PAGE建筑勞務(wù)財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑勞務(wù)公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[建筑勞務(wù)公司名稱]及其所屬各部門、項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計算、報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息質(zhì)量。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)制度的全面性和完整性。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，參與公司重大決策。2.會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、報表編制等工作，應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和會計制度，熟練掌握財務(wù)軟件操作。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。（三）財務(wù)人員職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算和財務(wù)報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。制定和完善公司財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，確保公司財務(wù)工作規(guī)范有序。負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。參與公司重大投資、融資、合同簽訂等經(jīng)濟(jì)活動，進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險評估和控制。監(jiān)督財務(wù)部門各崗位工作，定期進(jìn)行財務(wù)工作檢查和考核，保證財務(wù)工作質(zhì)量。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度，進(jìn)行會計核算，及時、準(zhǔn)確記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、完整、準(zhǔn)確。定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成年度財務(wù)預(yù)算、決算編制工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)成本。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬款不符問題。協(xié)助會計人員完成其他財務(wù)工作，如發(fā)票開具、工資發(fā)放等。三、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制每年年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和年度工作計劃，組織各部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。各部門應(yīng)按照財務(wù)部門要求，詳細(xì)編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，并提交財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行公司年度財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并提出改進(jìn)措施。各部門應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與公司生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)度相匹配。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本費(fèi)用控制率等，根據(jù)各部門職責(zé)和預(yù)算目標(biāo)設(shè)定具體考核標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)部門定期統(tǒng)計各部門預(yù)算執(zhí)行情況，計算考核指標(biāo)得分，報公司管理層審批后進(jìn)行獎懲。（二）收入管理制度1.收入確認(rèn)原則建筑勞務(wù)收入應(yīng)按照合同約定的收款日期和金額確認(rèn)收入實現(xiàn)。對于跨年度勞務(wù)合同，應(yīng)按照完工百分比法確認(rèn)收入，根據(jù)勞務(wù)完成程度合理計算應(yīng)確認(rèn)的收入金額。2.收入核算財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的收入核算賬戶，對建筑勞務(wù)收入進(jìn)行明細(xì)核算。收到客戶工程款時，出納人員應(yīng)及時開具收款收據(jù)或發(fā)票，并將收款信息傳遞給會計人員。會計人員根據(jù)收款憑證和合同約定，確認(rèn)收入實現(xiàn)，編制記賬憑證，登記收入明細(xì)賬和總賬。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理和催收。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況，對逾期賬款應(yīng)及時發(fā)出催款通知。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，制定催收計劃，采取有效措施確保應(yīng)收賬款及時收回。對于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬處理，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后核銷。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則建筑勞務(wù)成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確核算各項成本費(fèi)用。成本費(fèi)用應(yīng)按照受益對象進(jìn)行歸集和分配，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本費(fèi)用項目及核算方法人工成本：包括勞務(wù)人員工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等，根據(jù)實際發(fā)生額計入成本。材料成本：包括施工過程中耗用的各種原材料、輔助材料、構(gòu)配件等，按照實際采購成本和領(lǐng)用數(shù)量計入成本。機(jī)械成本：包括施工機(jī)械的租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等，按照實際發(fā)生額計入成本。其他直接費(fèi)用：包括施工過程中發(fā)生的水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)等，按照實際發(fā)生額計入成本。間接費(fèi)用：包括項目部管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，按照一定的分配方法分?jǐn)傆嬋敫鞒杀竞怂銓ο蟆?.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算控制和過程控制。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算指標(biāo)。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施，降低公司成本費(fèi)用水平。4.費(fèi)用報銷管理制定費(fèi)用報銷制度，明確費(fèi)用報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。員工報銷費(fèi)用時，應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)費(fèi)用報銷制度對報銷單據(jù)進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對報銷單據(jù)進(jìn)行審核，審核無誤后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。出納人員根據(jù)審批后的報銷單據(jù)支付款項，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。（四）資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。積極拓展融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，確保公司資金需求。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與公司融資決策，對融資方案進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險評估，選擇最優(yōu)融資方案。2.資金使用建立資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟?，審批通過后由出納人員辦理支付手續(xù)。資金使用應(yīng)遵循“?？顚Ｓ谩痹瓌t，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，不得挪作他用。3.資金安全管理加強(qiáng)資金安全管理，確保公司資金安全。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，妥善保管庫存現(xiàn)金和有價證券，定期盤點現(xiàn)金，做到賬款相符。財務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。加強(qiáng)對財務(wù)印鑒、票據(jù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行印鑒、票據(jù)使用審批制度，防止印鑒、票據(jù)被盜用或濫用。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等。固定資產(chǎn)購置申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司管理層審批。財務(wù)部門根據(jù)審批后的購置申請表安排資金，并參與固定資產(chǎn)采購招標(biāo)、合同簽訂等工作。3.固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的成本進(jìn)行初始計量，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。各部門提出固定資產(chǎn)處置申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，注明處置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值等。固定資產(chǎn)處置申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司管理層審批。財務(wù)部門根據(jù)審批后的處置申請表進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價值，并對處置收入進(jìn)行核算。（六）財務(wù)檔案管理制度1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)審計報告等。2.財務(wù)檔案整理與歸檔會計人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等順序排列，裝訂成冊，并編制檔案目錄。財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，確保檔案安全、完整。3.財務(wù)檔案保管期限財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿保管期限為30年，財務(wù)報表保管期限為10年，其他財務(wù)檔案保管期限根據(jù)實際情況確定。4.財務(wù)檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱時間等，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后查閱。外部單位查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后查閱。查閱時，財務(wù)部門應(yīng)安排專人陪同，并做好查閱記錄。財務(wù)檔案原則上不得外借，如有特殊情況需要外借，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)，限期歸還。四、財務(wù)審批流程（一）日常費(fèi)用報銷審批流程1.員工填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人根據(jù)費(fèi)用報銷制度對報銷單據(jù)進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對報銷單據(jù)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票真實性、合法性、報銷金額合理性、審批手續(xù)完整性等。審核無誤后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)對報銷單據(jù)進(jìn)行審批，審批通過后由出納人員支付款項。（二）資金支付審批流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫資金支付申請表，注明支付原因、支付對象、支付金額、支付方式等，并附上相關(guān)合同、協(xié)議等資料。2.部門負(fù)責(zé)人對資金支付申請表進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對資金支付申請表進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資金支付的必要性、合規(guī)性、資金來源及支付方式的合理性等。審核無誤后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)對資金支付申請表進(jìn)行審批，審批通過后由出納人員辦理支付手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)購置審批流程1.各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等。2.部門負(fù)責(zé)人對固定資產(chǎn)購置申請表進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報公司管理層審批。3.公司管理層對固定資產(chǎn)購置申請表進(jìn)行審批，審批通過后由財務(wù)部門安排資金，并參與固定資產(chǎn)采購招標(biāo)、合同簽訂等工作。（四）財務(wù)預(yù)算審批流程1.每年年末，財務(wù)部門組織各部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算，各部門應(yīng)按照財務(wù)部門要求，詳細(xì)編制本部門預(yù)算草案，并提交財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審批。3.公司管理層對公司年度財務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審批，審批通過后下達(dá)各部門執(zhí)行。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計計劃和審計程序開展審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門整改落實。3.內(nèi)部審計報告應(yīng)報公司管理層和董事會，作為公司決策和管理的參考依據(jù)。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)工作進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)核算準(zhǔn)確性、資金安全管理等。2.財務(wù)檢查應(yīng)形成檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，并將整改情況報公司管理層。3.公司管理層應(yīng)定期對財務(wù)部門自查情況進(jìn)行檢查和評價