PAGE廣告工程公司財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范廣告工程公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司等所有與公司財(cái)務(wù)活動相關(guān)的單位和個(gè)人。3.基本原則合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動全流程規(guī)范。制衡性原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，確保財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以保持專業(yè)素養(yǎng)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。定期分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。會計(jì)職責(zé)按照國家會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他財(cái)務(wù)管理工作。出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全無遺失。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年年底由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場環(huán)境、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃等因素。各部門應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，詳細(xì)編制各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用預(yù)算，并提交財(cái)務(wù)部門審核匯總。財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算進(jìn)行審核，對不合理的預(yù)算項(xiàng)目提出調(diào)整意見，經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算執(zhí)行公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。各部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整、不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等，并提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。4.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算控制偏差率、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定預(yù)算考核方案，明確考核標(biāo)準(zhǔn)和考核程序?？己私Y(jié)果應(yīng)與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行懲罰。收入管理1.廣告工程收入確認(rèn)原則公司按照合同約定的收款時(shí)間和金額確認(rèn)廣告工程收入。對于已經(jīng)完成的廣告工程，在客戶驗(yàn)收合格并取得相關(guān)驗(yàn)收證明后，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。如合同約定采用分期收款方式的，應(yīng)按照實(shí)際收款進(jìn)度分期確認(rèn)收入。2.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算廣告工程收入，并進(jìn)行明細(xì)分類核算。建立健全收入臺賬，詳細(xì)記錄每一項(xiàng)廣告工程的合同金額、收款時(shí)間、收款金額、收入確認(rèn)時(shí)間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的清晰準(zhǔn)確。加強(qiáng)對收入的催收管理，對于逾期未收款的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施催收款項(xiàng)，確保公司資金及時(shí)回籠。3.發(fā)票管理公司銷售廣告工程服務(wù)，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理辦法的要求，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際交易相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對發(fā)票的管理，建立發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管、核銷等制度，確保發(fā)票的安全使用。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類公司的成本費(fèi)用主要包括直接成本和間接成本兩部分。直接成本包括廣告工程材料成本、人工成本等；間接成本包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用核算原則成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分?jǐn)?。對于能夠直接?jì)入廣告工程成本的費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入該項(xiàng)目成本；對于不能直接計(jì)入的間接費(fèi)用，應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)偂?.成本費(fèi)用控制措施加強(qiáng)對廣告工程材料采購的管理，建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制。通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。嚴(yán)格控制人工成本，合理安排人員崗位，提高工作效率，避免人員冗余。加強(qiáng)對員工工資、獎金等薪酬的管理，確保薪酬水平合理、公平。加強(qiáng)對管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等間接費(fèi)用的控制。制定費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。對于各項(xiàng)費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審批，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。通過成本費(fèi)用分析，為公司成本管理決策提供依據(jù)，不斷優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低公司運(yùn)營成本。資金管理1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。公司在籌集資金時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、資金風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的籌資方式和籌資渠道。加強(qiáng)對資金籌集過程的管理，確保資金籌集合法合規(guī)，及時(shí)足額到位。對于銀行貸款等融資業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銀行要求提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的資料，辦理相關(guān)手續(xù)。2.資金使用公司建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，確保資金使用的合理性和安全性。在資金使用過程中，應(yīng)優(yōu)先保障廣告工程業(yè)務(wù)的資金需求，合理安排資金用于日常經(jīng)營活動、固定資產(chǎn)投資、研發(fā)等方面。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用符合公司預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)資金使用不當(dāng)或存在風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行糾正。3.資金結(jié)算公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。對于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。對于銀行賬戶的開立、變更、注銷等事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。建立健全資金結(jié)算臺賬，詳細(xì)記錄每一筆資金結(jié)算業(yè)務(wù)的日期、金額、結(jié)算方式、收款方或付款方等信息，確保資金結(jié)算數(shù)據(jù)的清晰準(zhǔn)確。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和折舊計(jì)提。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)按照公司采購管理制度的規(guī)定，進(jìn)行審批和采購。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。固定資產(chǎn)在使用過程中，應(yīng)明確使用部門和責(zé)任人，做好日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，延長資產(chǎn)使用壽命。對于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理公司流動資產(chǎn)中的存貨主要包括廣告工程材料、庫存商品等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照存貨核算方法，對存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)和核算。加強(qiáng)對存貨采購、驗(yàn)收入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨賬實(shí)相符。建立存貨盤點(diǎn)制度，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果如與賬面記錄不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。加強(qiáng)對存貨采購的管理，合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。對于積壓存貨，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，減少資金占用。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并如實(shí)申報(bào)納稅。財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。如發(fā)現(xiàn)稅務(wù)問題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.稅收籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)開展稅收籌劃工作，降低稅務(wù)成本。稅收籌劃應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策，制定合理的籌劃方案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)關(guān)注國家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃策略，確保公司在稅收方面的利益最大化。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程的管理，確保報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和報(bào)告內(nèi)容的完整性。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財(cái)務(wù)分析，找出公司經(jīng)營過程中的優(yōu)勢和不足，提出改進(jìn)措施和建議。及時(shí)撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)分析結(jié)果。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)語言簡潔、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行，為公司管理層決策提供有力依據(jù)。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)檢查。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并及時(shí)整改。財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等與公司財(cái)務(wù)活動相關(guān)的各類文件資料。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸