PAGE政府會計財務制度備案流程一、總則（一）目的為了規(guī)范政府會計財務制度備案工作，確保政府會計信息的真實性、準確性和完整性，提高財政資金使用效益，根據(jù)相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，制定本流程。（二）適用范圍本流程適用于各級政府部門、事業(yè)單位及其他納入政府會計核算體系的組織。（三）依據(jù)1.《中華人民共和國會計法》2.《政府會計準則——基本準則》3.《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》4.其他相關法律法規(guī)和規(guī)范性文件二、備案主體及職責（一）備案主體各級政府部門、事業(yè)單位及其他納入政府會計核算體系的組織為財務制度備案主體。（二）職責1.備案主體職責負責組織編制本單位的財務制度，并確保其符合相關法律法規(guī)和行業(yè)標準。按照本流程規(guī)定的時間和要求，向財政部門提交財務制度備案申請及相關材料。配合財政部門對備案材料進行審核，根據(jù)審核意見及時修改完善財務制度。2.財政部門職責負責制定財務制度備案的具體要求和流程，并向社會公開。受理備案主體提交的備案申請及相關材料，對備案材料進行審核。對審核通過的財務制度進行登記備案，并將備案結果反饋備案主體。對備案主體執(zhí)行財務制度的情況進行監(jiān)督檢查。三、備案財務制度內(nèi)容要求（一）財務管理制度1.明確財務管理的基本原則、目標和任務。2.規(guī)定財務機構設置、人員配備及職責分工。3.制定財務預算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算的程序和方法。4.規(guī)范收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等各項財務活動的具體要求。（二）會計核算制度1.依據(jù)政府會計準則和會計制度，確定會計核算方法和會計政策。2.規(guī)定會計憑證、會計賬簿、財務報表的種類、格式和編制要求。3.明確會計核算流程，包括賬務處理、會計電算化管理等。4.制定會計檔案管理辦法，確保會計檔案的安全和完整。（三）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制體系框架，明確內(nèi)部控制的目標、原則和要素。2.對預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等主要經(jīng)濟活動的風險進行識別、評估和控制。3.規(guī)定內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查機制，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（四）財務監(jiān)督制度1.明確財務監(jiān)督的主體、對象、內(nèi)容和方式。2.制定內(nèi)部審計、財政監(jiān)督、社會監(jiān)督等相結合的財務監(jiān)督體系。3.規(guī)定對違反財務制度行為的責任追究和處理措施。四、備案流程（一）準備階段1.備案主體根據(jù)本單位實際情況，組織相關人員編制財務制度。2.對編制完成的財務制度進行內(nèi)部審核，確保其符合相關法律法規(guī)和行業(yè)標準。3.準備備案所需的材料，包括財務制度文本、編制說明、相關依據(jù)文件等。（二）申請階段1.備案主體在規(guī)定時間內(nèi)，通過財政部門指定的方式向財政部門提交財務制度備案申請及相關材料。2.申請材料應包括以下內(nèi)容：財務制度備案申請表（加蓋單位公章）。財務制度文本（一式兩份）。財務制度編制說明（包括編制依據(jù)、主要內(nèi)容、與相關法律法規(guī)和行業(yè)標準的銜接情況等）。其他相關證明材料（如單位內(nèi)部審核意見、征求意見情況等）。（三）審核階段1.財政部門收到備案申請及相關材料后，對申請材料的完整性、合規(guī)性進行初審。2.初審通過后，財政部門組織專業(yè)人員對財務制度進行詳細審核，重點審核財務制度是否符合相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，是否滿足本單位財務管理需要。3.在審核過程中，財政部門可要求備案主體提供補充材料或進行說明解釋。備案主體應積極配合，按時提供相關材料并作出合理說明。4.財政部門根據(jù)審核情況，出具審核意見。審核意見分為同意備案、補充完善后備案、不同意備案三種。（四）備案階段1.備案主體根據(jù)財政部門的審核意見，對財務制度進行修改完善。2.修改完善后的財務制度經(jīng)單位負責人簽字并加蓋單位公章后，再次提交財政部門。3.財政部門對修改后的財務制度進行復核，復核通過后予以登記備案，并向備案主體出具備案回執(zhí)。4.財政部門將備案的財務制度在一定范圍內(nèi)進行公開，接受社會監(jiān)督。五、備案時間要求（一）新設立的單位應在設立登記后[X]個工作日內(nèi)，向財政部門提交財務制度備案申請。（二）已設立單位1.財務制度發(fā)生修訂的，應在修訂后的[X]個工作日內(nèi)，向財政部門提交備案申請。2.每年[具體時間]，應將上一年度執(zhí)行的財務制度向財政部門報送備案。六、變更與撤銷（一）變更1.備案主體的財務制度發(fā)生變更的，應按照本流程規(guī)定的備案流程，重新提交備案申請。2.變更備案申請應注明變更的內(nèi)容、原因及依據(jù)，并提供相關證明材料。（二）撤銷1.備案主體因單位撤銷、合并等原因不再執(zhí)行原備案財務制度的，應及時向財政部門申請撤銷備案。2.撤銷備案申請應提交單位撤銷、合并等相關證明文件，并說明撤銷備案的原因。七、監(jiān)督檢查（一）財政部門監(jiān)督檢查1.財政部門定期對備案主體執(zhí)行財務制度的情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括財務制度的執(zhí)行情況、會計核算的準確性、內(nèi)部控制的有效性等。2.監(jiān)督檢查可采取日常檢查、專項檢查、年度抽查等方式進行。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門應及時下達整改通知書，要求備案主體限期整改。備案主體應按照整改通知書的要求，認真組織整改，并將整改情況及時反饋財政部門。（二）備案主體內(nèi)部監(jiān)督1.備案主體應建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對本單位財務制度