PAGE殯儀服務公司財務制度范本一、總則1.制定目的本財務制度旨在規(guī)范殯儀服務公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，同時維護股東、債權人及其他利益相關者的合法權益。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、全資子公司、控股子公司等所有納入公司財務管理體系的單位。3.基本原則合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家有關法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及行業(yè)監(jiān)管要求，依法進行會計核算、財務管理和稅務處理。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，嚴禁弄虛作假、隱瞞或虛報財務數(shù)據(jù)。完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用控制、收入與利潤分配等各個環(huán)節(jié)，確保財務管理無死角。及時性原則：及時記錄、報告財務信息，保證財務數(shù)據(jù)的時效性，為公司決策提供及時、有效的依據(jù)。權責發(fā)生制原則：收入和費用的確認應當以權利和義務的發(fā)生為標準，凡當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。效益性原則：在財務管理過程中，注重成本效益分析，合理配置資源，追求經(jīng)濟效益的最大化，避免不必要的資源浪費。二、財務機構與會計人員1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的高效運轉(zhuǎn)。2.會計人員配備配備具備專業(yè)資格和豐富經(jīng)驗的會計人員，會計人員應持有會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)需要取得相應的專業(yè)技術職稱，如初級會計師、中級會計師或高級會計師等。會計人員應具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)、財務制度和會計核算方法，能夠熟練運用財務軟件進行會計核算和財務管理工作。3.會計人員職責會計主管職責負責組織和領導公司的會計核算和財務管理工作，制定財務管理制度和工作流程，并監(jiān)督執(zhí)行。審核重要財務事項，參與公司重大經(jīng)濟決策，為公司管理層提供財務分析和決策支持。組織編制財務報表和財務預算，定期進行財務分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務問題，確保公司財務狀況的穩(wěn)定和健康發(fā)展。負責與財政、稅務、審計等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的外部財務環(huán)境。對會計人員進行業(yè)務指導和培訓，提高會計人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。會計崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確、完整和及時。負責公司各項資產(chǎn)的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。負責公司成本費用的核算和控制，及時準確地記錄和反映各項成本費用支出，為成本分析和控制提供數(shù)據(jù)支持。負責公司稅務申報和繳納工作，按照稅收法規(guī)的要求，準確計算應納稅額，及時申報繳納稅款，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、賬簿、報表等會計資料，確保會計檔案的安全和完整。出納崗位職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理各項收支手續(xù)，確保資金安全。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符，并定期與總賬核對，保證賬賬相符。負責編制資金日報表、資金流量表等資金報表，及時反映公司資金收支情況和資金余額，為公司資金管理提供信息支持。協(xié)助會計人員進行其他財務工作，如整理原始憑證、裝訂會計憑證等。三、財務管理制度1.資金管理制度資金籌集公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內(nèi)部融資等。公司應按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的審批程序，確保資金籌集活動的合法合規(guī)。加強對資金籌集成本的控制，優(yōu)化資金結構，降低資金成本，提高資金使用效率。資金使用建立健全資金授權審批制度，明確資金使用的審批流程和權限，嚴格按照審批程序辦理資金支付業(yè)務。資金使用應遵循?？顚Ｓ玫脑瓌t，確保資金用于公司規(guī)定的用途，不得擅自挪用、擠占資金。加強對資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。資金結算規(guī)范資金結算方式，根據(jù)業(yè)務特點和風險控制要求，選擇合適的結算方式，如支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行支付等。加強對資金結算票據(jù)的管理，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全和有效。及時核對資金結算賬目，確保資金收付的準確性和及時性，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。資金安全加強資金安全管理，建立健全資金安全防范機制，采取必要的安全措施，如保險柜存放現(xiàn)金、設置密碼和權限等，確保資金安全。定期對資金安全情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。加強對財務人員的安全教育，提高財務人員的安全意識和防范能力。2.資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理對固定資產(chǎn)進行分類管理，明確固定資產(chǎn)的確認標準和范圍，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊、使用部門等信息，確保固定資產(chǎn)信息的準確和完整。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。加強固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用壽命和使用效率。固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應按照規(guī)定的審批程序辦理，確保固定資產(chǎn)管理的規(guī)范和合法。流動資產(chǎn)管理加強對流動資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應收賬款、存貨、短期投資等。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符；對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，采取有效措施加強應收賬款的催收，降低壞賬風險。加強對存貨的管理，建立存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程，定期對存貨進行清查盤點；合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。對短期投資進行風險評估和收益分析，選擇合適的投資項目，確保投資收益的最大化，同時控制投資風險。3.成本費用管理制度成本費用核算原則遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，準確核算公司的成本費用，確保成本費用與收入相匹配。成本費用核算應按照規(guī)定的會計科目和核算方法進行，不得隨意變更。成本費用控制措施建立成本費用預算管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營目標和業(yè)務計劃，編制年度成本費用預算，并將預算指標分解到各部門和各項目，作為成本費用控制的依據(jù)。加強對成本費用支出的審核和控制，嚴格按照預算和審批程序辦理成本費用支出業(yè)務，杜絕不合理的成本費用支出。定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制過程中的問題，采取有效措施進行改進，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。成本費用報銷規(guī)定明確成本費用報銷的范圍、標準和審批流程，員工應按照規(guī)定填寫報銷單據(jù)，提供真實、合法、有效的原始憑證。財務部門應嚴格審核報銷單據(jù)，對不符合規(guī)定的報銷單據(jù)予以退回，不予報銷。加強對成本費用報銷的監(jiān)督和管理，定期對報銷情況進行檢查和審計，防止虛報、冒領等違規(guī)行為的發(fā)生。4.收入與利潤分配管理制度收入管理明確公司收入的確認原則和方法，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，及時確認收入，確保收入的真實性和準確性。加強對收入的核算和管理，建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息，定期對收入情況進行分析和統(tǒng)計。規(guī)范收入的收取流程，確保收入款項及時足額入賬，防止收入流失。利潤分配管理公司應按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策，明確利潤分配的原則、順序和比例。利潤分配應兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配方案，確保公司可持續(xù)發(fā)展。利潤分配方案應經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準后實施。四、財務預算管理1.預算編制公司應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序編制年度財務預算。每年第四季度，公司管理層提出下一年度的經(jīng)營目標和財務預算編制要求，各部門根據(jù)公司經(jīng)營目標和本部門業(yè)務計劃，編制本部門的預算草案，并上報財務管理部門。財務管理部門對各部門上報的預算草案進行審核、匯總和平衡，結合公司整體經(jīng)營目標和財務狀況，編制公司年度財務預算草案，報公司董事會審議。公司董事會審議通過后，將年度財務預算草案提交股東大會批準，經(jīng)批準后的年度財務預算作為公司年度經(jīng)營活動和財務工作的依據(jù)。2.預算執(zhí)行公司各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。財務管理部門應定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度和差異情況。建立預算執(zhí)行分析制度，定期召開預算執(zhí)行分析會議，對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進行分析和研究，提出改進措施和建議，確保預算執(zhí)行的順利進行。加強對預算執(zhí)行的考核，將預算執(zhí)行情況與各部門和員工的績效考核掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行處罰。3.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行。各部門應提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，報財務管理部門審核。財務管理部門對預算調(diào)整申請進行審核后，提出審核意見，報公司管理層審批。公司管理層審批通過后，將預算調(diào)整方案提交董事會審議，經(jīng)董事會審議通過后實施。預算調(diào)整應遵循謹慎性原則，確保調(diào)整后的預算更加符合公司實際經(jīng)營情況和發(fā)展戰(zhàn)略，同時避免隨意調(diào)整預算。五、財務報告與財務分析1.財務報告公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等財務報表以及附注。財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，財務報表編制完成后，應經(jīng)會計主管審核、財務負責人審批后對外報送。公司應按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時披露財務報告，確保股東和其他利益相關者能夠及時了解公司的財務信息。2.財務分析建立財務分析制度，定期對公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析應采用科學的方法和指標體系，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等，全面、深入地分析公司的財務狀況和經(jīng)營成果。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等內(nèi)容，語言簡潔明了，數(shù)據(jù)準確可靠，分析結論具有針對性和實用性。六、會計檔案管理1.會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、納稅申報表、銀行對賬單、發(fā)票存根聯(lián)、財務軟件備份數(shù)據(jù)等會計核算資料以及財務管理制度、財務預算、財務分析報告等財務管理文件。2.會計檔案的整理與歸檔會計人員應按照會計檔案管理的要求，定期對會計檔案進行整理和裝訂，確保會計檔案的整齊、規(guī)范。會計檔案應按照年度、類別、保管期限等進行分類歸檔，編制會計檔案目錄，便于查找和使用。3.會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類。永久保管的會計檔案包括年度財務報表、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等；定期保管的會計檔案期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。4.會計檔案的查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱會計檔案，應填寫查閱申請表，經(jīng)會計主管批準后，在指定地點查閱。查閱人員不得擅自將會計檔案帶出查閱地點，不得在會計檔案上涂改、標記、拆封或抽換。外部單位查閱會計檔案，應持有單位介紹信，經(jīng)公司財務負責人批準后，方可查閱。查閱過程中，公司應安排專人陪同，并對查閱情況進行記錄。會計檔案原則上不得外借，如有特殊需要，須經(jīng)公司財務負責人批準，并辦理借閱手續(xù)，借閱期限不得超過規(guī)定時間。借閱人員應妥善保管會計檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得擅自復制會計檔案。5.會計檔案的銷毀會計檔案保管期滿，需要銷毀