PAGE如何給員工制定財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，保障公司及員工的合法權(quán)益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括正式員工、試用期員工、兼職員工等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等工作應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)錯誤和漏洞。4.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保制度無死角。5.及時性原則：財務(wù)工作應(yīng)及時處理，按時報送財務(wù)報表和相關(guān)資料。6.保密性原則：對公司財務(wù)信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、財務(wù)審批流程（一）日常費用報銷1.報銷范圍：包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、交通費等與公司經(jīng)營活動相關(guān)的費用。2.報銷流程員工填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。將報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)工作實際情況對費用的合理性、真實性進(jìn)行審核，并簽署意見。審核通過后，報銷單流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門。財務(wù)人員對報銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，費用是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與報銷人溝通并要求補充或更正。財務(wù)審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。審批通過后，報銷人將報銷單交至財務(wù)部門進(jìn)行報銷支付。財務(wù)人員按照公司規(guī)定的支付方式進(jìn)行付款，如通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式將款項支付至報銷人指定的賬戶。（二）采購付款1.采購流程需求部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫采購申請單，詳細(xì)注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并提交給部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，提交給采購部門。采購部門根據(jù)采購申請單進(jìn)行采購，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并跟蹤采購進(jìn)度。采購?fù)瓿珊?，供?yīng)商將發(fā)票、送貨單等相關(guān)憑證提交給采購部門。采購部門核對無誤后，將相關(guān)憑證轉(zhuǎn)交給財務(wù)部門。2.付款流程財務(wù)部門收到采購憑證后，對發(fā)票的真實性、合法性、金額準(zhǔn)確性等進(jìn)行審核，并與采購合同進(jìn)行核對。審核通過后，填寫付款申請單，注明付款金額、付款方式、收款單位等信息，提交給財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，財務(wù)部門按照合同約定的付款方式進(jìn)行付款，如通過銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款給供應(yīng)商。（三）借款管理1.借款范圍：因業(yè)務(wù)需要可申請借款，如差旅費借款、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金借款等。2.借款流程借款人填寫借款申請單，注明借款金額、借款事由、預(yù)計還款日期等信息，并提交給部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核借款的必要性和合理性后，簽署意見。審核通過后，借款申請單流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門。財務(wù)人員對借款申請進(jìn)行審核，重點審核借款金額是否合理、還款計劃是否可行等。財務(wù)審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，財務(wù)部門按照審批金額支付借款給借款人。3.還款規(guī)定借款人應(yīng)按照借款申請單上注明的還款日期及時還款。如有特殊情況需要延期還款，應(yīng)提前向財務(wù)部門申請，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期。還款方式可以是現(xiàn)金還款、銀行轉(zhuǎn)賬還款等。借款人還款時，應(yīng)向財務(wù)部門提交還款憑證，財務(wù)人員進(jìn)行核對并核銷借款記錄。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅持實事求是，充分考慮公司實際情況和市場變化因素，確保預(yù)算的可行性和準(zhǔn)確性。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋公司所有經(jīng)營活動，做到全面、完整。2.預(yù)算編制流程每年末，公司各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和本部門工作任務(wù)，編制下一年度部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。各部門預(yù)算草案提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財務(wù)狀況和戰(zhàn)略目標(biāo)，提出調(diào)整建議。財務(wù)部門將調(diào)整后的預(yù)算草案反饋給各部門，各部門根據(jù)反饋意見進(jìn)行修改完善。預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施各項經(jīng)營活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，定期收集各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，結(jié)合公司財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)設(shè)立預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費用控制率等指標(biāo)。預(yù)算執(zhí)行率=實際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%預(yù)算準(zhǔn)確率=（預(yù)算金額實際執(zhí)行金額）/預(yù)算金額×100%（絕對值越小，準(zhǔn)確率越高）成本費用控制率=（實際成本費用/預(yù)算成本費用）×100%（越低越好）2.考核周期預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年末對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。3.考核結(jié)果應(yīng)用將預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰?？己私Y(jié)果作為公司下一年度預(yù)算編制和資源分配的重要參考依據(jù)。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收付，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金支付的真實性、合法性和合理性。財務(wù)人員應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。2.銀行存款管理公司應(yīng)按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。財務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行存款的安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、印鑒等重要信息，防止銀行存款被盜用或挪用。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并提交給部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對購置申請進(jìn)行審核，重點審核購置資產(chǎn)的必要性、預(yù)算合理性等。審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，由采購部門負(fù)責(zé)購置固定資產(chǎn)。采購?fù)瓿珊?，采購部門將固定資產(chǎn)移交至使用部門，并辦理驗收手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。財務(wù)部門應(yīng)定期計算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)清查公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點工作由財務(wù)部門牽頭，會同資產(chǎn)管理部門、使用部門共同進(jìn)行。清查盤點結(jié)束后，編制固定資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（三）存貨管理1.存貨采購采購部門根據(jù)銷售訂單、生產(chǎn)計劃等制定存貨采購計劃，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購。采購合同應(yīng)明確采購數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。采購?fù)瓿珊螅少彶块T將存貨移交至倉庫，并辦理入庫手續(xù)。倉庫管理人員對存貨進(jìn)行驗收，核對數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否與合同一致。2.存貨核算財務(wù)部門按照國家規(guī)定的存貨計價方法對存貨進(jìn)行核算，確保存貨成本的準(zhǔn)確計算。存貨計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。定期對存貨進(jìn)行盤點，編制存貨盤點報告，及時處理盤盈、盤虧等情況。3.存貨發(fā)出倉庫管理人員根據(jù)銷售訂單、生產(chǎn)領(lǐng)料單等辦理存貨發(fā)出手續(xù)，確保存貨發(fā)出的準(zhǔn)確性和及時性。財務(wù)部門根據(jù)存貨發(fā)出記錄進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)，計算主營業(yè)務(wù)成本等相關(guān)費用。五、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.報表種類公司應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.編制要求財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整的會計憑證和賬簿記錄進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，財務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。審核通過后的財務(wù)報表報公司管理層審閱，并按照規(guī)定報送相關(guān)部門和機構(gòu)。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容財務(wù)分析應(yīng)包括公司財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。通過對財務(wù)報表數(shù)據(jù)的分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險，為公司決策提供依據(jù)。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。比較分析法：將公司本期財務(wù)數(shù)據(jù)與上期、同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，分析差異原因。比率分析法：計算各項財務(wù)比率，如償債能力比率、盈利能力比率、營運能力比率等，評估公司財務(wù)狀況和經(jīng)營績效。趨勢分析法：觀察財務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢，預(yù)測公司未來發(fā)展前景。3.分析報告定期撰寫財務(wù)分析報告，向公司管理層匯報財務(wù)分析結(jié)果。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、問題及建議等內(nèi)容，語言簡潔明了，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，對公司財務(wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督。加強對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)及財務(wù)人員工作的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。2.內(nèi)部審計監(jiān)督公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應(yīng)獨立開展審計工作，客觀公正地評價審計事項，提出審計意見和建議。被審計部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，提供相關(guān)資料和信息。（二）外部審計1.年度審計公司每年聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計，出具審計報告。審計報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營