PAGE無印良品財務(wù)制度總則制度目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范無印良品（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于無印良品公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)以及公司實際情況制定。財務(wù)機構(gòu)與人員財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運行。財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃，組織實施財務(wù)預算、核算、監(jiān)督等工作。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負責財務(wù)團隊建設(shè)，培養(yǎng)和提高財務(wù)人員素質(zhì)，確保財務(wù)工作質(zhì)量。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)形象。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司財務(wù)管理提供準確、及時的信息支持。嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度，審核各項財務(wù)收支，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。負責會計檔案的整理、保管和歸檔工作，保證會計檔案的安全完整。3.出納人員職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付的安全、準確、及時。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，完成領(lǐng)導交辦的其他臨時性任務(wù)。財務(wù)審批流程審批原則1.嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī)定，確保審批事項合法合規(guī)。2.堅持“誰審批、誰負責”的原則，明確審批人員的責任，確保審批結(jié)果真實、準確。3.遵循“分級授權(quán)、權(quán)責對等”的原則，根據(jù)審批事項的金額和性質(zhì)，確定相應的審批權(quán)限，避免越權(quán)審批。審批流程1.費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單，詳細注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。將費用報銷單及相關(guān)附件提交給部門負責人審核，部門負責人應根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況，對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽字批準。財務(wù)部門對報銷單據(jù)進行審核，重點審核報銷事項是否符合公司財務(wù)制度規(guī)定、報銷金額是否準確、附件是否齊全等。審核通過后，財務(wù)負責人簽字批準。報銷金額在規(guī)定限額以下的，由財務(wù)負責人直接審批；報銷金額超過規(guī)定限額的，需報公司總經(jīng)理審批。出納人員根據(jù)審批后的報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。2.采購付款審批流程采購部門根據(jù)采購合同和實際采購情況，填寫付款申請單，注明采購項目、供應商名稱、付款金額、付款方式等信息，并簽字確認。將付款申請單提交給采購部門負責人審核，采購部門負責人應審核采購事項的真實性、合同執(zhí)行情況等，并簽字批準。財務(wù)部門對付款申請單進行審核，重點審核付款金額是否與合同約定相符、付款方式是否符合公司規(guī)定、相關(guān)審批手續(xù)是否齊全等。審核通過后，財務(wù)負責人簽字批準。付款金額在規(guī)定限額以下的，由財務(wù)負責人直接審批；付款金額超過規(guī)定限額的，需報公司總經(jīng)理審批。出納人員根據(jù)審批后的付款申請單辦理付款手續(xù)，并及時登記銀行存款日記賬。3.資金支出審批流程資金支出部門填寫資金支出審批表，詳細注明支出事由、金額、資金來源、支付方式等信息，并簽字確認。將資金支出審批表提交給部門負責人審核，部門負責人應根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況，對支出事項的必要性、合理性進行審核，并簽字批準。財務(wù)部門對資金支出審批表進行審核，重點審核支出事項是否符合公司財務(wù)制度規(guī)定、資金來源是否合規(guī)、支付方式是否安全等。審核通過后，財務(wù)負責人簽字批準。資金支出金額在規(guī)定限額以下的，由財務(wù)負責人直接審批；資金支出金額超過規(guī)定限額的，需報公司總經(jīng)理審批。出納人員根據(jù)審批后的資金支出審批表辦理資金支付手續(xù)，并及時登記相關(guān)賬簿。財務(wù)預算管理預算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導向，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃，科學合理地編制財務(wù)預算。2.堅持“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性，確保預算編制的準確性和可行性。3.遵循“實事求是、穩(wěn)健性”的原則，合理預計各項收入和支出，避免高估或低估預算指標。預算編制流程1.預算準備階段公司財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，制定財務(wù)預算編制方案，明確預算編制原則、方法、時間安排等要求。各部門根據(jù)公司預算編制方案，結(jié)合本部門實際情況，提出本部門的預算建議數(shù)，并上報公司財務(wù)部門。2.預算編制階段公司財務(wù)部門對各部門上報的預算建議數(shù)進行審核、匯總和平衡，形成公司年度財務(wù)預算草案。將公司年度財務(wù)預算草案提交公司管理層審議，根據(jù)管理層意見進行修改和完善，形成公司年度財務(wù)預算方案。3.預算審批階段將公司年度財務(wù)預算方案提交公司董事會審議批準。公司財務(wù)部門將經(jīng)董事會批準的年度財務(wù)預算方案下達給各部門執(zhí)行。預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照公司下達的財務(wù)預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.公司財務(wù)部門應建立財務(wù)預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整財務(wù)預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。調(diào)整預算的申請應詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整對預算指標的影響等，并提交相關(guān)證明材料。經(jīng)公司管理層審議批準后，方可調(diào)整預算。收入管理收入確認原則1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時確認收入。2.對于銷售商品收入，同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.對于提供勞務(wù)收入，在資產(chǎn)負債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。收入核算與管理1.公司財務(wù)部門應按照財務(wù)制度規(guī)定，設(shè)置收入核算賬戶，準確記錄各項收入的發(fā)生情況。2.銷售部門應及時與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、數(shù)量、交貨時間、付款方式等條款，并將銷售合同副本提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應根據(jù)銷售合同和實際發(fā)貨情況，及時開具發(fā)票，確認銷售收入，并進行相應的賬務(wù)處理。4.對于應收賬款，財務(wù)部門應建立應收賬款管理制度，定期對應收賬款進行核對和清理，及時催收欠款，確保公司資金安全。成本費用管理成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是當期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的成本費用；凡是不屬于當期的成本費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的成本費用。2.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，正確劃分成本費用的界限，包括劃分收益性支出與資本性支出的界限、劃分本期成本費用與下期成本費用的界限、劃分不同部門之間成本費用的界限等。成本費用控制措施1.采購成本控制采購部門應建立供應商評估和選擇機制，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。采購部門應與供應商簽訂采購合同，明確采購價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款，嚴格按照合同執(zhí)行采購業(yè)務(wù)。財務(wù)部門應加強對采購成本的核算和分析，定期對采購價格進行比較和評估，及時發(fā)現(xiàn)采購成本異常情況并采取措施加以控制。2.生產(chǎn)成本控制生產(chǎn)部門應制定科學合理的生產(chǎn)計劃，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。生產(chǎn)部門應加強對生產(chǎn)過程的管理，嚴格控制原材料、人工、能源等消耗，確保生產(chǎn)成本的合理性。財務(wù)部門應加強對生產(chǎn)成本的核算和分析，定期對生產(chǎn)成本進行監(jiān)控和預警，及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)成本異常情況并采取措施加以控制。3.費用控制各部門應嚴格控制各項費用支出，制定費用預算，并按照預算執(zhí)行。財務(wù)部門應加強對費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行費用報銷制度，杜絕不合理的費用支出。公司應定期對費用支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)費用控制中的問題并采取措施加以改進。資產(chǎn)管理貨幣資金管理1.公司應按照國家有關(guān)規(guī)定，加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整。2.公司應建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確貨幣資金的收付、保管、核算等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限，嚴格執(zhí)行不相容職務(wù)分離制度。3.出納人員應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，確保貨幣資金收付的安全、準確、及時。4.財務(wù)部門應定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符情況，應及時查明原因并進行處理。應收賬款管理1.公司應建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理，確保應收賬款的安全、及時收回。2.銷售部門應及時與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、數(shù)量、交貨時間、付款方式等條款，并將銷售合同副本提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應根據(jù)銷售合同和實際發(fā)貨情況，及時確認應收賬款，并進行相應的賬務(wù)處理。4.銷售部門應定期對應收賬款進行核對和清理，及時催收欠款。對于逾期未收回的應收賬款，應查明原因，采取有效措施加以催收。5.財務(wù)部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，評估應收賬款的風險程度，并根據(jù)風險程度采取相應的管理措施。存貨管理1.公司應建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全、完整。2.采購部門應根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理制定存貨采購計劃，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，確保存貨的質(zhì)量和價格合理。3.倉庫管理部門應建立存貨出入庫管理制度，嚴格按照規(guī)定辦理存貨出入庫手續(xù)，確保存貨數(shù)量準確、質(zhì)量完好。4.財務(wù)部門應加強對存貨的核算和管理，定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符情況，應及時查明原因并進行處理。5.公司應根據(jù)存貨的特點和市場情況，合理確定存貨的計價方法，并按照規(guī)定進行核算。固定資產(chǎn)管理1.公司應建立固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。2.固定資產(chǎn)購置應按照公司規(guī)定的審批程序進行，嚴格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模。3.財務(wù)部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行核算和管理，及時計提固定資產(chǎn)折舊。4.固定資產(chǎn)使用部門應建立固定資產(chǎn)使用管理制度，定期對固定資產(chǎn)進行維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運行。5.固定資產(chǎn)處置應按照公司規(guī)定辦理審批手續(xù)，確保固定資產(chǎn)處置的合規(guī)、合理。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報1.公司應按照國家有關(guān)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準確、完整。2.公司應按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款，不得漏報、錯報、遲報。3.財務(wù)部門應建立稅務(wù)申報管理制度，明確稅務(wù)申報流程和責任，確保稅務(wù)申報工作的順利進行。稅務(wù)籌劃與風險管理1.公司應在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負。稅務(wù)籌劃方案應經(jīng)過公司管理層審議批準，并報稅務(wù)機關(guān)備案。2.公司應加強稅務(wù)風險管理，及時關(guān)注稅收法律法規(guī)的變化，評估稅務(wù)風險，采取有效措施加以防范和控制。3.財務(wù)部門應定期對公司稅務(wù)情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風險的發(fā)生。財務(wù)報告與分析財務(wù)報告編制1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，應經(jīng)公司管理層、財務(wù)負責人審核簽字，并加蓋公司公章。3.公司應按照規(guī)定的時間和方式，將財務(wù)報告報送相關(guān)部門和單位，包括股東、債權(quán)人、稅務(wù)機關(guān)等。財務(wù)分析1.公司應定期開展財務(wù)分析工作，對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進行分析和評價，為公司管理層決策提供支持。2.財務(wù)分析應采用科學合理的方法，包括比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面分析。3.財務(wù)分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容，分析結(jié)果應客觀、準確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)監(jiān)督與審計內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司應建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.財務(wù)部門應定期對公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。3.公司內(nèi)部審計部門應定期對公司財務(wù)狀況進行審計，重點審計財務(wù)收支