PAGE政府單位財務制度范本一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范政府單位的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，確保財政資金的安全與合理使用，維護財經(jīng)紀律，促進廉政建設。（二）適用范圍本制度適用于[政府單位具體名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映單位財務狀況和收支情況。3.完整性原則涵蓋單位所有財務收支活動，確保財務管理無死角。4.準確性原則財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。5.及時性原則及時進行財務核算、報告和分析，為單位決策提供及時有效的財務信息支持。6.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低行政成本，提高財政資金的使用效率。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設置設立獨立的財務部門，負責單位的財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務工作的有序進行。（二）人員配備與職責1.財務負責人具備相應的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，全面負責財務部門的管理工作，組織領(lǐng)導財務核算、財務管理、財務監(jiān)督等各項工作，參與單位重大經(jīng)濟決策，對單位財務工作的合法性、真實性、完整性負責。2.會計人員負責財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，編制財務報表，登記會計賬簿，保管會計檔案資料等。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理規(guī)定，確保資金收付的安全與準確。（三）人員培訓與考核定期組織財務人員參加業(yè)務培訓和職業(yè)道德培訓，不斷提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。建立健全財務人員考核制度，對財務人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進行考核評價，激勵財務人員積極履行職責。三、財務預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、單位發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度預算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支預測，編制年度財務預算。2.編制方法采用零基預算與增量預算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進行詳細測算。收入預算應積極穩(wěn)妥，支出預算應統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.編制程序財務部門負責組織各部門編制本部門預算草案，經(jīng)部門負責人審核后報財務部門匯總。財務部門對匯總后的預算草案進行審核、平衡，提出調(diào)整建議，報單位領(lǐng)導班子審議通過后，形成年度財務預算草案，提交單位職工代表大會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.分解下達將批準的年度預算分解到各部門，明確各部門的預算執(zhí)行責任。各部門應嚴格按照下達的預算指標組織實施，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.監(jiān)控分析財務部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報。對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差及時進行預警，采取有效措施加以糾正，確保預算執(zhí)行進度與年度工作計劃相匹配。（三）預算調(diào)整1.調(diào)整條件在預算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、單位發(fā)展規(guī)劃變更、不可抗力等因素導致預算需要調(diào)整的，應按照規(guī)定程序進行調(diào)整。2.調(diào)整程序由相關(guān)部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額等。財務部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報單位領(lǐng)導班子審議通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入包括一般公共預算撥款收入、政府性基金預算撥款收入等，是單位主要的資金來源之一。2.事業(yè)收入指單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入，如科研收入、培訓收入、技術(shù)服務收入等。3.上級補助收入從上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入包括投資收益、利息收入、捐贈收入、租金收入等。（二）收入確認與核算1.收入確認原則按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的收入確認標準進行確認。財政撥款收入按照財政部門批復的預算和相關(guān)規(guī)定確認；事業(yè)收入、經(jīng)營收入等按照實際收到的款項或取得索取款項的權(quán)利時確認。2.核算要求各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。財務部門應按照不同的收入來源進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確反映。（三）收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，如行政事業(yè)性收費票據(jù)、政府性基金票據(jù)、往來結(jié)算票據(jù)等。2.票據(jù)領(lǐng)購按照規(guī)定程序向財政部門領(lǐng)購票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管登記制度，確保票據(jù)的安全與規(guī)范使用。3.票據(jù)開具與核銷嚴格按照規(guī)定開具票據(jù)，不得虛開、代開票據(jù)。票據(jù)使用完畢后，及時辦理核銷手續(xù)，交回財政部門統(tǒng)一保管。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，用于保障單位正常運轉(zhuǎn)所必需的支出。2.項目支出為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出，具有明確的項目目標和資金用途。（二）支出審批與控制1.審批流程建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批程序。一般支出由部門負責人審核后報分管領(lǐng)導審批；重大支出或涉及專項資金的支出，需經(jīng)單位領(lǐng)導班子集體研究決定。2.控制措施嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務開支標準和規(guī)定，對各項支出進行總量控制和結(jié)構(gòu)優(yōu)化。加強對支出的事前、事中、事后監(jiān)督，確保支出的合理性、合法性和效益性。（三）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證要求報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷審批單等。發(fā)票應符合國家稅務部門的規(guī)定，具備發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或服務名稱、金額、稅率、稅額等要素。2.報銷期限一般費用應在發(fā)生后[X]個工作日內(nèi)報銷，特殊情況需經(jīng)財務部門批準。超過報銷期限未報銷的，財務部門有權(quán)拒絕報銷。3.報銷審批報銷人應按照規(guī)定填寫報銷審批單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，經(jīng)部門負責人審核、分管領(lǐng)導審批后，交財務部門審核報銷。財務部門對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、對外投資等。2.資產(chǎn)計價按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行計價。流動資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價；固定資產(chǎn)按照購置成本、建造費用等確定入賬價值；無形資產(chǎn)按照實際成本計價；在建工程按照實際發(fā)生的支出計價；對外投資按照投資成本計價。（二）資產(chǎn)購置與處置1.購置管理單位購置資產(chǎn)應按照規(guī)定程序進行，納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。購置資產(chǎn)前應進行充分的論證和審批，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。2.處置管理資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，評估資產(chǎn)價值，選擇合適的處置方式，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正。處置收入應及時足額上繳財政。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.清查要求定期組織資產(chǎn)清查工作，全面清查單位的資產(chǎn)狀況，核實資產(chǎn)數(shù)量、價值、使用狀況等信息，確保資產(chǎn)賬實相符。2.盤點制度建立資產(chǎn)盤點制度，明確盤點的范圍、方法、時間間隔等。財務部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門應共同參與資產(chǎn)盤點工作，對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。七、負債管理（一）負債分類包括應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費、短期借款、長期借款等。（二）負債管理原則1.適度舉債原則根據(jù)單位實際需要和償債能力，合理確定舉債規(guī)模，避免過度舉債給單位帶來財務風險。2.風險控制原則加強對負債的風險管理，建立健全債務風險預警機制，及時監(jiān)測和評估債務風險狀況，采取有效措施防范和化解債務風險。（三）債務核算與償還1.核算要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行負債核算，準確反映單位的負債情況。2.償還管理按時足額償還債務本息，確保單位的信用良好。對到期債務應制定還款計劃，合理安排資金，避免逾期還款產(chǎn)生不良影響。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.報告種類包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等。2.編制要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財務報告，確保財務報告數(shù)據(jù)真實、準確、完整。財務報告應經(jīng)單位負責人、財務負責人簽字并蓋章后對外報送。（二）財務分析1.分析內(nèi)容對單位的財務狀況進行分析，包括資產(chǎn)負債情況、收入支出情況、資金使用效益、償債能力等方面。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析，為單位決策提供參考依據(jù)。九、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督機制，成立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負責對單位財務活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容對財務預算執(zhí)行情況、收入支出管理、資產(chǎn)管