PAGE地勘行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范地勘行業(yè)企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，確保企業(yè)各項經(jīng)濟活動合法、合規(guī)、有序進行，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及國家有關(guān)地勘行業(yè)的財務(wù)法規(guī)、政策制定。（三）適用范圍本制度適用于在地勘行業(yè)從事地質(zhì)勘查、礦產(chǎn)開發(fā)、工程勘察等相關(guān)業(yè)務(wù)活動的企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和完整性。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，保證信息的時效性。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)管理部門，配備必要的財務(wù)人員，負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運行。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：具備扎實的財務(wù)專業(yè)知識和豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和地勘行業(yè)財務(wù)政策，負責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作的全面領(lǐng)導(dǎo)和決策。2.會計人員：持有會計從業(yè)資格證書，具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，負責(zé)企業(yè)的會計核算、財務(wù)報表編制等工作。3.出納人員：負責(zé)企業(yè)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。參與企業(yè)重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。負責(zé)財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。定期向企業(yè)管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出財務(wù)管理建議。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)財務(wù)制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為企業(yè)決策提供財務(wù)信息支持。審核原始憑證，辦理會計憑證的填制、登記和保管工作。負責(zé)企業(yè)稅務(wù)申報和繳納工作，合理進行稅務(wù)籌劃。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和地勘行業(yè)特點，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，并按照規(guī)定程序進行審批和披露。（二）會計科目設(shè)置企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，結(jié)合地勘行業(yè)業(yè)務(wù)特點，合理增設(shè)、減少或合并某些會計科目。會計科目設(shè)置應(yīng)滿足企業(yè)財務(wù)管理和會計核算的需要，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可比性。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行序時、分類核算。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，定期進行核對和結(jié)賬。（四）財務(wù)報表編制1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計機構(gòu)負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人審核并簽字蓋章，報企業(yè)管理層審批。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。2.企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確保資金來源合法合規(guī)。在籌集資金過程中，應(yīng)注重控制資金成本，降低財務(wù)風(fēng)險。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。企業(yè)應(yīng)加強對資金使用情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。3.企業(yè)應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。對于閑置資金，應(yīng)按照規(guī)定進行妥善管理，可采取定期存款、購買理財產(chǎn)品等高收益、低風(fēng)險的方式進行運作。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時。2.嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。3.加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與合作，及時掌握資金結(jié)算動態(tài)，防范資金結(jié)算風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.成本費用核算應(yīng)遵循受益原則，誰受益誰負擔(dān)，受益多的多負擔(dān)，受益少的少負擔(dān)。3.成本費用核算應(yīng)保持一致性和可比性，不得隨意變更成本費用核算方法。（二）成本費用項目1.地質(zhì)勘查成本：包括人員費用、設(shè)備購置及使用費、材料消耗、外協(xié)費用、地質(zhì)調(diào)查費用等。2.礦產(chǎn)開發(fā)成本：包括探礦權(quán)取得成本、采礦權(quán)取得成本、礦山建設(shè)成本、生產(chǎn)運營成本等。3.工程勘察成本：包括人員費用、勘察設(shè)備購置及使用費、勘察材料消耗、現(xiàn)場勘察費用等。4.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。管理費用主要核算企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用主要核算企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用；財務(wù)費用主要核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。（三）成本費用控制1.企業(yè)應(yīng)建立成本費用預(yù)算管理制度，加強成本費用預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和考核工作。成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合市場行情和企業(yè)實際情況進行編制，并分解到各部門、各項目。2.加強成本費用日常控制，嚴格控制各項成本費用支出。建立成本費用分析制度，定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，查找成本費用升降原因，采取有效措施進行調(diào)整和改進。3.強化成本費用考核，將成本費用指標(biāo)納入企業(yè)績效考核體系，與部門和員工的薪酬、獎勵等掛鉤，激勵員工積極參與成本費用控制工作。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。企業(yè)應(yīng)加強貨幣資金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。企業(yè)應(yīng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對客戶信用評估和賬款催收工作，定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行清查和賬齡分析，及時計提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨：包括地質(zhì)勘查材料、礦產(chǎn)開發(fā)物資、工程勘察用品等。企業(yè)應(yīng)加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等管理制度，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于積壓、變質(zhì)、毀損等存貨，應(yīng)及時進行處理，減少存貨損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置與驗收：企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序進行審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行招標(biāo)、詢價等方式，確保購置價格合理。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊與減值：企業(yè)應(yīng)按照固定資產(chǎn)折舊政策計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時計提減值準(zhǔn)備。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，評估其價值，確保處置過程合法合規(guī)，處置收入及時足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得與攤銷：企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定程序取得無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。無形資產(chǎn)應(yīng)按照使用壽命進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，評估其價值，確保處置過程合法合規(guī)，處置收入及時足額入賬。七、收入與利潤管理（一）收入確認原則企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，根據(jù)銷售商品、提供勞務(wù)等交易的特點，合理確認收入。收入確認應(yīng)滿足以下條件：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算與管理1.企業(yè)應(yīng)按照收入類別設(shè)置明細賬戶，進行明細核算。及時記錄和反映各項收入的取得情況，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。2.加強對收入的管理，建立健全收入合同管理制度。對銷售合同、勞務(wù)合同等進行嚴格審核，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保收入的真實性和合法性。加強對收入款項的催收工作，及時足額收回款項。（三）利潤分配1.企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程進行分配。利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。2.企業(yè)應(yīng)嚴格按照利潤分配程序進行利潤分配，不得擅自改變利潤分配比例和順序。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)股東大會或董事會審議通過后執(zhí)行。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高資金使用效益，促進企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。4.加強企業(yè)內(nèi)部管理，規(guī)范財務(wù)行為，防止舞弊和腐敗行為的發(fā)生。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、資金使用、成本費用管理、資產(chǎn)管理、收入與利潤管理等各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注企業(yè)財務(wù)活動中的重要事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理確定控制重點，確保內(nèi)部控制有效。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部建立相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保各項財務(wù)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，防止權(quán)力集中和濫用。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整，及時進行修訂和完善，確保內(nèi)部控制的有效性和適應(yīng)性。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；會計人員不得兼任出納工作等。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大財務(wù)事項應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度，確保財務(wù)決策的科學(xué)性和公正性。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)財務(wù)制度進行會計核算，加強會計憑證、賬簿、財務(wù)報表等會計資料的管理，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等財產(chǎn)物資的管理，定期進行盤點和清查，確保財產(chǎn)物資安全。建立財產(chǎn)保險制度，降低財產(chǎn)損失風(fēng)險。5.預(yù)算控制：加強成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等預(yù)算管理工作，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。6.績效考評控制：建立財務(wù)績效考評制度，將財務(wù)指標(biāo)納入企業(yè)績效考核體系，對各部門和員工的財務(wù)工作進行考核評價，激勵員工積極參與財務(wù)管理工作。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金使用、成本費用等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。審