PAGE媒體公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：追求資金使用的最大效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.籌集、使用和管理資金，確保資金安全。4.執(zhí)行稅收政策，做好稅務(wù)申報(bào)與繳納。5.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。管理財(cái)務(wù)人員，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證。登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對(duì)工作。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。2.熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。3.具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制下一年度部門預(yù)算。2.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整方案。2.財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。四、收入管理（一）廣告收入1.廣告業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂廣告合同，明確廣告內(nèi)容、投放時(shí)間、費(fèi)用等條款。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)廣告合同約定，及時(shí)確認(rèn)廣告收入。3.對(duì)于跨期廣告業(yè)務(wù)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分期確認(rèn)收入。（二）節(jié)目銷售收入1.節(jié)目制作部門制作完成節(jié)目后，與發(fā)行商簽訂銷售合同。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和節(jié)目交付情況，確認(rèn)節(jié)目銷售收入。3.關(guān)注節(jié)目銷售款項(xiàng)的回收情況，及時(shí)催收賬款。（三）其他收入1.包括活動(dòng)策劃收入、贊助收入等。2.相關(guān)部門按照規(guī)定程序取得收入后，及時(shí)交財(cái)務(wù)部門入賬。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.節(jié)目制作成本：包括人員薪酬、設(shè)備租賃、場(chǎng)地租賃、道具服裝等費(fèi)用。2.廣告制作成本：包括創(chuàng)意設(shè)計(jì)、拍攝制作、后期剪輯等費(fèi)用。3.成本核算應(yīng)按照項(xiàng)目或業(yè)務(wù)類別進(jìn)行，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用。（二）費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷流程員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件等。部門負(fù)責(zé)人審核簽字。財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)真實(shí)性、合法性和報(bào)銷金額合理性。公司領(lǐng)導(dǎo)審批。出納支付報(bào)銷款項(xiàng)。2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)：按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制，不得超過規(guī)定比例，報(bào)銷時(shí)需注明招待對(duì)象、事由等。辦公用品費(fèi)：根據(jù)實(shí)際需求采購(gòu)，實(shí)行集中采購(gòu)和領(lǐng)用制度。（三）成本費(fèi)用控制1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因和存在的問題。2.采取有效措施降低成本費(fèi)用，如優(yōu)化節(jié)目制作流程、控制廣告投放成本等。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額制度。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄客戶欠款情況。加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收工作，定期與客戶對(duì)賬。對(duì)于逾期賬款，采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)通過法律途徑解決。3.存貨包括節(jié)目素材、廣告制作材料等。建立存貨管理制度，定期盤點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門統(tǒng)一采購(gòu)。固定資產(chǎn)入賬時(shí)，按照規(guī)定確定入賬價(jià)值。2.固定資產(chǎn)折舊按照固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更。定期核對(duì)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提情況，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售等處置，需按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)取得的收入，及時(shí)入賬，處置損失按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.包括商標(biāo)、版權(quán)、專利等。2.無(wú)形資產(chǎn)入賬時(shí)，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.按照規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷期限根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)使用壽命確定。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。2.分析指標(biāo)包括償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等。3.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層決策提供依據(jù)。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。3.對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定相應(yīng)的控制措施。（二）內(nèi)部審計(jì)1.定期開