PAGE小薇企業(yè)小財(cái)務(wù)制度范本一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范本小微企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和操作流程。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，遵守職業(yè)道德規(guī)范。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等工作。出納職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等工作。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，可適當(dāng)增設(shè)或調(diào)整會(huì)計(jì)科目。3.會(huì)計(jì)憑證與賬簿嚴(yán)格按照規(guī)定填制、審核會(huì)計(jì)憑證，確保會(huì)計(jì)憑證真實(shí)、合法、有效。依法設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。四、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額。建立健全現(xiàn)金收支管理制度，規(guī)范現(xiàn)金收付手續(xù)。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶。3.資金審批與使用建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：按照現(xiàn)金管理和銀行存款管理的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收賬款，定期進(jìn)行賬齡分析，對(duì)可能發(fā)生的壞賬計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。存貨：建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，進(jìn)行可行性研究和審批。固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損等情況。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：按照規(guī)定的程序和方法取得無形資產(chǎn)，進(jìn)行初始計(jì)量。無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理確定攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費(fèi)用。嚴(yán)格區(qū)分收益性支出和資本性支出，合理歸集和分配成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等。期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算，加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常管理和監(jiān)督。對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問題。七、收入與利潤(rùn)管理1.收入確認(rèn)原則按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。收入應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方時(shí)確認(rèn)。2.收入核算與管理加強(qiáng)銷售收入的核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。建立銷售合同管理制度，規(guī)范銷售行為，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。3.利潤(rùn)分配按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧企業(yè)發(fā)展和投資者利益，合理確定分配比例。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。2.稅收優(yōu)惠政策關(guān)注國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取享受相關(guān)優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)。在享受稅收優(yōu)惠政策過程中，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，確保合法合規(guī)。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度。定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。九、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.預(yù)算編制方法根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，選擇合適的預(yù)算編制方法，如零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等。在預(yù)算編制過程中，充分考慮各種因素的影響，提高預(yù)算的科學(xué)性和可行性。3.預(yù)算執(zhí)行與控制將財(cái)務(wù)預(yù)算分解為具體的指標(biāo)和任務(wù)，落實(shí)到各部門和各崗位。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。4.預(yù)算調(diào)整如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。十、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)建立健全財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，如資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向企業(yè)管理層和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息和分析建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)做到內(nèi)容詳實(shí)、分析深入、建議可行。十一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整。提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程和各環(huán)節(jié)。重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。制衡性原則：確保各部門和各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。適應(yīng)性原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。預(yù)算控制：實(shí)行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和考核。運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題?？?jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門和各崗位的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。十二、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等。2.檔案整理與歸檔定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)和編號(hào)方法進(jìn)行歸檔。確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和準(zhǔn)確性。3.檔案保管