PAGE行政單位財務制度大全一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范行政單位的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位各項工作的順利開展，確保國有資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及財務規(guī)章制度，結合本單位實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政單位及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋行政單位財務活動的各個方面，確保財務信息的完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。5.收支平衡原則：合理安排各項收支，保持收支平衡，不得出現(xiàn)赤字。6.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，降低行政成本，提高資金使用效率。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置行政單位應單獨設置財務部門，負責本單位的財務管理工作。財務部門應配備必要的會計人員和管理人員，明確各崗位的職責和分工。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導本單位的財務管理工作，制定財務管理制度和工作流程。組織編制和執(zhí)行年度財務預算，定期分析預算執(zhí)行情況，提出改進措施。負責財務報表的審核和報送，確保財務信息的真實、準確和完整。加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險，對重大財務事項進行決策和監(jiān)督指導。協(xié)調(diào)與財政、審計等部門的關系，接受外部監(jiān)督檢查。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務收支的核算和管理，嚴格執(zhí)行財務審批制度，對不符合規(guī)定的收支予以拒絕。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計資料。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理規(guī)定。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他貴重物品，確保資金安全。按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，及時傳遞收付款憑證。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財政政策的要求。2.完整性原則：涵蓋行政單位的全部收支，不得遺漏。3.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為基礎，數(shù)據(jù)真實可靠。4.合理性原則：根據(jù)行政單位的工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，合理安排各項收支。5.穩(wěn)妥性原則：收入預算要積極可靠，支出預算要量入為出，收支平衡。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)上一年度收入情況，結合本年度工作計劃和經(jīng)濟形勢預測，合理確定各項收入來源。2.支出預算編制：按照基本支出和項目支出分類編制。基本支出根據(jù)人員編制、定額標準等因素確定；項目支出根據(jù)工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，按照輕重緩急排序，結合財力狀況編制。（三）預算審批與執(zhí)行1.預算編制完成后，經(jīng)單位負責人審核簽字后報財政部門審批。2.行政單位應嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序報財政部門審批。3.建立預算執(zhí)行跟蹤分析制度，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預算調(diào)整1.預算調(diào)整的條件：國家政策發(fā)生重大變化、行政單位事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整、不可抗力因素等導致原預算無法執(zhí)行。2.預算調(diào)整的程序：由財務部門提出調(diào)整建議，經(jīng)單位負責人審核后報財政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍行政單位的收入包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標準收取，不得擅自設立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準。2.收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用或坐收坐支。3.加強對收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領購、使用、保管和繳銷制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（三）收入核算財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度對各項收入進行核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確記錄和反映。五、支出管理（一）支出分類行政單位的支出分為基本支出和項目支出。基本支出包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指行政單位為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項支出，不得超預算支出。3.加強支出的審批和控制，嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保支出的合法性、合理性和真實性。4.優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益，優(yōu)先保障重點工作和事業(yè)發(fā)展需要。（三）支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫支出報銷憑證，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認。2.部門負責人審核支出的真實性、合理性和必要性，簽字審批。3.財務負責人對支出的合法性、合規(guī)性和票據(jù)的完整性進行審核，簽字審批。4.單位負責人根據(jù)財務審批意見進行最終審批，簽字同意報銷。（四）支出核算財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度對各項支出進行核算，準確反映支出的用途、金額和去向。六、資產(chǎn)與負債管理（一）資產(chǎn)分類與管理1.資產(chǎn)分類：行政單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.流動資產(chǎn)：主要包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項等。加強對流動資產(chǎn)的日常管理，確保資金安全，及時清理往來款項。3.固定資產(chǎn)：按照國家有關規(guī)定進行分類管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。定期進行固定資產(chǎn)清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。4.無形資產(chǎn)：包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，合理攤銷無形資產(chǎn)成本。5.對外投資：嚴格按照國家有關規(guī)定進行審批程序，確保對外投資的合法性和安全性。定期對對外投資進行收益核算和風險評估。（二）負債管理行政單位的負債包括應繳款項、暫存款項等。應加強對負債的管理，及時清理應繳款項，不得擅自舉借債務。嚴格控制暫存款項的規(guī)模和期限，定期進行清理結算。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.行政單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財政部門的要求，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表等主表以及相關附表和附注。2.財務報告應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，不得漏報、瞞報或虛報財務信息。（二）財務分析內(nèi)容1.預算執(zhí)行情況分析：分析預算收入、支出的完成情況及其差異原因，評價預算執(zhí)行的效果。2.財務狀況分析：分析資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)的結構和變動情況，評估單位的財務風險和償債能力。3.收支情況分析：分析各項收入、支出的構成和增減變化趨勢，評價收入來源的穩(wěn)定性和支出的合理性。4.資金使用效益分析：分析資金的使用效果，如項目資金的投入產(chǎn)出比、資產(chǎn)的利用率等，為提高資金使用效益提供依據(jù)。（三）財務報告報送與公開1.財務報告編制完成后，應及時報送財政部門和上級主管部門。2.按照政務公開的要求，行政單位應定期將財務報告向社會公開，接受公眾監(jiān)督。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對本單位的財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強對財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，提高財務人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務水平，確保財務工作的規(guī)范和準確。（二）外部監(jiān)督1.接受財政