PAGE地板行業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范地板行業(yè)[公司/組織名稱]的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入與利潤分配等各個環(huán)節(jié)。4.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，保證財務信息的時效性，為公司決策提供及時準確的數(shù)據(jù)支持。5.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。6.謹慎性原則：在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用。對可能發(fā)生的損失和費用，應當合理預計并予以確認和計量。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財務活動符合法律法規(guī)和內部規(guī)定。2.組織公司財務核算工作，準確記錄和反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.負責公司資金的籌集、調配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率，確保資金安全。4.參與公司重大投資、融資、并購等經(jīng)濟活動的決策，提供財務分析和風險評估，為公司決策提供支持。5.負責公司成本費用控制，制定成本費用預算，監(jiān)督成本費用執(zhí)行情況，分析成本費用變動原因，提出降低成本費用的措施和建議。6.定期編制財務報表和財務分析報告，向公司管理層、股東及其他相關部門提供財務信息，為公司決策提供依據(jù)。7.負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理避稅，防范稅務風險。8.負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全和完整。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃，組織實施財務管理制度。組織財務核算工作，審核財務報表和財務分析報告，確保財務信息的準確性和及時性。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全，提高資金使用效率。參與公司重大經(jīng)濟活動的決策，提供財務分析和風險評估，為公司決策提供支持。負責與財政、稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調，維護公司良好的財務外部環(huán)境。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質和工作能力。2.會計負責公司日常財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，設置會計科目和會計賬簿，進行會計憑證的編制、審核和記賬。負責公司財務報表的編制和報送，確保財務報表數(shù)據(jù)準確、完整、及時。負責公司成本費用核算和管理，按照成本核算方法進行成本計算和分析，提供成本費用控制建議。負責公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算和管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。負責公司稅務申報和繳納工作，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，計算應納稅額，辦理納稅申報和稅款繳納手續(xù)。負責公司財務檔案的整理和歸檔工作，按照檔案管理規(guī)定，妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務報表等財務檔案。3.出納負責公司現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，按照國家現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務。負責公司庫存現(xiàn)金的保管和盤點，確保庫存現(xiàn)金賬實相符，安全完整。負責公司銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，辦理銀行賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)。負責公司票據(jù)的購買、保管和使用，按照票據(jù)管理規(guī)定，辦理票據(jù)的領購、開具、背書、貼現(xiàn)等業(yè)務。負責公司資金日報表、銀行存款余額調節(jié)表等報表的編制和報送，及時反映公司資金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務工作，完成領導交辦的其他任務。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合公司實際情況，制定本公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行處理，并在財務報表附注中予以說明。2.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以公歷年度為會計年度，即每年1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合公司業(yè)務特點和管理需要，設置會計科目。會計科目分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類五大類。（三）財務報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注。2.財務報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應當由財務經(jīng)理審核，公司負責人審批后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。2.在進行股權融資時，應當按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。3.在進行債權融資時，應當對融資成本、融資風險等進行充分評估，選擇合適的融資渠道和融資方式，確保融資資金的安全和有效使用。（二）資金使用1.公司建立資金預算管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營計劃和財務狀況，編制年度資金預算，合理安排資金使用。2.資金使用應當嚴格按照資金預算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調整資金預算，應當按照規(guī)定的程序進行審批。3.公司加強資金支出管理，建立健全資金審批制度。資金支出應當按照審批權限和審批程序進行審批，確保資金支出的合理性和合法性。4.公司嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，超過現(xiàn)金結算起點的支出應當通過銀行轉賬等方式進行結算。（三）資金結算1.公司建立健全資金結算管理制度，規(guī)范資金結算流程。資金結算應當按照國家有關法律法規(guī)和銀行結算制度的規(guī)定進行，確保資金結算的安全和準確。2.公司加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶應當由專人負責管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。3.公司加強票據(jù)管理，嚴格按照規(guī)定購買、使用和保管票據(jù)。票據(jù)應當由專人負責管理，定期核對票據(jù)使用情況，確保票據(jù)安全。（四）資金監(jiān)控1.公司建立資金監(jiān)控機制，定期對資金籌集、使用、結算等情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.公司加強對資金風險的防范和控制，制定資金風險管理預案，對可能出現(xiàn)的資金風險進行及時預警和處理，確保公司資金安全。五、成本費用管理（一）成本費用預算1.公司建立成本費用預算管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營計劃和成本費用歷史數(shù)據(jù)，編制年度成本費用預算。2.成本費用預算應當包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等各項費用預算。成本費用預算應當分解到各部門、各產(chǎn)品或各項目，確保成本費用預算的有效執(zhí)行。3.成本費用預算編制完成后，應當由財務部門審核，公司負責人審批后下達執(zhí)行。（二）成本費用核算1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合公司實際情況，制定成本核算方法。成本核算應當按照成本核算對象、成本項目和成本計算期進行，確保成本核算的準確性和及時性。2.公司加強生產(chǎn)成本核算，對原材料、人工、制造費用等成本項目進行明細核算，準確計算產(chǎn)品成本。3.公司加強銷售費用、管理費用、財務費用等期間費用核算，對各項費用進行明細核算，嚴格控制費用支出，確保費用支出的合理性和合法性。（三）成本費用控制1.公司建立成本費用控制制度,對成本費用預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題。2.公司加強成本費用控制措施，通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低采購成本、提高勞動生產(chǎn)率等方式，降低生產(chǎn)成本；通過加強費用審批、嚴格費用報銷制度等方式，控制銷售費用、管理費用、財務費用等期間費用。3.公司定期對成本費用控制情況進行考核和評價，對成本費用控制效果顯著的部門和個人進行獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行處罰。六、收入與利潤管理（一）收入確認1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合公司實際情況，制定收入確認原則和方法。收入確認應當符合收入實現(xiàn)的條件，確保收入確認的準確性和及時性。2.公司銷售地板產(chǎn)品的收入，在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）利潤分配1.公司按照國家有關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應當兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配方案。2.公司利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金、提取任意盈余公積金、向股東分配利潤。3.公司在進行利潤分配時，應當按照規(guī)定的程序進行審批，確保利潤分配的合法性和合理性。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金應當由出納專人保管，嚴格按照規(guī)定進行收付和結算。公司定期對貨幣資金進行盤點，確保貨幣資金賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應當及時查明原因，進行處理。2.應收賬款公司建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和管理。應收賬款應當按照客戶進行明細核算，及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回等情況。公司定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期應收賬款及時采取催收措施，降低壞賬風險。對確實無法收回的應收賬款，應當按照規(guī)定的程序進行核銷。3.存貨公司建立存貨管理制度，加強存貨的核算和管理。存貨應當按照品種、規(guī)格、型號等進行明細核算，及時記錄存貨的收發(fā)存情況。公司定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應當及時查明原因，進行處理。對盤盈、盤虧的存貨，應當按照規(guī)定的程序進行審批和處理。（二）固定資產(chǎn)1.公司建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的核算和管理。固定資產(chǎn)應當按照類別、項目等進行明細核算，及時記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。2.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合公司實際情況，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應當按月計提，計入相關成本費用。3.公司定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應當及時查明原因，進行處理。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應當按照規(guī)定的程序進行審批和處理。4.公司加強固定資產(chǎn)處置管理，固定資產(chǎn)處置應當按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和合理性。固定資產(chǎn)處置收入應當及時足額入賬，處置凈損益應當計入當期損益。（三）無形資產(chǎn)1.公司建立無形資產(chǎn)管理制度，加強無形資產(chǎn)的核算和管理。無形資產(chǎn)應當按照類別、項目等進行明細核算，及時記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況。2.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合公司實際情況，確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷應當按月計提，計入相關成本費用。3.公司定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，確保無形資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應當及時查明原因，進行處理。對盤盈、盤虧的無形資產(chǎn)，應當按照規(guī)定的程序進行審批和處理。4.公司加強無形資產(chǎn)處置管理，無形資產(chǎn)處置應當按照規(guī)定的程序進行審批，確保無形資產(chǎn)處置的合法性和合理性。無形資產(chǎn)處置收入應當及時足額入賬，處置凈損益應當計入當期損益。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，如實申報納稅。2.公司應當按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，向稅務機關報送納稅申報表、財務報表等相關資料，確保納稅申報的準確性和及時性。（二）稅款繳納1.公司應當按照稅務機關核定的應納稅額，及時足額繳納稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應當按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.公司加強對稅款繳納情況的監(jiān)控和管理，定期核對稅款繳納情況，確保稅款繳納的準確性和完整性。（三）稅務風險管理1.公司建立稅務風險管理制度，加強稅務風險管理。稅務風險管理應當貫穿于公司經(jīng)營活動的全過程，對