PAGE先收款后發(fā)貨財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司先收款后發(fā)貨業(yè)務流程，確保公司資金安全，保障銷售業(yè)務的順利開展，明確各部門職責與操作規(guī)范，維護公司正常運營秩序。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及先收款后發(fā)貨的銷售業(yè)務活動，包括但不限于各類產品銷售、服務提供等。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)以及相關行業(yè)標準，確保公司財務活動合法合規(guī)，防范法律風險。2.資金安全原則把保障公司資金安全放在首位，通過完善的流程設計和內部控制，防止資金流失和挪用。3.準確及時原則財務信息記錄準確無誤，業(yè)務操作及時高效，確保收款與發(fā)貨環(huán)節(jié)緊密銜接，不影響客戶體驗和公司業(yè)務進度。4.職責明確原則明確各部門在先收款后發(fā)貨業(yè)務中的職責，避免職責不清導致的工作推諉和失誤。二、收款管理（一）收款方式1.銀行轉賬客戶應將款項足額匯至公司指定的銀行賬戶，并在匯款附言中注明訂單編號或相關業(yè)務信息。財務部門收到銀行到賬通知后，及時核對款項金額、來源與訂單信息是否一致。2.支票對于收取的支票，財務人員應仔細審核支票的票面信息，包括出票日期、金額、收款人、付款行名稱等是否清晰準確。檢查支票背書是否完整合規(guī)，在規(guī)定時間內將支票送交銀行辦理托收手續(xù)，并跟蹤款項到賬情況。3.現(xiàn)金若客戶以現(xiàn)金方式付款，公司應指定專人負責收款，并開具收款收據。收款人員在收取現(xiàn)金后，應立即將現(xiàn)金繳存公司指定的銀行賬戶，并在收款收據上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。財務部門及時核對繳存記錄與收款收據金額是否一致。（二）收款流程1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同或訂單時，明確收款方式、收款期限及相關要求，并將合同副本或訂單復印件提交給財務部門備案。負責跟進客戶付款情況，及時提醒客戶按照合同約定付款。如客戶出現(xiàn)逾期付款情況，銷售部門應及時與客戶溝通，了解原因，并向財務部門反饋。2.財務部門根據銷售合同或訂單信息，建立收款臺賬，詳細記錄客戶名稱、訂單編號、收款方式、收款金額、收款日期等信息。每日定時查詢銀行賬戶收款情況，收到款項后，及時核對款項與收款臺賬記錄是否一致。對于不一致的情況，要及時與銷售部門或相關人員溝通核實。對已收到的款項進行分類核算，確保資金及時入賬，準確反映公司財務狀況。（三）收款核對與確認1.財務部門在收到款項后，應在一個工作日內與銷售部門核對收款信息。核對內容包括客戶名稱、訂單編號、收款金額、收款方式等，確保雙方記錄一致。2.如發(fā)現(xiàn)收款信息不一致，財務部門應及時與銷售部門溝通，查找原因。如因客戶付款信息錯誤等原因導致差異，銷售部門應及時與客戶聯(lián)系更正；如因內部操作失誤導致差異，相關責任人應及時查明情況并進行糾正。3.經核對無誤后，財務部門向銷售部門出具收款確認函，確認款項已收到，并注明收款日期、金額及收款方式等信息。銷售部門據此作為發(fā)貨依據之一。三、發(fā)貨管理（一）發(fā)貨流程1.銷售部門根據收款確認情況，安排發(fā)貨計劃。對于已全額收款的訂單，應在規(guī)定時間內組織發(fā)貨。填寫發(fā)貨通知單，詳細注明訂單編號、客戶名稱、產品名稱、規(guī)格型號、數量、發(fā)貨日期等信息，并提交給倉庫管理部門。跟蹤發(fā)貨進度，確保貨物按時、準確發(fā)出，并及時向客戶反饋發(fā)貨信息。2.倉庫管理部門收到發(fā)貨通知單后，核對訂單信息與庫存情況。如庫存充足，應立即安排備貨，并按照發(fā)貨通知單要求進行包裝、標識。在貨物發(fā)出前，對貨物進行質量檢驗，確保發(fā)出的貨物符合質量標準。檢驗合格后，辦理出庫手續(xù)，將貨物交付物流公司或客戶指定的收貨方，并取得相應的發(fā)貨憑證。將發(fā)貨憑證及時傳遞給財務部門，作為確認收入的依據之一。同時更新庫存臺賬，記錄貨物發(fā)出數量、日期等信息。（二）發(fā)貨時間規(guī)定1.對于常規(guī)產品訂單，在收到全額款項后的[X]個工作日內發(fā)貨，但需提前與客戶溝通確定具體發(fā)貨日期的除外。2.對于定制產品訂單，在收到全額款項并完成產品定制生產后，按照與客戶約定的時間發(fā)貨，一般不得超過[X]個工作日。3.如因不可抗力因素或其他特殊原因導致無法按時發(fā)貨，銷售部門應提前通知客戶，并說明預計發(fā)貨時間，取得客戶諒解。（三）發(fā)貨信息跟蹤與反饋1.銷售部門負責跟蹤發(fā)貨信息，及時了解貨物運輸狀態(tài)。如貨物在運輸過程中出現(xiàn)異常情況，如延誤、損壞等，銷售部門應及時與物流公司溝通協(xié)調，采取相應措施解決問題，并向客戶反饋處理進度。2.倉庫管理部門在貨物發(fā)出后，應定期與物流公司核對貨物運輸情況，確保貨物準確送達客戶指定地點。如發(fā)現(xiàn)貨物丟失或錯發(fā)等問題，應及時與物流公司協(xié)商解決，并向銷售部門和財務部門通報情況。四、財務核算與賬務處理（一）收入確認原則1.公司在同時滿足以下條件時，確認銷售收入：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；對應收賬款的可收回性，根據以前的經驗和債務單位的實際財務狀況等進行合理估計，確認應收賬款的賬面價值。相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.對于先收款后發(fā)貨的銷售業(yè)務，在收到客戶全額款項且貨物已發(fā)出，并取得發(fā)貨憑證后，按照上述收入確認原則確認銷售收入。（二）賬務處理流程1.財務部門在收到收款確認函和發(fā)貨憑證后，進行賬務處理。根據發(fā)貨憑證確認銷售收入，借記“應收賬款”（已收款部分沖減），貸記“主營業(yè)務收入”，同時結轉相應的銷售成本，借記“主營業(yè)務成本”，貸記“庫存商品”。2.對于預收賬款，在收到客戶款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記“預收賬款”科目；發(fā)貨確認收入時，借記“預收賬款”，貸記“主營業(yè)務收入”，同時結轉成本。3.每月末，財務部門對先收款后發(fā)貨業(yè)務的收入、成本進行匯總統(tǒng)計，編制相關財務報表，準確反映公司銷售業(yè)務情況。（三）應收賬款管理1.財務部門定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況。對于逾期未收回的賬款，發(fā)出催款通知，提醒銷售部門跟進催收。2.銷售部門負責應收賬款的催收工作，根據賬齡分析結果，制定合理的催收策略。對于長期拖欠賬款的客戶，采取多種方式進行催收，如電話催收、函件催收、上門催收等。如遇重大催收問題，應及時向公司管理層匯報。3.對于確實無法收回的應收賬款，按照公司壞賬管理制度進行處理。壞賬核銷需經過嚴格的審批程序，由銷售部門提供詳細的情況說明，財務部門審核相關證據，報公司管理層批準后進行賬務核銷處理。同時，保留相關資料以備查。五、監(jiān)督與檢查（一）內部審計監(jiān)督1.公司內部審計部門定期對先收款后發(fā)貨財務制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查收款、發(fā)貨流程是否合規(guī)，財務核算是否準確，內部控制是否有效。2.審計部門通過查閱相關文件、憑證、記錄，實地走訪倉庫、物流公司等方式，獲取審計證據，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務檢查1.財務部門定期對收款、發(fā)貨業(yè)務進行自查，核對收款臺賬與銀行賬戶記錄、發(fā)貨通知單與發(fā)貨憑證等是否一致，確保財務數據的準確性和業(yè)務操作的規(guī)范性。2.對自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，分析問題產生的原因，完善相關制度和流程，防止類似問題再次發(fā)生。（三）績效考核1.將先收款后發(fā)貨業(yè)務相關指標納入各部門績效考核體系，對銷售部門重點考核收款及時性、客戶逾期賬款回收率等指標；對財務部門考核收款信息核對準確性、賬務處理及時性等指標；對倉庫管理部門考核發(fā)貨準確性、發(fā)貨及時性等指標。2.根據績效考核結果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對未達標的部門和個人進行相應的處罰，激勵各部門積極履行職責，確保先收款后發(fā)貨財務制度的有效執(zhí)行。六、風險防控（一）收款風險防控1.加強對客戶信用評估，在簽訂銷售合同前，了解客戶的信用狀況、經營情況、財務狀況等，合理確定收款方式和信用額度。對于信用狀況不佳的客戶，要求采取先收款后發(fā)貨方式。2.建立客戶信用檔案，記錄客戶的信用信息、交易歷史、付款情況等，定期對客戶信用進行評估和更新。根據客戶信用變化情況，及時調整收款政策。3.密切關注收款風險，如發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)經營困難、財務狀況惡化等可能影響付款能力的情況，銷售部門應及時調整發(fā)貨計劃，并與客戶協(xié)商解決付款問題，必要時采取法律手段維護公司權益。（二）發(fā)貨風險防控1.加強倉庫管理，確保貨物存儲安全、完整，定期盤點庫存，保證賬實相符。嚴格執(zhí)行貨物出入庫管理制度，防止貨物丟失、損壞、錯發(fā)等情況發(fā)生。2.選擇信譽良好、服務質量高的物流公司合作，簽訂詳細的物流服務合同，明確雙方權利義務，確保貨物能夠安全、及時送達客戶指定地點。3.對發(fā)貨過程進行監(jiān)控，如采用物流跟蹤系統(tǒng)實時掌握貨物運輸狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時與物流公司溝通協(xié)調，采取措施降低發(fā)貨風險。（三）財務風險防控1.加強財務內部控制，規(guī)范財務核算流程，確保收款、發(fā)貨信息準確記錄，賬務處理及時、合規(guī)。定期對財務人員進行培訓，提高財務人員業(yè)務水平和風險意識。2.建立財務風險預警機制，通過對財務指標的分析和監(jiān)控，如應收賬款周轉率、存貨周轉率、資金周轉率等，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險，并采取相應措施進行防范和化解。3.合理安排資金，確保公司資金鏈穩(wěn)定。