PAGE新華保險公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范新華保險公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標，保護股東、客戶及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《保險法》以及其他相關(guān)法律法規(guī)和保險行業(yè)監(jiān)管要求制定。（三）適用范圍本制度適用于新華保險公司及其所屬各級分支機構(gòu)、全資子公司和控股子公司。（四）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)組織與職責（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責。（二）財務(wù)部門職責1.財務(wù)管理制定和完善公司財務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃，并組織實施和監(jiān)控。負責公司財務(wù)核算工作，確保財務(wù)信息準確、及時、完整。2.資金管理籌集、調(diào)配和使用公司資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。管理公司銀行賬戶、資金結(jié)算和資金安全。監(jiān)控資金風(fēng)險，制定風(fēng)險防范措施。3.成本費用管理制定成本費用控制目標和措施，審核各項成本費用支出。分析成本費用構(gòu)成，提出降低成本費用的建議和方案。4.財務(wù)分析與決策支持定期編制財務(wù)分析報告，為公司管理層提供財務(wù)信息和決策支持。參與公司重大決策的財務(wù)可行性分析和評估。5.稅務(wù)管理依法進行稅務(wù)核算、申報和繳納，合理進行稅務(wù)籌劃。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系，防范稅務(wù)風(fēng)險。6.財務(wù)監(jiān)督與審計建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，實施財務(wù)監(jiān)督和檢查。配合內(nèi)部審計、外部審計和監(jiān)管檢查工作。（三）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責公司財務(wù)管理工作，組織實施財務(wù)管理制度和流程。制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司重大決策。管理財務(wù)團隊，提高團隊整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.會計人員職責負責財務(wù)核算工作，編制會計憑證、賬簿和報表。進行財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和財務(wù)印章。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：兼顧公司整體利益和各部門需求，合理分配資源。3.穩(wěn)健性原則：充分考慮市場風(fēng)險和不確定性，預(yù)算編制應(yīng)保持適度穩(wěn)健。4.動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和市場變化，適時調(diào)整預(yù)算。（二）預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司向各部門下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核，分析其合理性和可行性，匯總編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核通過后，正式下達執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如有重大事項導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層批準后進行調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解落實預(yù)算指標：公司將年度預(yù)算指標分解到各部門、各季度和各月度，明確責任人和時間節(jié)點。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.預(yù)算執(zhí)行考核：公司建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、財務(wù)核算管理（一）會計政策與會計估計1.會計政策：公司按照《企業(yè)會計準則》和保險行業(yè)相關(guān)規(guī)定，制定統(tǒng)一的會計政策，確保財務(wù)信息的一致性和可比性。2.會計估計：對于一些不確定的交易或事項，公司根據(jù)歷史經(jīng)驗和合理假設(shè)，進行合理的會計估計，并在財務(wù)報表附注中披露。（二）會計核算方法1.會計科目設(shè)置：公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點和財務(wù)管理需要，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系，確保財務(wù)核算準確、規(guī)范。2.記賬方法：采用借貸記賬法進行會計核算。3.財務(wù)報表編制：按照規(guī)定的格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，并進行財務(wù)報表附注的編制和披露。（三）財務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)受理與憑證傳遞：業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)發(fā)生時，及時將相關(guān)業(yè)務(wù)資料傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門審核后編制會計憑證。2.賬務(wù)處理：會計人員根據(jù)審核后的會計憑證，進行賬務(wù)處理，登記賬簿。3.財務(wù)報表編制：月末、季末和年末，會計人員根據(jù)賬簿記錄，編制財務(wù)報表，并進行審核和報送。（四）財務(wù)檔案管理1.檔案分類：財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.檔案保管：財務(wù)檔案由專人負責保管，按照規(guī)定的期限進行存放，確保檔案安全、完整。3.檔案查閱與銷毀：查閱財務(wù)檔案需經(jīng)財務(wù)負責人批準，按照規(guī)定的程序進行。超過保管期限的財務(wù)檔案，經(jīng)公司管理層批準后進行銷毀。五、資金管理（一）資金籌集1.籌集渠道：公司通過股東投入、銀行貸款、發(fā)行債券等多種渠道籌集資金。2.籌資決策：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理選擇籌資方式和籌資規(guī)模，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和風(fēng)險。3.籌資審批：重大籌資事項需經(jīng)公司董事會或股東大會批準。（二）資金運用1.資金投向：公司資金主要用于業(yè)務(wù)發(fā)展、投資、理賠支付、費用支出等方面。2.投資管理：制定投資管理制度，規(guī)范投資決策流程，加強投資風(fēng)險管理，確保投資收益安全、穩(wěn)定。3.資金支付管理：建立資金支付審批制度，嚴格審核資金支付申請，確保資金支付合法、合規(guī)、合理。（三）資金風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估：識別和評估資金籌集、運用過程中的各種風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.風(fēng)險控制措施：制定風(fēng)險控制措施，如合理安排籌資結(jié)構(gòu)、優(yōu)化投資組合、加強資金流動性管理等，降低資金風(fēng)險。3.風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警：建立資金風(fēng)險監(jiān)測指標體系，實時監(jiān)測資金風(fēng)險狀況，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取有效措施防范風(fēng)險。六、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括保險業(yè)務(wù)成本、再保險業(yè)務(wù)成本等。2.銷售費用：包括廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、銷售人員薪酬等。3.管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費等。4.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費支出、匯兌損益等。（二）成本費用控制目標根據(jù)公司經(jīng)營目標和市場情況，制定成本費用控制目標，確保公司成本費用率合理，盈利能力不斷提高。（三）成本費用控制措施1.預(yù)算控制：將成本費用納入預(yù)算管理，嚴格控制預(yù)算執(zhí)行，確保成本費用不超預(yù)算。2.標準控制：制定各項成本費用的控制標準，如費用定額、成本率等，對成本費用支出進行監(jiān)控和考核。3.審批控制：建立嚴格的成本費用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保成本費用支出合法、合規(guī)、合理。4.分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施，并將成本費用控制情況與部門績效掛鉤。七、財務(wù)分析與評價（一）財務(wù)分析內(nèi)容1.財務(wù)狀況分析：分析公司資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)和變化情況，評估公司財務(wù)實力和償債能力。2.經(jīng)營成果分析：分析公司收入、成本、利潤的構(gòu)成和變化情況，評估公司盈利能力和經(jīng)營效率。3.現(xiàn)金流量分析：分析公司現(xiàn)金流入、流出的情況和趨勢，評估公司資金流動性和資金運作效率。4.財務(wù)比率分析：計算和分析各項財務(wù)比率，如償債能力比率、盈利能力比率、運營能力比率等，評估公司財務(wù)績效。（二）財務(wù)分析方法1.比較分析法：將公司財務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)進行比較，找出差異和變化趨勢。2.比率分析法：計算各項財務(wù)比率，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.因素分析法：分析影響財務(wù)指標的各種因素，確定各因素對財務(wù)指標的影響程度。（三）財務(wù)評價指標1.償債能力指標：如資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等。2.盈利能力指標：如凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、保費利潤率等。3.運營能力指標：如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。4.發(fā)展能力指標：如營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、資產(chǎn)增長率等。（四）財務(wù)分析報告1.定期報告：每月、每季度、每年編制財務(wù)分析報告，向公司管理層匯報財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財務(wù)分析結(jié)果。2.專項報告：針對公司重大財務(wù)事項、財務(wù)風(fēng)險等，及時編制專項財務(wù)分析報告，為公司決策提供支持。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證財務(wù)信息真實、準確、完整：確保財務(wù)信息能夠真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供可靠依據(jù)。2.防范財務(wù)風(fēng)險：識別、評估和控制財務(wù)風(fēng)險，確保公司資金安全和穩(wěn)健運營。3.提高財務(wù)管理效率：優(yōu)化財務(wù)管理流程，提高工作效率，降低管理成本。4.確保法律法規(guī)和監(jiān)管要求的遵守：保證公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)和保險行業(yè)監(jiān)管要求。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系，不留內(nèi)部控制死角。2.制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。3.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展、市場變化和法律法規(guī)要求，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。4.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制內(nèi)部控制成本，提高內(nèi)部控制效率。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與職責分離：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位職責，不相容崗位相互分離。2.授權(quán)審批制度：建立授權(quán)審批體系，明確審批流程和審批權(quán)限，確保各項財務(wù)活動經(jīng)過授權(quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制：規(guī)范會計核算流程，確保財務(wù)信息準確、及時、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的保管和維護，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：將預(yù)算管理貫穿于公司財務(wù)管理全過程，嚴格控制預(yù)算執(zhí)行。6.運營分析控制：定期對公司財務(wù)運營情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立財務(wù)績效考評制度，對財務(wù)人員和各部門財務(wù)工作進行考核評價，激勵員工提高工作績效。（四）內(nèi)部監(jiān)督與審計1.