PAGE圓潤(rùn)百貨企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范圓潤(rùn)百貨企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于圓潤(rùn)百貨企業(yè)總部及所屬各門店、分公司等所有分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)制度無(wú)遺漏、無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題。6.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的前提下，合理控制財(cái)務(wù)成本，提高資金使用效益。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和考核，以不斷提升業(yè)務(wù)水平。3.明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作分工明確、責(zé)任清晰，避免職責(zé)不清導(dǎo)致的工作混亂和風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)政策1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策，包括會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)估計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等方面的政策。2.會(huì)計(jì)政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各個(gè)方面，確保能夠全面、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.對(duì)會(huì)計(jì)科目的使用進(jìn)行明確規(guī)定，包括會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容、記賬方法、賬務(wù)處理流程等，確保財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)遵循統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。（三）記賬方法與賬務(wù)處理流程1.采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。2.賬務(wù)處理流程包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生、審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、結(jié)賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等環(huán)節(jié)。每個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行操作，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部管理要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。報(bào)表編制人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)出。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并為公司決策提供參考依據(jù)。三、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門的資金預(yù)算，并上報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門上報(bào)的資金預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度資金預(yù)算方案。3.資金預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以解決。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保籌集資金的成本合理、風(fēng)險(xiǎn)可控。3.加強(qiáng)對(duì)資金籌集過(guò)程的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作。在進(jìn)行銀行借款時(shí)，應(yīng)與銀行簽訂借款合同，明確借款金額、利率、還款期限等條款；在進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求，履行必要的審批手續(xù)和信息披露義務(wù)。4.對(duì)籌集資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（三）資金使用管理1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出都應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批，確保資金支出的合理性和必要性。2.資金支出分為日常費(fèi)用支出、專項(xiàng)支出等。日常費(fèi)用支出應(yīng)按照公司制定的費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行審批；專項(xiàng)支出應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)審批文件進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施加以糾正，確保資金安全。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬等結(jié)算方式。對(duì)于確需使用現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照公司現(xiàn)金管理制度的規(guī)定進(jìn)行操作，確?，F(xiàn)金安全。（四）資金結(jié)算管理1.加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核各類結(jié)算憑證，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。在辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照結(jié)算規(guī)定進(jìn)行操作，避免發(fā)生結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)資金結(jié)算情況進(jìn)行核對(duì)和清理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決結(jié)算過(guò)程中存在的問(wèn)題。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，確保資金結(jié)算渠道暢通。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。銀行存款應(yīng)按照銀行賬戶管理規(guī)定進(jìn)行開設(shè)和使用，定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況，并定期與銷售部門核對(duì)賬目。銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶信用的評(píng)估和管理，制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款的規(guī)模。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取催收措施，減少壞賬損失。3.存貨建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和庫(kù)存情況，合理安排存貨采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨的供應(yīng)滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的保管，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的安全和完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的方法對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)和核算，及時(shí)反映存貨的增減變動(dòng)情況。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需要。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。同時(shí)，應(yīng)簽訂購(gòu)買合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)部門共同參與。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得公司無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行操作，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法性。對(duì)于外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬；對(duì)于自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，定期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合理性和合法性。處置無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和作價(jià)，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。五、成本費(fèi)用管理制度（一）成本核算1.明確成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，合理確定成本核算方法。2.加強(qiáng)對(duì)成本核算過(guò)程的管理，確保成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集、整理成本核算資料，按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行核算，并編制成本報(bào)表。3.定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，揭示成本變動(dòng)原因，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。（二）費(fèi)用控制1.建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作。各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門的費(fèi)用預(yù)算，并上報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門上報(bào)的費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度費(fèi)用預(yù)算方案。2.費(fèi)用預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度。所有費(fèi)用支出都應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用支出不予報(bào)銷。4.定期對(duì)費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用控制過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以解決。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，通過(guò)對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，揭示成本費(fèi)用變動(dòng)原因，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括成本費(fèi)用率、成本費(fèi)用降低率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)成本費(fèi)用控制較好的部門進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門進(jìn)行懲罰，以激勵(lì)各部門加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。六、利潤(rùn)分配制度（一）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對(duì)等的原則。2.在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤(rùn)，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取，用于彌補(bǔ)公司虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)增公司資本。3.提取任意盈余公積金。公司根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)股東大會(huì)決議，可以提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤(rùn)。公司按照股東持有的股份比例，向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配決策程序1.公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果，編制利潤(rùn)分配預(yù)案，并上報(bào)公司管理層。2.公司管理層對(duì)利潤(rùn)分配預(yù)案進(jìn)行審議，并提出修改意見(jiàn)。3.利潤(rùn)分配預(yù)案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。4.股東大會(huì)審議通過(guò)利潤(rùn)分配方案后，公司按照方案進(jìn)行利潤(rùn)分配。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益提升。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保內(nèi)部控制無(wú)遺漏、無(wú)死角。2.重要性原則：關(guān)注公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中的重要事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如出納不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批流程和審批權(quán)限。所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得辦理。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的管理，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的保護(hù)，采取必要的安全防范措施，確保資產(chǎn)的安全和完整。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)損失等問(wèn)題。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制資金支出。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，通過(guò)對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，揭示存在的問(wèn)題，為公司決策提供參考依據(jù)。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)人員績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。根據(jù)考核結(jié)果，進(jìn)行獎(jiǎng)懲，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題。同時(shí)，應(yīng)積極配合審計(jì)部門的工作，提供必要的資料和信息。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員的法律意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。（二）外部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)資料和信