PAGE成都交投財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度匯編旨在規(guī)范成都交投集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，維護(hù)集團(tuán)及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于成都交投集團(tuán)本部及所屬各全資子公司、控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等，形成完整的財(cái)務(wù)管理體系。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門(mén)和崗位在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境和政策變化等因素，編制年度預(yù)算。2.編制流程各部門(mén)申報(bào)：各部門(mén)按照集團(tuán)統(tǒng)一要求，結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作計(jì)劃提出預(yù)算建議，包括收入、成本費(fèi)用、資金需求等明細(xì)項(xiàng)目。財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)申報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，匯總形成集團(tuán)年度預(yù)算草案。預(yù)算委員會(huì)審議：預(yù)算草案提交集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)審議，預(yù)算委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和資源狀況對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成年度預(yù)算方案。董事會(huì)審批：年度預(yù)算方案經(jīng)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解下達(dá)：集團(tuán)將年度預(yù)算分解到各部門(mén)和各下屬單位，并明確各責(zé)任主體的預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)和考核指標(biāo)。2.執(zhí)行監(jiān)控：各部門(mén)和下屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，要查明原因，提出改進(jìn)建議。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審議、董事會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)設(shè)定：根據(jù)各部門(mén)和下屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況，設(shè)定相應(yīng)的考核指標(biāo)，包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本費(fèi)用控制率、利潤(rùn)完成率等。2.考核周期：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年年末對(duì)各部門(mén)和下屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核。3.考核結(jié)果應(yīng)用：考核結(jié)果與各部門(mén)和下屬單位的績(jī)效掛鉤，作為績(jī)效獎(jiǎng)金分配、評(píng)先評(píng)優(yōu)、職務(wù)晉升等的重要依據(jù)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)和單位給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的進(jìn)行相應(yīng)處罰。三、資金管理（一）資金籌集1.籌資原則：根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)。2.籌資方式：集團(tuán)可通過(guò)銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等多種方式籌集資金。在選擇籌資方式時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、資金期限、還款壓力等因素。3.籌資審批：所有籌資活動(dòng)均需按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批?；I資申請(qǐng)應(yīng)包括籌資用途、籌資規(guī)模、籌資方式、籌資成本、還款計(jì)劃等內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、管理層審批后實(shí)施。重大籌資事項(xiàng)需報(bào)董事會(huì)審議通過(guò)。（二）資金使用1.資金支付審批：建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付均需經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和管理層的審批，確保資金支付的合理性和合規(guī)性。2.資金使用范圍：資金主要用于集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、項(xiàng)目投資、償還債務(wù)等。嚴(yán)禁將資金用于非法活動(dòng)或未經(jīng)批準(zhǔn)的用途。3.資金安全管理：加強(qiáng)資金安全管理，確保資金的存放和使用安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶(hù)管理制度，定期對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行清查核對(duì)。加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，防范資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式：集團(tuán)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，選擇合適的資金結(jié)算方式，包括支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行支付等。2.結(jié)算流程：規(guī)范資金結(jié)算流程，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)處理各類(lèi)結(jié)算業(yè)務(wù)，核對(duì)結(jié)算憑證，登記資金收支臺(tái)賬。3.往來(lái)款項(xiàng)管理：加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的管理，定期清理應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來(lái)賬目。對(duì)長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)要查明原因，采取有效措施進(jìn)行清理。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：按照資金管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全和完整。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制購(gòu)置成本。購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和可行性分析，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，定期計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，對(duì)符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)計(jì)量根據(jù)其使用壽命情況分別采用直線法攤銷(xiāo)或計(jì)提減值準(zhǔn)備。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷(xiāo)期限和攤銷(xiāo)方法。攤銷(xiāo)期限一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.配比原則：成本費(fèi)用應(yīng)與收入相配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（二）成本費(fèi)用分類(lèi)與核算1.生產(chǎn)成本：對(duì)于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)按照產(chǎn)品或服務(wù)的類(lèi)別歸集生產(chǎn)成本，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。生產(chǎn)成本應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行計(jì)算和分配。2.期間費(fèi)用：期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用核算集團(tuán)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷(xiāo)售費(fèi)用核算集團(tuán)銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用核算集團(tuán)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：將成本費(fèi)用預(yù)算納入全面預(yù)算管理體系，通過(guò)預(yù)算分解、執(zhí)行監(jiān)控和考核等環(huán)節(jié)，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.成本費(fèi)用分析與考核：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用控制情況與各部門(mén)和下屬單位的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)和單位加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。六、收入利潤(rùn)管理（一）收入管理1.收入確認(rèn)原則：按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確認(rèn)各項(xiàng)收入的實(shí)現(xiàn)。收入應(yīng)在滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件時(shí)予以確認(rèn)，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.收入核算與管理：對(duì)集團(tuán)的各類(lèi)收入進(jìn)行明細(xì)核算，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立收入臺(tái)賬，定期核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保收入及時(shí)足額入賬。3.收入合同管理：對(duì)于涉及重大收入的合同，應(yīng)加強(qiáng)合同管理，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)，跟蹤合同執(zhí)行情況，確保收入的順利實(shí)現(xiàn)。（二）利潤(rùn)管理1.利潤(rùn)核算：按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算集團(tuán)的利潤(rùn)。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.利潤(rùn)分配：集團(tuán)的利潤(rùn)分配應(yīng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和集團(tuán)發(fā)展需要，合理確定分配比例。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送集團(tuán)管理層、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等相關(guān)部門(mén)，并按照規(guī)定進(jìn)行對(duì)外披露。對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為管理層決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用多種財(cái)務(wù)分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。同時(shí)，結(jié)合集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和市場(chǎng)環(huán)境，運(yùn)用非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合分析，提高分析的全面性和準(zhǔn)確性。3.分析報(bào)告：定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向集團(tuán)管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)分析結(jié)果。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出針對(duì)性的建議和措施，為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理提供決策支持。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，提高財(cái)務(wù)管理效率和效果，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位，不留內(nèi)部控制死角。2.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置崗位和職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)集團(tuán)內(nèi)外部環(huán)境變化和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制的有效性。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與職責(zé)分工：明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。如出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等。2.授權(quán)審批控制：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批流程和審批權(quán)限。所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批后方可辦理，嚴(yán)禁越權(quán)審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的編制和管理，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保護(hù)，采取定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、限制接近等措施，確保資產(chǎn)的安全和完整。5.預(yù)算控制：通過(guò)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核等環(huán)節(jié)，對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面預(yù)算控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以