PAGE汕尾財政局財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范汕尾財政局的財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保財政資金的安全、合理、有效使用，提高財政資金的使用效益，保障財政工作的順利開展，更好地服務(wù)于汕尾地區(qū)的經(jīng)濟社會發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于汕尾財政局機關(guān)及所屬各事業(yè)單位、科室等所有涉及財政資金收支及財務(wù)管理活動的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整地反映財政資金的收支情況和財務(wù)狀況，不得虛報、瞞報、漏報。3.準(zhǔn)確性原則各項財務(wù)核算、預(yù)算編制、資金管理等工作要做到準(zhǔn)確無誤，確保財政資金的精準(zhǔn)投放和使用。4.效益性原則注重財政資金的使用效益，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)財政資源的最大化利用。5.內(nèi)部控制原則建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)流程，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置汕尾財政局應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)全局的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計核算、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理等崗位，明確各崗位的職責(zé)分工。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括會計、出納、預(yù)算專員、財務(wù)分析人員等。財務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并具備一定的工作經(jīng)驗和專業(yè)素養(yǎng)。2.定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，確保財務(wù)人員能夠適應(yīng)不斷變化的財務(wù)管理要求。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對財務(wù)收支進行審核監(jiān)督，確保各項收支合法合規(guī)。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)。3.預(yù)算專員職責(zé)負責(zé)財政預(yù)算的編制、審核、調(diào)整和執(zhí)行監(jiān)控工作。分析預(yù)算執(zhí)行情況，提供預(yù)算執(zhí)行報告和相關(guān)建議，為預(yù)算決策提供依據(jù)。參與財政項目的申報、評審和預(yù)算安排工作。4.財務(wù)分析人員職責(zé)收集、整理和分析財務(wù)數(shù)據(jù)，撰寫財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息支持。對財政資金的使用效益進行評價和分析，提出改進建議和措施。參與財政政策和財務(wù)制度的研究和制定工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)汕尾地區(qū)的經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃、財政政策和事業(yè)發(fā)展需要，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對各項收支進行全面、細致的審核和評估，確保預(yù)算安排的合理性和準(zhǔn)確性。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作職責(zé)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。4.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮財政收支的不確定性因素，預(yù)留一定的彈性空間，以應(yīng)對突發(fā)情況和政策調(diào)整。（二）預(yù)算審批1.年度預(yù)算草案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，報汕尾市人民代表大會審議通過。2.預(yù)算審批過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照法定程序進行，確保預(yù)算的合法性和嚴(yán)肅性。3.對于預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，定期向局領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（四）預(yù)算調(diào)整1.因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整事項經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整會計核算。四、收入管理（一）財政收入來源汕尾財政局的財政收入主要包括稅收收入、非稅收入、上級補助收入、債務(wù)收入等。（二）收入征收管理1.稅收收入征收管理應(yīng)嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)和稅收征管制度進行，確保稅收及時足額入庫。2.非稅收入征收管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)非稅收入管理規(guī)定，規(guī)范非稅收入征收行為，確保非稅收入依法征收、足額上繳。3.加強與稅務(wù)、海關(guān)等部門的協(xié)作配合，建立健全收入征管信息共享機制，及時掌握收入動態(tài)，提高收入征管效率。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的收費票據(jù)和收款票據(jù)，確保票據(jù)的合法性和規(guī)范性。2.建立健全票據(jù)管理制度，加強票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理，防止票據(jù)丟失、被盜用和違規(guī)使用。3.定期對票據(jù)使用情況進行檢查和清理，確保票據(jù)使用合規(guī)、賬目清晰。五、支出管理（一）支出分類汕尾財政局的支出主要分為一般公共服務(wù)支出、教育支出、科學(xué)技術(shù)支出、社會保障和就業(yè)支出、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出、節(jié)能環(huán)保支出、城鄉(xiāng)社區(qū)支出、農(nóng)林水支出、交通運輸支出、資源勘探信息等支出、商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出、金融支出、援助其他地區(qū)支出、國土海洋氣象等支出、住房保障支出、糧油物資儲備支出、預(yù)備費、其他支出等。（二）支出審批1.各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進行，實行分級審批制度。2.日常公用支出由部門負責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；專項支出、大額支出等應(yīng)由部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報局長審批。3.重大支出項目應(yīng)經(jīng)過集體研究決策，并按照規(guī)定的程序報上級部門審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)和定額，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.對于沒有明確支出標(biāo)準(zhǔn)的項目，應(yīng)根據(jù)實際情況進行合理安排，確保支出的合理性和必要性。（四）支出報銷1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，符合國家財務(wù)制度和稅收法律法規(guī)的規(guī)定。2.報銷手續(xù)應(yīng)齊全，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單、合同等相關(guān)憑證。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照報銷制度進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。（五）政府采購管理1.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購法律法規(guī)和相關(guān)制度，按照規(guī)定的采購方式和程序進行政府采購。2.加強政府采購預(yù)算管理，將政府采購項目納入年度預(yù)算，并按照預(yù)算執(zhí)行。3.建立健全政府采購內(nèi)部控制制度，加強對政府采購活動的監(jiān)督和管理，確保政府采購活動合法、公正、透明。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類汕尾財政局的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際工作需要進行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。2.資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)的安全完整和合理使用。2.對固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。3.加強對無形資產(chǎn)的管理，保護知識產(chǎn)權(quán)，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，包括申報、審批、評估、處置等環(huán)節(jié)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。3.建立資產(chǎn)處置檔案管理制度，對資產(chǎn)處置過程中的相關(guān)資料進行整理、歸檔和保管。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強對各部門財務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期組織財務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和財務(wù)管理能力。（二）外部監(jiān)督1.主動接受審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，并積極配合相關(guān)部門的工作。2.按照規(guī)定向社會公開財政預(yù)決算、財務(wù)收支等信息，接受社會公眾的監(jiān)督。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，并將整改情況向相關(guān)部門報告。2.對違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)建立先進、高效、安全的財務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實時共享和動態(tài)監(jiān)控，提高財務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量。（二）財務(wù)信息化系統(tǒng)功能1.會計核算系統(tǒng)實現(xiàn)財務(wù)憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，自動生成財務(wù)報表。2.預(yù)算管理系統(tǒng)實現(xiàn)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行監(jiān)控、調(diào)整等功能，提高預(yù)算管理的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.資金管理系統(tǒng)實現(xiàn)資金收支的實時監(jiān)控、資金調(diào)度、銀行賬戶管理等功能，確保資金安全和合理使用。4.資產(chǎn)管理系統(tǒng)實現(xiàn)資產(chǎn)的購置、驗收、使用、保管、處置等全過程管理，提高資產(chǎn)管理的效率和效益。5.財務(wù)分析系統(tǒng)對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和挖掘，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息支持。（三）財務(wù)信息化安全管理1.建立健全財務(wù)信息化安全管理制度，加強對財務(wù)信息化系統(tǒng)的安全防護。2.采取數(shù)