PAGE掛靠建筑公司財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范掛靠建筑公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保護公司及掛靠方的合法權益，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于所有掛靠本建筑公司的項目及相關財務活動，包括但不限于工程款項收付、成本核算、費用報銷、利潤分配等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標準及相關財務制度，依法進行財務核算和管理。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務操作，確保財務管理工作有序開展。獨立性原則：掛靠項目財務應獨立核算，與公司其他業(yè)務財務區(qū)分開來，便于準確反映項目財務狀況。效益性原則：在確保財務合規(guī)的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司利潤最大化。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置公司設立專門的財務管理部門，負責掛靠建筑公司的整體財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)工作需要，合理設置崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作高效運轉。2.人員配備及職責財務負責人全面負責掛靠建筑公司的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，指導財務部門日常工作。審核重要財務事項，確保財務決策符合公司利益和法律法規(guī)要求。協(xié)調(diào)與公司其他部門及外部相關單位的財務關系，保障財務工作順利開展。會計人員負責掛靠項目的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度進行賬務處理，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，正確進行會計分錄，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。定期對掛靠項目財務狀況進行分析，為項目管理提供財務信息支持。出納人員辦理掛靠項目的資金收付業(yè)務，嚴格按照資金審批流程進行操作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反饋資金動態(tài)。三、會計核算1.核算原則掛靠建筑公司應按照權責發(fā)生制原則進行會計核算，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。采用借貸記賬法進行賬務處理，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。2.會計科目設置根據(jù)掛靠建筑公司業(yè)務特點和財務核算要求，設置以下會計科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、原材料、周轉材料、固定資產(chǎn)、累計折舊等。負債類：短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款等。所有者權益類：實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。成本類：工程施工、工程結算等。損益類：主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、其他業(yè)務收入、其他業(yè)務成本、稅金及附加、管理費用、銷售費用、財務費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。3.賬務處理流程業(yè)務發(fā)生：掛靠項目相關業(yè)務部門在業(yè)務發(fā)生時，應及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給財務部門。審核原始憑證：財務人員對原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。對于不符合要求的原始憑證，應及時退回業(yè)務部門，要求其補充或更正。編制記賬憑證：審核無誤的原始憑證作為編制記賬憑證的依據(jù)，會計人員按照會計制度和公司財務規(guī)定，編制記賬憑證，確定會計分錄。登記賬簿：根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。登記賬簿時應做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。結賬：月末、季末或年末，會計人員進行結賬工作，計算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。編制財務報表：根據(jù)結賬后的賬簿記錄，編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映掛靠項目的財務狀況和經(jīng)營成果。四、資金管理1.資金籌集掛靠建筑公司應根據(jù)項目資金需求，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、股東投入等。對于銀行借款，公司應按照借款合同約定，按時足額償還借款本息，維護公司良好的信用記錄。股東投入的資金應按照公司章程規(guī)定進行核算和管理，確保股東權益得到保障。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。掛靠項目的資金支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得擅自支付資金。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于項目相關支出，不得挪作他用。對于重大資金支出，應進行專項論證和決策。加強資金風險管理，合理安排資金結構，避免資金閑置或資金鏈斷裂。定期對資金狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。3.資金結算公司應根據(jù)業(yè)務需要，選擇合適的資金結算方式，包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算、支票結算等。對于工程款項的收付，應嚴格按照合同約定進行結算。收款時應及時開具合法有效的發(fā)票，付款時應取得對方合法有效的發(fā)票及相關憑證。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進行違法違規(guī)活動。五、成本費用管理1.成本核算對象掛靠建筑公司應以每個掛靠項目作為成本核算對象，分別核算各項目的成本費用。2.成本項目構成直接成本：包括直接材料、直接人工、機械使用費等。直接材料指施工過程中耗用的構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用；直接人工指在施工現(xiàn)場直接從事建筑安裝工程施工的工人的人工費用；機械使用費指施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費和租用外單位施工機械的租賃費，以及施工機械安裝、拆卸和進出場費。間接成本：指為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出，包括施工單位管理人員工資、獎金、職工福利費；固定資產(chǎn)折舊費及修理費；物料消耗；低值易耗品攤銷；取暖費；水電費；辦公費；差旅費；財產(chǎn)保險費；檢驗試驗費；工程保修費；勞動保護費；排污費及其他費用。3.成本核算方法采用制造成本法進行成本核算，將工程施工過程中發(fā)生的各項費用按照成本核算對象和成本項目進行歸集和分配，計算出各項目的工程成本。4.成本控制措施建立成本預算制度，在項目開工前，根據(jù)項目合同造價、施工圖紙、施工組織設計等資料，編制項目成本預算，作為成本控制的目標和依據(jù)。加強成本過程控制，對成本預算進行分解，落實到各部門、各崗位，定期對成本執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進行調(diào)整。嚴格控制各項費用支出，制定費用報銷標準和審批流程，加強對費用支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理費用支出。優(yōu)化施工方案，合理安排施工進度，提高施工效率，降低施工成本。加強對施工過程的管理，減少施工浪費，節(jié)約施工資源。六、收入與利潤管理1.收入確認原則掛靠建筑公司應按照建造合同準則確認工程收入。在資產(chǎn)負債表日，建造合同的結果能夠可靠估計的，應當根據(jù)完工百分比法確認合同收入和合同費用。建造合同的結果能夠可靠估計是指同時滿足以下條件：合同總收入能夠可靠地計量；與合同相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；實際發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計量；合同完工進度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠地確定。2.收入核算方法根據(jù)完工百分比法，確定合同完工進度，計算當期應確認的合同收入。合同完工進度可以采用累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例、已經(jīng)完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例、實際測定的完工進度等方法確定。3.利潤分配掛靠建筑公司實現(xiàn)的凈利潤，按照國家有關法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行分配。利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。公司應根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和財務狀況，合理確定利潤分配政策，兼顧公司發(fā)展和股東利益。七、稅務管理1.稅務登記與申報掛靠建筑公司應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，如實申報納稅。每月按時向稅務機關申報繳納各項稅費，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等。按照規(guī)定報送財務報表和其他稅務資料，確保稅務申報信息真實、準確、完整。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低公司稅負。稅務籌劃應結合公司業(yè)務特點和稅收政策，通過優(yōu)化業(yè)務流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式實現(xiàn)。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務處理符合最新政策要求。3.發(fā)票管理嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定開具和取得發(fā)票。銷售貨物或提供應稅勞務時，應及時向購買方開具合法有效的發(fā)票；購買貨物或接受應稅勞務時，應取得對方開具的合法有效的發(fā)票。加強發(fā)票保管，建立發(fā)票領用、開具、核銷登記制度，確保發(fā)票安全。不得虛開發(fā)票、買賣發(fā)票等違法違規(guī)行為。八、財務報告與財務分析1.財務報告掛靠建筑公司應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報告。財務報告應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度編制，內(nèi)容包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為公司管理層、股東及其他利益相關者提供決策依據(jù)。年度財務報告應委托具有資質的會計師事務所進行審計，并出具審計報告。審計報告應客觀、公正地評價公司財務報表的真實性、合法性和完整性。2.財務分析定期對掛靠建筑公司的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析應采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面評價。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司財務運行中存在的問題和潛在風險，提出改進建議和措施，為公司管理層決策提供參考。加強對財務分析結果的跟蹤和反饋，根據(jù)公司實際情況及時調(diào)整財務策略和經(jīng)營管理措施，確保公司財務目標的實現(xiàn)。九、財務監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對掛靠建筑公司財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對財務賬目進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務核算中的錯誤和問題。公司內(nèi)部審計部門應定期對掛靠項目進行審計，審查財務收支的真實性、合法性和效益性，檢查財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部監(jiān)督積極配合國家有關部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關信息。接受稅務機關、審計機關、財政部門等外部機