PAGE交通基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)交通基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確保交通基本建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織所承擔(dān)的交通基本建設(shè)項(xiàng)目，包括公路、橋梁、隧道、港口、航道等基礎(chǔ)設(shè)施的新建、改建、擴(kuò)建工程。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法理財(cái)。2.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)交通基本建設(shè)的方針、政策，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。3.堅(jiān)持?？顚Ｓ?、專戶存儲(chǔ)、單獨(dú)核算的原則，確保資金安全。4.厲行節(jié)約，降低建設(shè)成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）公司/組織財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善交通基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制交通基本建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，報(bào)公司/組織審批后執(zhí)行。3.負(fù)責(zé)籌集、管理和使用交通基本建設(shè)資金，確保資金及時(shí)足額到位，合理安排資金使用。4.負(fù)責(zé)辦理交通基本建設(shè)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，定期向公司/組織和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)信息。5.負(fù)責(zé)對(duì)交通基本建設(shè)項(xiàng)目的成本費(fèi)用進(jìn)行控制和核算，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本的措施和建議。6.負(fù)責(zé)對(duì)交通基本建設(shè)項(xiàng)目的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。7.參與交通基本建設(shè)項(xiàng)目的招投標(biāo)、合同簽訂、工程驗(yàn)收等工作，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。8.負(fù)責(zé)與財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解和掌握國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的變化，做好相關(guān)工作。（二）項(xiàng)目建設(shè)單位職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織實(shí)施交通基本建設(shè)項(xiàng)目，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和合同約定，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。2.負(fù)責(zé)編制交通基本建設(shè)項(xiàng)目年度資金使用計(jì)劃，報(bào)公司/組織財(cái)務(wù)部門審核后執(zhí)行。3.負(fù)責(zé)辦理交通基本建設(shè)項(xiàng)目的資金支付手續(xù)，嚴(yán)格按照合同約定和財(cái)務(wù)制度規(guī)定支付工程款。4.負(fù)責(zé)對(duì)交通基本建設(shè)項(xiàng)目的施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行管理，做好工程計(jì)量和結(jié)算工作，及時(shí)向公司/組織財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)資料。5.負(fù)責(zé)對(duì)交通基本建設(shè)項(xiàng)目的成本費(fèi)用進(jìn)行控制和核算，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本的措施和建議。6.配合公司/組織財(cái)務(wù)部門做好項(xiàng)目的財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)資料和情況說(shuō)明。（三）項(xiàng)目施工單位職責(zé)1.負(fù)責(zé)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和合同約定，組織實(shí)施交通基本建設(shè)項(xiàng)目的施工任務(wù)，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。2.負(fù)責(zé)編制交通基本建設(shè)項(xiàng)目的施工預(yù)算和成本計(jì)劃，報(bào)項(xiàng)目建設(shè)單位審核后執(zhí)行。3.負(fù)責(zé)辦理交通基本建設(shè)項(xiàng)目的工程款結(jié)算手續(xù)，按照合同約定和財(cái)務(wù)制度規(guī)定提供合法有效的發(fā)票和憑證。4.負(fù)責(zé)對(duì)交通基本建設(shè)項(xiàng)目的施工成本進(jìn)行控制和核算，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本的措施和建議。5.配合項(xiàng)目建設(shè)單位和公司/組織財(cái)務(wù)部門做好項(xiàng)目的財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)資料和情況說(shuō)明。三、資金管理（一）資金籌集1.交通基本建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源包括財(cái)政撥款、銀行貸款、企業(yè)自籌等。2.公司/組織財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資金需求情況，及時(shí)籌集資金，確保資金及時(shí)足額到位。3.籌集的資金應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理和核算，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.交通基本建設(shè)項(xiàng)目資金應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和資金使用計(jì)劃使用，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.資金使用應(yīng)按照合同約定和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的程序辦理支付手續(xù)，確保資金支付合法、合規(guī)、安全。3.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保資金使用合理、有效。4.公司/組織財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)交通基本建設(shè)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（三）資金核算1.交通基本建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行獨(dú)立核算，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，報(bào)公司/組織財(cái)務(wù)部門審核后上報(bào)相關(guān)部門。（四）資金監(jiān)督1.公司/組織財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)交通基本建設(shè)項(xiàng)目資金的監(jiān)督檢查，定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)交通基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目資金的籌集、使用、核算等情況是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度。3.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金使用情況的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.交通基本建設(shè)項(xiàng)目成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等，確保成本費(fèi)用核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行，不得提前或延后核算。（二）成本費(fèi)用構(gòu)成1.交通基本建設(shè)項(xiàng)目成本費(fèi)用包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等。2.建筑安裝工程費(fèi)包括直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)和稅金等。3.設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)包括設(shè)備原價(jià)、設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)、工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)等。4.工程建設(shè)其他費(fèi)用包括土地征用及補(bǔ)償費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)等。5.預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和價(jià)差預(yù)備費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核等工作，確保成本費(fèi)用控制在合理范圍內(nèi)。2.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整成本費(fèi)用預(yù)算，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。3.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的管理，嚴(yán)格控制工程變更和簽證，減少不必要的成本支出。4.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（四）成本費(fèi)用考核1.公司/組織應(yīng)建立健全成本費(fèi)用考核制度，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。2.成本費(fèi)用考核應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)和成本費(fèi)用預(yù)算，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行量化考核，考核結(jié)果作為項(xiàng)目建設(shè)單位績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。3.對(duì)成本費(fèi)用控制較好的項(xiàng)目建設(shè)單位，公司/組織應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)成本費(fèi)用控制不力的項(xiàng)目建設(shè)單位，公司/組織應(yīng)給予處罰。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.交通基本建設(shè)項(xiàng)目形成的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置審批、驗(yàn)收、登記、入賬、折舊、清查、處置等工作，確保固定資產(chǎn)安全、完整。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理1.交通基本建設(shè)項(xiàng)目形成的流動(dòng)資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)建立健全流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的日常管理和監(jiān)督，確保流動(dòng)資產(chǎn)安全、完整。3.貨幣資金應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，加強(qiáng)催收，減少壞賬損失。存貨應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保存貨賬實(shí)相符。六、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.交通基本建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，報(bào)公司/組織財(cái)務(wù)部門審核后上報(bào)相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，不得遲報(bào)、漏報(bào)或不報(bào)。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司/組織財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)交通基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司/組織決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括項(xiàng)目資金籌集、使用、核算情況分析，成本費(fèi)用控制情況分析，資產(chǎn)負(fù)債情況分析，利潤(rùn)和現(xiàn)金流情況分析等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、客觀、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)交通基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)項(xiàng)目資金籌集、使用、核算情況的監(jiān)督檢查，對(duì)成本費(fèi)用控制情況的監(jiān)督檢查，對(duì)資產(chǎn)管理情況的監(jiān)督檢查等。3.公司/組織應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.交通基本建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)接受財(cái)政、