PAGE煙草合作社財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范煙草合作社的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障合作社及其成員的合法權(quán)益，促進煙草合作社健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本合作社實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本煙草合作社及其所屬各部門、各經(jīng)營實體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)財務制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務工作有序進行。3.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映合作社財務狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，降低經(jīng)營成本，提高資金使用效益。5.民主管理原則：實行民主理財，定期公開財務信息，接受成員監(jiān)督。二、財務管理職責（一）理事會職責1.負責制定和修訂本合作社財務管理制度，并組織實施。2.審議和批準年度財務預算、決算方案。3.監(jiān)督財務工作的執(zhí)行情況，對重大財務事項作出決策。4.定期聽取財務工作報告，檢查財務制度的執(zhí)行情況。（二）監(jiān)事會職責1.監(jiān)督理事會的財務決策和財務管理工作。2.檢查財務賬目、財務報表及其他財務資料，確保財務信息真實、準確。3.對發(fā)現(xiàn)的財務問題提出整改意見，并監(jiān)督整改落實情況。（三）財務部門職責1.負責財務核算、會計報表編制等日常財務工作。2.嚴格執(zhí)行財務制度，審核各項財務收支，確保合規(guī)合法。3.定期進行財務分析，為理事會決策提供依據(jù)。4.負責財務檔案的整理、保管和歸檔工作。（四）成員職責1.遵守本合作社財務制度，維護財務秩序。2.按照規(guī)定履行出資義務，及時足額繳納股金。3.有權(quán)查閱財務賬目，了解財務狀況，提出意見和建議。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，財務部門應根據(jù)合作社發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標和上年度財務預算執(zhí)行情況，編制下一年度財務預算草案。2.預算草案應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等內(nèi)容，并詳細說明預算編制依據(jù)和方法。3.財務預算草案編制完成后，提交理事會審議。理事會應組織相關部門和人員進行論證，充分聽取各方面意見，對預算草案進行修改完善。（二）預算審批1.經(jīng)理事會審議通過的財務預算草案，報成員大會審議批準。2.成員大會應認真審議財務預算草案，對預算的合理性、可行性進行表決。表決通過后，財務預算即成為本合作社年度財務收支計劃。（三）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序報理事會和成員大會批準。四、收入管理（一）煙葉銷售收入1.煙葉銷售應按照國家煙草專賣法律法規(guī)和相關政策規(guī)定進行，確保銷售渠道合法合規(guī)。2.財務部門應及時準確記錄煙葉銷售收入，根據(jù)銷售合同和實際收款情況開具發(fā)票，確認收入實現(xiàn)。3.加強對煙葉銷售價格的管理，確保價格合理、公平，維護合作社和成員利益。（二）其他收入1.其他收入包括但不限于補貼收入、利息收入、資產(chǎn)出租收入等。2.對于補貼收入，應嚴格按照補貼政策規(guī)定的用途和范圍使用，確保?？顚Ｓ谩?.利息收入應按照銀行存款利率及時入賬。資產(chǎn)出租收入應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準等條款，按時收取租金。五、成本費用管理生產(chǎn)性成本1.煙葉種植成本包括種子、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機具購置及租賃、人工費用等。2.應建立健全成本核算制度，準確記錄各項生產(chǎn)性成本支出，合理分攤間接費用。3.加強對生產(chǎn)性成本的控制，通過優(yōu)化種植方案、提高生產(chǎn)效率等措施，降低生產(chǎn)成本。管理費用1.管理費用包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、管理人員薪酬等。2.嚴格控制管理費用支出，制定費用標準和審批流程，杜絕不合理開支。3.對于業(yè)務招待費，應按照規(guī)定的標準和范圍進行列支，并嚴格審批程序。銷售費用1.銷售費用包括運輸費、包裝費、宣傳費等。2.合理安排銷售費用支出，提高銷售效果，促進煙葉銷售。3.加強對銷售費用的核算和管理，確保費用支出真實、合理。六、資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應按照規(guī)定限額存放，確保資金安全。建立現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款賬目，及時掌握資金動態(tài)。嚴格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保資金收付合規(guī)合法。3.應收賬款管理建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時間等信息。定期對應收賬款進行清理和催收，對逾期賬款應采取有效措施進行追討。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷，并報理事會備案。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定程序進行審批，確保購置的必要性和合理性。購置固定資產(chǎn)應簽訂合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、型號、價格、售后服務等條款。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，確保處置的合法性和合理性。處置固定資產(chǎn)應進行評估，合理確定處置價格。處置收入應及時入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行處理。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、商標權(quán)、專利權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應按照取得時的實際成本入賬，并按照規(guī)定進行攤銷。3.加強對無形資產(chǎn)的管理和保護，確保其價值不受損失。七、負債管理短期負債1.短期負債主要包括應付賬款、短期借款等。2.合理控制短期負債規(guī)模，確保負債水平與合作社經(jīng)營狀況相適應。3.加強對短期負債的核算和管理，按時償還債務，維護合作社信用。長期負債1.長期負債主要包括長期借款、長期應付款等。2.長期負債的舉借應經(jīng)過充分論證，確保借款用途合理、還款來源可靠。3.建立長期負債還款計劃，按時足額償還債務本息，避免逾期違約。八、利潤分配管理利潤分配原則1.堅持依法分配原則，嚴格按照國家法律法規(guī)和財務制度進行利潤分配。2.遵循公平、公正、公開原則，確保各成員利益得到合理保障。3.兼顧合作社發(fā)展和成員利益原則，合理確定分配比例，促進合作社可持續(xù)發(fā)展。利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取公積金。公積金主要用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營、彌補虧損等。3.向成員分配利潤。按照成員的出資比例或交易量（額）進行分配。利潤分配方案制定1.每年[具體時間]前，財務部門應根據(jù)本年度利潤實現(xiàn)情況，提出利潤分配方案草案。2.利潤分配方案草案應包括利潤分配的原則、順序、比例、金額等內(nèi)容，并詳細說明計算依據(jù)和方法。3.利潤分配方案草案提交理事會審議通過后，報成員大會批準實施。九、財務報告與分析財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，數(shù)據(jù)清晰、邏輯嚴謹。3.財務報告編制完成后，應及時提交理事會和監(jiān)事會，并向成員公開披露。財務分析1.定期對財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析應包括財務指標分析、經(jīng)營情況分析、存在問題及建議等內(nèi)容。3.通過財務分析，為理事會決策提供依據(jù)，促進合作社加強財務管理，提高經(jīng)營效益。十、財務監(jiān)督與審計內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)事會應定期對財務工作進行監(jiān)督檢查，檢查財務制度執(zhí)行情況、財務收支合規(guī)性、資產(chǎn)安全性等。2.財務部門應定期進行內(nèi)部自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務工作中存在的問題。3.各部門應配合監(jiān)事會和財務部門開展內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供相關資料和信息。外部審計1.定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對本合作社進行年度審計。2.審計內(nèi)容包括財務報表審計、內(nèi)部控制審計、財務收支審計等。3.認真對待外部審計提出的意見和建議，及時進行整改落實。十一、財務檔案管理檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、合同協(xié)議、銀行對賬單等。檔案整理1.財務部門應定期對財務檔案進行整理，按照檔案管理要求進行分類、編號、裝訂。2.確保財務檔案資料完整、齊全，字跡清晰，簽章完備。檔案保管1.設立專門的財務檔案保管場所，配備必要的保管設施，確保檔案安全。2.財