PAGE幼兒園食堂委托經營財務制度一、總則（一）目的為規(guī)范幼兒園食堂委托經營活動中的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，保障幼兒園食堂食品安全，維護委托方、受托方及師生的合法權益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本幼兒園實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本幼兒園食堂委托經營活動中涉及的財務核算、資金管理、成本控制、財務監(jiān)督等各項工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。4.完整性原則：涵蓋食堂委托經營活動的全過程財務事項，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為管理決策提供及時有效的財務信息。二、財務管理職責（一）委托方職責1.負責制定食堂委托經營的財務管理制度和相關政策，監(jiān)督受托方執(zhí)行。2.審核受托方提交的財務預算、決算報告，提出意見和建議。3.定期對食堂財務狀況進行檢查和審計，確保資金安全和合理使用。4.協(xié)調處理食堂委托經營中的財務糾紛和問題。（二）受托方職責1.按照本制度及相關法律法規(guī)要求，建立健全食堂財務管理制度，規(guī)范財務核算流程。2.負責編制食堂年度財務預算和決算報告，報委托方審核。3.嚴格執(zhí)行財務預算，合理控制成本費用，提高資金使用效益。4.定期向委托方報送財務報表和財務分析報告，如實反映食堂財務狀況和經營成果。5.妥善保管財務檔案資料，接受委托方和相關部門的檢查和審計。三、財務核算（一）會計核算基礎采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，記錄和反映食堂的財務狀況和經營成果。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和食堂經營特點，設置以下會計科目：1.資產類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨、固定資產等。2.負債類：應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。3.所有者權益類：實收資本、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：食材成本、加工成本、水電費等。5.損益類：營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、管理費用、財務費用、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等。（三）賬務處理流程1.收入核算受托方按照與幼兒園簽訂的合同約定，定期收取食堂經營收入，包括幼兒伙食費、教職工就餐費等。收到款項時，借記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，貸記“營業(yè)收入”科目。2.成本核算食材采購成本：根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等憑證，借記“存貨食材”科目，貸記“應付賬款”或“銀行存款”科目。加工成本：包括人工費用、水電費、燃料費等，根據(jù)實際發(fā)生額，借記“加工成本”科目，貸記“應付職工薪酬”、“銀行存款”等科目。成本結轉：月末，將當月發(fā)生的食材成本和加工成本結轉至“營業(yè)成本”科目，借記“營業(yè)成本”科目，貸記“存貨食材”、“加工成本”科目。3.費用核算管理費用：核算食堂管理人員的工資、辦公費、差旅費等費用，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”、“銀行存款”等科目。財務費用：核算食堂發(fā)生的利息支出、手續(xù)費等費用，借記“財務費用”科目，貸記“銀行存款”等科目。4.稅金核算按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，計算應繳納的營業(yè)稅金及附加，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應交稅費”科目，并按時足額繳納稅款。5.利潤核算月末，根據(jù)營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、管理費用、財務費用等科目余額，計算營業(yè)利潤。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加管理費用財務費用利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額所得稅費用6.財務報表編制每月末，受托方根據(jù)賬務處理結果，編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，并報送委托方審核。年度終了，受托方編制年度財務決算報告，包括財務報表、財務情況說明書、財務審計報告等，報委托方審批。四、資金管理（一）資金籌集受托方應根據(jù)食堂經營需要，合理籌集資金，確保資金鏈的穩(wěn)定。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、預收賬款等。（二）資金使用1.資金使用應嚴格按照財務預算執(zhí)行，確保資金用于食堂的正常經營活動，不得挪作他用。2.采購食材、設備等重大支出，應提前編制資金使用計劃，報委托方審核批準后執(zhí)行。3.支付款項時，應嚴格按照財務審批流程進行，確保資金支付的真實性、合法性和準確性。（三）資金結算1.與供應商結算食材采購款時，應按照合同約定及時支付款項，確保供應商的合法權益。2.與幼兒園結算伙食費、教職工就餐費等收入時，應按照規(guī)定的結算周期和方式進行結算，確保資金及時到賬。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強對庫存現(xiàn)金、銀行存款等資金的保管和監(jiān)控，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應按照規(guī)定限額存放，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。3.加強對財務人員的安全教育，提高資金安全意識，確保資金安全。五、成本控制（一）成本控制目標通過合理采購、優(yōu)化加工流程、加強成本核算等措施，控制食堂經營成本，確保食堂在保證食品安全和服務質量的前提下，實現(xiàn)成本效益最大化。（二）成本控制措施1.食材采購成本控制建立供應商評估和選擇機制，定期對供應商進行考核，選擇優(yōu)質、價格合理的供應商。制定食材采購計劃，根據(jù)食堂就餐人數(shù)和菜品需求，合理確定采購數(shù)量，避免食材積壓和浪費。加強采購過程管理，嚴格審核采購發(fā)票、合同等憑證，確保采購價格合理、質量合格。2.加工成本控制優(yōu)化加工流程，提高加工效率，減少食材損耗。合理安排人員，根據(jù)工作量和工作效率，科學配置員工，降低人工成本。加強對水電費、燃料費等能源消耗的管理，采取節(jié)能措施，降低能源成本。3.費用控制嚴格控制管理費用和財務費用，精簡不必要的管理人員，減少辦公費用、差旅費等支出。合理安排資金，降低資金使用成本，避免不必要的利息支出和手續(xù)費支出。（三）成本分析與考核1.定期對食堂成本進行分析，找出成本控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施加以改進。2.建立成本考核制度，將成本控制指標分解到各部門和崗位，對成本控制效果進行考核評價，與績效掛鉤。六、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.受托方應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務人員應嚴格遵守財務規(guī)章制度，對財務收支進行審核把關，確保財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.定期開展內部審計工作，對食堂財務狀況、經營成果、內部控制等進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部監(jiān)督1.委托方應定期對食堂財務狀況進行檢查和審計，監(jiān)督受托方執(zhí)行財務制度情況。2.接受教育部門、財政部門、審計部門等相關部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合檢查工作。七、財務檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算和決算報告、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)、銀行對賬單等與食堂財務活動相關的各類資料。（二）檔案保管1.財務檔案應指定專人負責保管，按照檔案管理要求進行分類、整理、裝訂和存放。2.檔案保管期限應符合國家相關規(guī)定，一般會計憑證、賬簿等保管期限為15年，財務報表等保管期限為10年。3.檔案保管地點應具備安全、防火、防潮、防蟲等條件，確保檔案資料的安全完整。（三）檔案查閱與借閱1.內部人員查閱財務檔案，應填寫查閱申請表，經財務負責人批準后，在指定地點查閱。2.外部單