PAGE一人獨(dú)自企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范一人獨(dú)自企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)企業(yè)所有者的合法權(quán)益，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于[企業(yè)名稱]的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資金運(yùn)用、成本費(fèi)用核算、利潤(rùn)分配等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律要求。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)均有明確的規(guī)范和處理流程。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免錯(cuò)誤和遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.一人獨(dú)自企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員。若企業(yè)規(guī)模較小，也可委托專業(yè)的財(cái)務(wù)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的分工協(xié)作和高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)支持。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差。建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理使用。組織財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，定期向企業(yè)所有者匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并提出處理建議。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)資料。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核現(xiàn)金收付憑證，確保資金收付準(zhǔn)確無(wú)誤。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重物品，確保資金安全。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，不得超范圍使用現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。建立現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，每日終了，出納人員應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保現(xiàn)金支出的合理性和合法性。2.銀行存款管理制度企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。銀行存款日記賬應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確登記，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。加強(qiáng)對(duì)銀行存款收支業(yè)務(wù)的審核，確保銀行存款收付的真實(shí)性和合法性。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。3.資金審批制度企業(yè)應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批的流程和權(quán)限。日常資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的資金支出不予批準(zhǔn)，并及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）財(cái)務(wù)審批制度1.審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度，確保審批事項(xiàng)合法合規(guī)。堅(jiān)持實(shí)事求是，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審批，不得隨意審批或越權(quán)審批。注重審批效率，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審批工作，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。2.審批流程費(fèi)用報(bào)銷審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額等信息，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，最后由企業(yè)所有者審批。采購(gòu)付款審批流程：采購(gòu)部門填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核資金預(yù)算，再由企業(yè)所有者審批。采購(gòu)?fù)瓿珊?，采?gòu)人員憑發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證填寫付款申請(qǐng)單，按照上述審批流程進(jìn)行付款審批。重大事項(xiàng)審批流程：對(duì)于重大投資、融資、資產(chǎn)處置等事項(xiàng)，由相關(guān)部門提出方案，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，提交企業(yè)所有者組織召開(kāi)專題會(huì)議進(jìn)行集體決策。決策通過(guò)后，按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。（三）財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合市場(chǎng)情況和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門結(jié)合實(shí)際情況提出初步預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門匯總審核后，報(bào)企業(yè)所有者審批確定。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，并提出調(diào)整建議。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算考核企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。（四）成本費(fèi)用管理制度1.成本核算企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和成本核算方法，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。加強(qiáng)對(duì)成本核算過(guò)程的管理，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。2.費(fèi)用控制建立費(fèi)用控制制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算開(kāi)支費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用控制中的問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.成本分析定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)的原因和影響因素。通過(guò)成本分析，提出降低成本的建議和措施，為企業(yè)成本管理提供決策支持。成本分析應(yīng)包括成本結(jié)構(gòu)分析、成本趨勢(shì)分析、成本效益分析等內(nèi)容。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購(gòu)置企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)實(shí)際需求和財(cái)務(wù)承受能力。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和售后服務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對(duì)，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。3.固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查，全面盤點(diǎn)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。根據(jù)固定資產(chǎn)清查結(jié)果，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，確保賬實(shí)相符。（六）財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告分析定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析等內(nèi)容。通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告分析，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送企業(yè)所有者、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。如需對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求進(jìn)行披露，確保信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。四、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.企業(yè)應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證；記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的憑證。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核，確保原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保記賬憑證的編制準(zhǔn)確無(wú)誤。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼等內(nèi)容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等主要會(huì)計(jì)賬簿。總賬應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐筆登記。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬規(guī)則進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并進(jìn)行試算平衡。對(duì)賬工作應(yīng)包括賬賬核對(duì)、賬證核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)等內(nèi)容。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)人員核對(duì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、企業(yè)所有者審批。3.按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、企業(yè)所有者等相關(guān)部門。如需對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求進(jìn)行披露。五、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)證件和資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報(bào)1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，如實(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)內(nèi)容應(yīng)包括應(yīng)納稅額、減免稅額、已繳稅額等。2.加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)資料的審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確。如發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤或遺漏，應(yīng)及時(shí)更正申報(bào)。3.按照規(guī)定的時(shí)間和方式繳納稅款，避免逾期繳納稅款產(chǎn)生滯納金和罰款。（三）稅務(wù)籌劃1.在遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，綜合考慮稅收政策、經(jīng)營(yíng)模式、財(cái)務(wù)狀況等因素，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。3.定期對(duì)稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保稅務(wù)籌劃方案的有效性和合法性。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)掌握稅收政策變化，避免因政策理解偏差導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理，確保稅務(wù)申報(bào)和繳納的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。如發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行化解，避免稅務(wù)損失和稅務(wù)處罰。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.企業(yè)所有者有權(quán)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有權(quán)要求財(cái)務(wù)部門進(jìn)行整改。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和程序。審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交企業(yè)所有者，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議和措施。企業(yè)所有者應(yīng)督促相關(guān)部門對(duì)審