PAGE成立菜市場財務制度一、總則（一）目的為加強本菜市場財務管理，規(guī)范財務行為，確保菜市場財務工作的正常運行，保障菜市場的經(jīng)濟利益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本菜市場實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本菜市場內(nèi)所有涉及財務收支的部門、攤位及相關(guān)經(jīng)營活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映菜市場財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財務核算、審批、報銷等流程，確保財務管理工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，促進菜市場經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設置設立專門的財務管理部門，負責菜市場的財務管理工作。財務管理部門應配備相應的財務人員，明確各崗位職責。（二）財務人員崗位職責1.財務主管全面負責菜市場財務管理工作，制定財務管理制度和工作計劃。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。監(jiān)督財務收支情況，審核財務憑證和報表，防范財務風險。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務相關(guān)事務。2.會計按照國家會計準則和財務制度，進行賬務處理，登記賬簿，編制會計憑證。負責財務報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助財務主管進行財務分析，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)和信息。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務核算（一）會計核算基礎采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，記錄和反映菜市場的財務狀況和經(jīng)營成果。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本菜市場實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務主管批準，并在財務報表附注中說明。（三）財務報表編制1.每月定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務報表，真實反映菜市場的財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報表應經(jīng)財務主管審核、總經(jīng)理審批后報送相關(guān)部門和人員。四、收入管理（一）攤位租金收入1.攤位租金按照合同約定的時間和金額收取，由出納負責開具收款收據(jù)或發(fā)票。2.收款后應及時登記入賬，確保租金收入的準確性和完整性。3.對于逾期未繳納租金的攤位，應及時催繳，并按照合同約定收取滯納金。（二）其他收入1.菜市場內(nèi)的廣告位出租收入、水電費代收手續(xù)費等其他收入，應按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。2.各項其他收入應及時入賬，不得截留、挪用。五、支出管理（一）費用報銷原則1.嚴格執(zhí)行審批制度，所有費用支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程，未經(jīng)審批不得報銷。2.費用報銷應遵循真實性、合理性、合法性原則，報銷憑證必須真實、有效、合規(guī)。3.費用報銷應及時辦理，不得拖延。（二）費用報銷流程1.經(jīng)辦人填寫報銷單：詳細填寫費用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額等信息，并簽字確認。2.部門負責人審核：對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認。3.財務審核：財務人員對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額計算的準確性進行審核，簽字確認。4.總經(jīng)理審批：根據(jù)審批權(quán)限，由總經(jīng)理對報銷事項進行最終審批。5.報銷支付：經(jīng)審批后的報銷單交給出納，出納按照規(guī)定支付報銷款項。（三）各項費用支出規(guī)定1.辦公費用辦公用品的采購應按照實際需求進行，實行集中采購或定點采購。辦公用品采購后應及時辦理入庫手續(xù)，領用時填寫領用登記表。辦公費用報銷應提供發(fā)票、采購清單等相關(guān)憑證。2.差旅費員工因公務出差，應提前填寫出差審批單，經(jīng)批準后方可出差。差旅費報銷標準按照國家和本菜市場相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括交通費、住宿費、伙食補助費等。報銷時應提供出差審批單、機票、車票、住宿發(fā)票等相關(guān)憑證。3.業(yè)務招待費業(yè)務招待費應嚴格控制，遵循必要、合理、適度的原則。業(yè)務招待費報銷應提供發(fā)票、招待清單等相關(guān)憑證，并注明招待事由、招待對象等信息。業(yè)務招待費支出應經(jīng)總經(jīng)理審批。4.水電費水電費按照實際用量和規(guī)定的單價進行核算，由專人負責抄表和統(tǒng)計。水電費發(fā)票應及時入賬，確保費用核算準確。5.維修費用菜市場設施設備的維修費用應根據(jù)實際情況進行預算和控制。維修費用報銷應提供維修申請單、維修發(fā)票、維修清單等相關(guān)憑證。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收付應及時登記日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理開設銀行賬戶應經(jīng)總經(jīng)理批準，銀行賬戶的使用應符合相關(guān)規(guī)定。銀行存款日記賬應及時登記，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。加強銀行賬戶的安全管理，妥善保管銀行賬號、密碼等信息。3.應收賬款管理建立應收賬款臺賬，及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回等情況。定期對應收賬款進行清理和催收，對逾期未收回的賬款應查明原因，采取有效措施進行處理。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷，并報財務主管和總經(jīng)理審批。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照菜市場發(fā)展規(guī)劃和實際需求進行預算管理。固定資產(chǎn)購置應經(jīng)總經(jīng)理審批，采購過程應遵循公開、公平、公正的原則。購置的固定資產(chǎn)應及時辦理驗收、入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用計入相關(guān)成本或費用。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理，并報財務主管和總經(jīng)理審批。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。（二）發(fā)票管理1.建立發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的領購、開具、保管和使用。2.發(fā)票開具應真實、準確、完整，不得虛開發(fā)票。3.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，以備稅務機關(guān)檢查。八、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務管理部門應定期對菜市場財務收支情況進行內(nèi)部審計，檢查財務制度的執(zhí)行情況。2.加強對財務人員的監(jiān)督，確保財務人員嚴格遵守