PAGE學(xué)校會計違反財務(wù)制度一、總則1.目的為了加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，嚴肅財經(jīng)紀律，防止學(xué)校會計違反財務(wù)制度行為的發(fā)生，保障學(xué)校資金安全和正常運轉(zhuǎn)，特制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于本校全體會計人員以及涉及財務(wù)管理相關(guān)工作的部門和人員。3.基本原則依法依規(guī)原則：嚴格遵循國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保學(xué)校財務(wù)活動合法合規(guī)。公正透明原則：對違反財務(wù)制度行為的認定和處理應(yīng)公正、公開，接受學(xué)校全體師生監(jiān)督。教育與懲處相結(jié)合原則：注重對會計人員的教育引導(dǎo)，同時對違規(guī)行為嚴肅懲處，以起到警示作用。二、財務(wù)制度概述1.預(yù)算管理制度學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制要遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和嚴肅性。預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.收入管理制度學(xué)校各項收入應(yīng)嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標準收取，做到應(yīng)收盡收，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準或降低收費標準。收入要及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，嚴禁截留、挪用和坐收坐支。3.支出管理制度學(xué)校支出應(yīng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定和學(xué)校內(nèi)部審批制度，堅持“?？顚Ｓ?、勤儉節(jié)約”的原則。各項支出要嚴格審核，確保支出憑證真實、合法、有效。嚴禁無預(yù)算支出、超預(yù)算支出和擅自擴大開支范圍。4.資產(chǎn)管理制度學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的管理。定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)購置、處置等要按照規(guī)定程序辦理，防止資產(chǎn)流失。5.財務(wù)內(nèi)部控制制度學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)審批流程，加強對財務(wù)風(fēng)險的防控。財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守內(nèi)部控制制度，不得擅自越權(quán)辦理財務(wù)業(yè)務(wù)。三、學(xué)校會計違反財務(wù)制度行為的認定1.預(yù)算違規(guī)行為未按照規(guī)定編制年度財務(wù)預(yù)算或編制的預(yù)算嚴重脫離實際，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。擅自調(diào)整預(yù)算，未按規(guī)定程序報經(jīng)批準。虛列預(yù)算支出，套取財政資金。2.收入違規(guī)行為擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準或降低收費標準，亂收費。截留、挪用和坐收坐支學(xué)校收入。隱瞞、虛報收入，逃避財政監(jiān)管。3.支出違規(guī)行為無預(yù)算支出、超預(yù)算支出或擅自擴大開支范圍。虛列支出，套取資金用于非法活動或個人私利。報銷憑證不真實、不合法、無效，或未經(jīng)審批擅自報銷。違反政府采購規(guī)定，擅自采購。4.資產(chǎn)違規(guī)行為未按規(guī)定進行資產(chǎn)清查，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符。擅自處置固定資產(chǎn)，未按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。資產(chǎn)購置過程中存在違規(guī)操作，如采購價格過高、采購質(zhì)量不符合要求等。5.財務(wù)內(nèi)部控制違規(guī)行為財務(wù)人員未嚴格遵守財務(wù)內(nèi)部控制制度，擅自越權(quán)辦理財務(wù)業(yè)務(wù)。財務(wù)審批流程不規(guī)范，存在審批漏洞。對財務(wù)風(fēng)險防控不力，導(dǎo)致學(xué)校財務(wù)出現(xiàn)重大風(fēng)險。四、處理程序1.發(fā)現(xiàn)與舉報學(xué)校內(nèi)部各部門、師生如發(fā)現(xiàn)會計違反財務(wù)制度行為，應(yīng)及時向?qū)W校財務(wù)部門或紀檢監(jiān)察部門舉報。舉報應(yīng)提供相關(guān)線索和證據(jù)材料。財務(wù)部門在日常工作中發(fā)現(xiàn)會計違規(guī)行為的，應(yīng)及時進行記錄和調(diào)查。2.調(diào)查核實學(xué)校紀檢監(jiān)察部門接到舉報或發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為線索后，應(yīng)立即組織調(diào)查核實。調(diào)查人員應(yīng)不少于兩人，并與被調(diào)查對象有利害關(guān)系的應(yīng)當回避。調(diào)查過程中，調(diào)查人員應(yīng)收集相關(guān)證據(jù)，包括會計憑證、賬簿、報表、文件、會議記錄、證人證言等。證據(jù)應(yīng)真實、合法、有效。3.認定與處理建議經(jīng)調(diào)查核實后，如確有會計違反財務(wù)制度行為，由紀檢監(jiān)察部門會同財務(wù)部門根據(jù)違規(guī)行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)和危害程度，依據(jù)本規(guī)定進行認定，并提出處理建議。處理建議應(yīng)包括對違規(guī)人員的處理方式（如警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等）以及對違規(guī)行為造成損失的追償要求等。4.審批與決定將處理建議報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，由學(xué)校作出處理決定。處理決定應(yīng)書面通知被處理人員，并送達相關(guān)部門和人員。被處理人員對處理決定不服的，可在規(guī)定時間內(nèi)提出申訴。申訴期間，不停止處理決定的執(zhí)行。五、處理措施1.紀律處分對于情節(jié)較輕的違反財務(wù)制度行為，給予警告、記過等處分。對于情節(jié)較重的違反財務(wù)制度行為，給予記大過、降級等處分。對于情節(jié)嚴重的違反財務(wù)制度行為，給予撤職、開除等處分。2.經(jīng)濟處罰責(zé)令違規(guī)人員退還違規(guī)所得，賠償因違規(guī)行為給學(xué)校造成的經(jīng)濟損失。根據(jù)違規(guī)情節(jié)輕重，處以一定金額的罰款。3.法律責(zé)任對于違反財務(wù)制度行為涉嫌違法犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。六、教育與整改1.教育措施對違反財務(wù)制度的會計人員，學(xué)校應(yīng)組織專門的財經(jīng)法規(guī)和職業(yè)道德教育，幫助其認識錯誤，提高法律意識和職業(yè)道德水平。定期組織全體會計人員進行財經(jīng)法規(guī)培訓(xùn)，加強對財務(wù)制度的學(xué)習(xí)和理解，預(yù)防違規(guī)行為的發(fā)生。2.整改要求針對會計違反財務(wù)制度行為暴露出的問題，學(xué)校應(yīng)及時進行整改，完善財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，堵塞管理漏洞。被處理人員應(yīng)寫出書面檢討，并制定整改措施，確保今后不再發(fā)生類似違規(guī)行為。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強對日常財務(wù)工作的監(jiān)督檢查，定期對會計憑證、賬簿、報表等進行審查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。紀檢監(jiān)察部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)管理情況進行專項檢查，重點檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況和會計人員履職情況。2.外部監(jiān)督積