PAGE百貨商場(chǎng)財(cái)務(wù)制度流程一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度流程旨在規(guī)范百貨商場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，保障商場(chǎng)資金的安全與合理使用，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)商場(chǎng)的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于百貨商場(chǎng)總部及下屬各門店、專柜等經(jīng)營實(shí)體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映商場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理、傳遞財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)做出決策。5.完整性原則：涵蓋商場(chǎng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。6.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門和人員在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。二、財(cái)務(wù)組織與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)百貨商場(chǎng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，根據(jù)業(yè)務(wù)需要進(jìn)行合理分工。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控等工作。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和商場(chǎng)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，確保資金的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要物品。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年末，財(cái)務(wù)部根據(jù)商場(chǎng)的經(jīng)營目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)等，制定下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)管理層審批。2.月度預(yù)算編制每月末，各部門根據(jù)年度預(yù)算分解編制下一月度的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，并報(bào)送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部對(duì)月度預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃進(jìn)行審核，確保與年度預(yù)算相符。根據(jù)月度預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，財(cái)務(wù)部編制月度資金預(yù)算，合理安排資金收支。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.如因市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、管理層審批后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行懲罰。四、收入管理（一）銷售收入確認(rèn)1.商品銷售收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：商場(chǎng)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方。商場(chǎng)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量（一般以實(shí)際收到或應(yīng)收的貨款為準(zhǔn)）。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入商場(chǎng)（根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際情況判斷）。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.銷售折扣、折讓和退回的處理：銷售折扣：根據(jù)商場(chǎng)的促銷政策，按照規(guī)定的折扣率計(jì)算折扣金額，并在確認(rèn)銷售收入時(shí)予以扣除。銷售折讓：因商品質(zhì)量等問題給予購貨方的折讓，應(yīng)沖減當(dāng)期銷售收入。銷售退回：已確認(rèn)銷售收入的商品發(fā)生退回時(shí)，應(yīng)沖減退回當(dāng)期的銷售收入，并相應(yīng)沖減成本。（二）其他收入管理1.租金收入：按照租賃合同約定的租金標(biāo)準(zhǔn)和收款時(shí)間確認(rèn)收入。2.進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、促銷費(fèi)等收入：根據(jù)合同約定和實(shí)際收款情況確認(rèn)收入。3.其他零星收入：如廢品銷售收入等，及時(shí)入賬并進(jìn)行核算。（三）收入核算與賬務(wù)處理1.會(huì)計(jì)人員根據(jù)銷售發(fā)票、收款憑證等原始憑證，按照收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入核算。2.銷售收入應(yīng)分別按照商品類別進(jìn)行明細(xì)核算，以便于統(tǒng)計(jì)分析。3.對(duì)于其他收入，也應(yīng)進(jìn)行準(zhǔn)確的分類核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的清晰準(zhǔn)確。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.商品采購成本商品采購成本包括商品的進(jìn)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。采購部門應(yīng)與供應(yīng)商進(jìn)行談判，爭(zhēng)取優(yōu)惠的采購價(jià)格和條件，降低采購成本。財(cái)務(wù)部門對(duì)采購成本進(jìn)行核算和監(jiān)控，確保成本的合理性和準(zhǔn)確性。2.庫存成本庫存成本包括庫存商品的進(jìn)價(jià)、入庫前的挑選整理費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)等。采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計(jì)算庫存商品的成本。定期對(duì)庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，及時(shí)處理盤盈盤虧情況。（二）費(fèi)用管理1.營業(yè)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用包括銷售人員工資、獎(jiǎng)金、提成，促銷活動(dòng)費(fèi)用，廣告宣傳費(fèi)用，場(chǎng)地租金，水電費(fèi)等。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制營業(yè)費(fèi)用的支出，按照預(yù)算額度進(jìn)行報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循審批流程，提供真實(shí)、合法的報(bào)銷憑證。2.管理費(fèi)用管理費(fèi)用包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷等。加強(qiáng)管理費(fèi)用的控制，提高費(fèi)用使用效益。定期對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行分析，查找費(fèi)用變動(dòng)原因，采取措施進(jìn)行優(yōu)化。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)等。合理安排資金，降低資金成本，減少不必要的財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用核算與賬務(wù)處理1.會(huì)計(jì)人員按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況。2.成本費(fèi)用的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保成本費(fèi)用與收入的合理配比。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由出納人員逐日逐筆登記，做到日清月結(jié)。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)過管理層審批，不得隨意開設(shè)賬戶。銀行存款日記賬應(yīng)及時(shí)登記，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。加強(qiáng)銀行賬戶的安全管理，妥善保管銀行預(yù)留印鑒和密碼。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理流程和責(zé)任部門。2.銷售部門應(yīng)在銷售商品或提供服務(wù)時(shí)，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)提醒銷售部門催收逾期賬款。4.對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬核銷，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)反映。（三）存貨管理1.存貨采購管理制定存貨采購計(jì)劃，根據(jù)市場(chǎng)需求和庫存情況合理安排采購數(shù)量。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格按照采購流程進(jìn)行，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.存貨入庫管理存貨入庫時(shí)，倉庫管理人員應(yīng)核對(duì)貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，與送貨單、發(fā)票等進(jìn)行核對(duì)無誤后辦理入庫手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄存貨的增加。3.存貨保管管理倉庫應(yīng)設(shè)置合理的存貨存放區(qū)域，分類存放存貨，確保存貨的安全和完整。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.存貨出庫管理存貨出庫應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，倉庫管理人員根據(jù)出庫單發(fā)貨，并及時(shí)登記存貨臺(tái)賬。財(cái)務(wù)部門根據(jù)出庫單進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄存貨的減少。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)經(jīng)過預(yù)算審批，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊等信息。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。在清查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用，按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。3.定期對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低商場(chǎng)的稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策和征管要求，避免稅務(wù)違規(guī)行為。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和商場(chǎng)財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。2.通過財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)商場(chǎng)經(jīng)營中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)建議。3.定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，詳細(xì)闡述財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)情況等。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面。2.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)可控性。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.定期開