PAGE工程造價財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司工程造價業(yè)務中的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保工程造價業(yè)務的順利開展，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司資產安全。（二）適用范圍本制度適用于公司內部涉及工程造價的所有部門、項目及相關人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標準及相關財務制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映工程造價業(yè)務的實際情況。3.準確性原則：工程造價的計量、計價、核算等應準確無誤，避免出現(xiàn)財務數(shù)據(jù)偏差。4.及時性原則：財務處理應及時，確保工程造價業(yè)務相關財務信息能夠及時為決策提供支持。5.效益性原則：在保證財務合規(guī)的前提下，優(yōu)化財務資源配置，提高資金使用效益，降低工程造價成本。二、工程造價預算管理（一）預算編制1.依據(jù)：工程造價預算應根據(jù)項目可行性研究報告、設計文件、施工圖紙、工程量清單計價規(guī)范等相關資料進行編制。2.流程項目部門負責收集、整理編制預算所需的基礎資料，并提交給財務部門。財務部門會同項目部門、技術部門等相關人員，對基礎資料進行審核和分析。根據(jù)審核后的資料，結合市場價格信息、歷史數(shù)據(jù)等，采用合適的計價方法編制工程造價預算草案。預算草案經(jīng)項目負責人、財務負責人、公司領導審核后，形成正式的工程造價預算。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的工程造價預算組織實施項目，確保預算的有效執(zhí)行。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。具體流程為：項目部門提出預算調整申請，說明調整原因和調整金額；財務部門會同相關部門對調整申請進行審核；審核通過后，報公司領導審批。經(jīng)批準后的預算調整應及時下達執(zhí)行，并對預算執(zhí)行情況進行相應調整。（三）預算考核1.建立工程造價預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算執(zhí)行率、預算偏差率等。預算執(zhí)行率=實際執(zhí)行金額/預算金額×100%；預算偏差率=（實際執(zhí)行金額預算金額）/預算金額×100%。3.根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行相應處罰。處罰措施可包括扣減績效獎金、責令整改等。三、工程造價成本核算（一）成本核算對象以單個工程項目作為成本核算對象，對每個工程項目的成本進行單獨核算和管理。（二）成本項目設置1.直接成本人工費：指直接從事工程施工的生產工人的工資、獎金、津貼補貼等。材料費：指施工過程中耗用的構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用以及周轉材料的攤銷費用。機械使用費：指施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費，以及租用外單位施工機械的租賃費和施工機械的進出場費等。其他直接費：指施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設施攤銷費、生產工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費、場地清理費等。2.間接成本：指為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出，包括項目經(jīng)理部管理人員工資、獎金、職工福利費、勞動保護費、固定資產折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產保險費、工程保修費、排污費等。（三）成本核算方法1.成本核算周期：按月進行成本核算，每月末對當月發(fā)生的成本費用進行歸集和分配。2.成本核算流程項目部門負責收集、整理本月發(fā)生的各項成本費用原始憑證，并提交給財務部門。財務部門對原始憑證進行審核，審核無誤后進行賬務處理。根據(jù)成本核算對象和成本項目，采用合適的成本核算方法對各項成本費用進行歸集和分配。對于直接成本，能夠直接計入成本核算對象的，直接計入；不能直接計入的，按照一定的分配標準分配計入。對于間接成本，先在“工程施工——間接費用”科目中歸集，月末按照一定的分配標準分配計入各成本核算對象。計算本月各成本核算對象的總成本和單位成本?？偝杀?直接成本+分配計入的間接成本；單位成本=總成本/工程量。編制成本報表，反映本月各成本核算對象的成本情況，并進行成本分析。四、工程造價資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)工程造價項目的資金需求，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集方式可包括自有資金投入、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.對于銀行貸款等債務性融資，應充分考慮融資成本、還款期限、還款能力等因素，確保融資方案的合理性和可行性。3.財務部門應及時辦理資金籌集相關手續(xù)，確保資金按時足額到位。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴格審批，確保資金使用合法合規(guī)、合理有效。2.資金使用應按照工程造價預算和合同約定進行，嚴格控制資金支出范圍和金額。對于重大資金支出，應實行集體決策。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全。如發(fā)現(xiàn)資金使用異常情況，應及時查明原因并采取措施加以解決。（三）資金結算1.按照合同約定及時辦理工程價款結算。工程價款結算方式可采用按月結算、分段結算、竣工后一次結算等。2.在辦理工程價款結算時，應嚴格審核結算資料，確保結算金額準確無誤。結算資料應包括工程計量報告、工程價款結算單、發(fā)票等。3.財務部門應及時與建設單位、施工單位等相關方進行資金結算，確保資金及時回籠和支付。五、工程造價財務報表與分析（一）財務報表1.定期編制工程造價財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、成本報表等。財務報表應真實、準確、完整地反映工程造價業(yè)務財務狀況和經(jīng)營成果。2.資產負債表應反映公司在某一特定日期的資產、負債和所有者權益情況；利潤表應反映公司在一定會計期間的收入、成本、費用和利潤情況；現(xiàn)金流量表應反映公司在一定會計期間的現(xiàn)金流入、流出和凈流量情況；成本報表應反映公司各工程項目的成本構成、成本變動等情況。（二）財務分析1.定期對工程造價財務報表進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務分析內容可包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、成本效益分析等。2.償債能力分析可通過計算流動比率、速動比率、資產負債率等指標，評估公司償還債務的能力；盈利能力分析可通過計算毛利率、凈利率、凈資產收益率等指標，評估公司的盈利水平；營運能力分析可通過計算應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產周轉率等指標，評估公司資產運營效率；成本效益分析可通過比較工程造價成本與收益情況，評估項目的經(jīng)濟效益。3.根據(jù)財務分析結果，撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施，為公司優(yōu)化工程造價業(yè)務管理提供參考。六、工程造價財務內部控制（一）崗位設置與職責分工1.根據(jù)工程造價財務業(yè)務流程，合理設置崗位，明確各崗位職責和權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.工程造價財務崗位可包括預算管理崗、成本核算崗、資金管理崗、財務報表編制與分析崗、財務審核崗等。各崗位應各司其職，密切配合，共同做好工程造價財務管理工作。（二）授權審批控制1.制定明確的授權審批制度，規(guī)定不同級別管理人員的財務審批權限。所有財務事項必須經(jīng)過授權審批后方可辦理。2.授權審批應遵循分級授權、一事一授的原則，嚴禁越權審批。對于重大財務事項，應實行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）會計系統(tǒng)控制1.建立健全會計核算體系，按照國家統(tǒng)一的會計準則和公司財務制度進行會計核算。2.加強會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，確保會計資料真實、完整、合法。3.定期對會計信息系統(tǒng)進行維護和升級，保證會計信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。（四）財產保護控制1.建立財產清查制度，定期對公司財產進行清查盤點，確保財產安全完整。財產清查范圍包括固定資產、流動資產（如存貨、貨幣資金等）等。2.加強對財產物資的日常管理，建立財產物資臺賬，詳細記錄財產物資的增減變動情況。3.對重要財產物資應采取必要的安全防護措施，防止財產物資被盜、毀損等情況發(fā)生。（五）內部審計監(jiān)督1.設立內部審計部門，定期對工程造價財務業(yè)務進行內部審計監(jiān)督。內部審計應獨立于財務部門，直接對公司領導負責