PAGE地稅局財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范地稅局的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障地稅工作的順利開展，確保國家稅收政策的有效執(zhí)行，維護財經(jīng)紀律，促進地稅事業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政單位財務規(guī)則》以及國家有關稅收法律法規(guī)和財務規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于地稅局機關及所屬各基層單位、派出機構等所有納入地稅局財務管理體系的部門和單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋地稅局各項財務收支及相關經(jīng)濟活動，確保財務管理無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄準確、計算精確、報表編制規(guī)范，保證財務信息質量。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本，實現(xiàn)財務管理目標。6.公開性原則：按照規(guī)定公開財務信息，接受內部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。二、財務管理體制（一）財務機構設置地稅局設立獨立的財務管理部門，負責全局財務管理工作。財務管理部門應配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員，明確各崗位職責，確保財務管理工作有序開展。（二）財務職責分工1.財務負責人職責全面負責地稅局財務管理工作，組織制定和執(zhí)行財務管理制度。參與單位重大經(jīng)濟決策，提供財務意見和建議，防范財務風險。組織編制財務預算、決算，審核財務報表，確保財務信息真實、準確、完整。負責財務隊伍建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務收支的核算和管理，嚴格審核原始憑證，確保財務收支合規(guī)、合法。定期進行財務分析，為領導決策提供財務數(shù)據(jù)支持。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他貴重物品，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關報表。（三）財務決策機制1.建立健全財務決策制度，重大財務事項實行集體決策。重大財務事項包括年度財務預算編制、重大項目投資、大額資金支出、資產(chǎn)處置等。2.集體決策應遵循民主集中制原則，充分聽取各方面意見，進行科學論證和風險評估。決策過程應形成會議紀要，記錄決策事項、決策依據(jù)、決策結果等內容。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和稅收政策要求，確保預算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：涵蓋地稅局所有收入和支出項目，不得遺漏。3.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為基礎，如實反映收支情況，不得虛報、瞞報。4.準確性原則：科學合理預測收支數(shù)據(jù)，提高預算編制的準確性和可靠性。5.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項資金，合理確定各項收支規(guī)模，確保重點支出需要。（二）預算編制方法1.收入預算編制根據(jù)稅收政策和經(jīng)濟形勢，對各項稅收收入進行預測。參考歷史收入數(shù)據(jù)、經(jīng)濟增長指標、稅源變化情況等因素，運用科學的方法進行分析和測算?？紤]稅收征管措施的加強和稅收政策的調整對收入的影響，合理確定收入增長目標。2.支出預算編制人員經(jīng)費預算根據(jù)國家工資政策、人員編制和實際情況進行編制，確保人員工資、津貼補貼等按時足額發(fā)放。公用經(jīng)費預算按照定額標準和實際工作需要進行編制，嚴格控制辦公費、差旅費、會議費等一般性支出。項目支出預算根據(jù)工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，按照輕重緩急原則進行排序，優(yōu)先保障重點項目支出。項目預算應明確項目名稱、內容、實施進度、資金用途等詳細信息，并進行可行性研究和績效評估。（三）預算審批與執(zhí)行1.年度預算草案編制完成后，經(jīng)財務管理部門審核，提交局黨組會議審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。2.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，不得擅自調整預算。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。3.財務管理部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向局領導匯報預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。（四）預算調整1.預算調整應遵循必要性、可行性和謹慎性原則。只有在國家政策調整、不可抗力因素等特殊情況下，且對預算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響時，方可進行預算調整。2.預算調整申請應包括調整原因、調整項目、調整金額等詳細內容，并附相關證明材料。經(jīng)財務管理部門審核后，提交局黨組會議審議通過，報上級主管部門和財政部門審批。3.預算調整應及時調整相關預算指標和會計賬目，確保預算執(zhí)行的準確性和一致性。（五）決算管理1.年度終了，各部門應按照規(guī)定及時清理各項收支，核對賬目，編制決算草案。2.財務管理部門負責匯總編制全局決算報表，進行決算分析和財務狀況說明。決算報表應真實、準確、完整地反映年度預算執(zhí)行情況和財務收支狀況。3.決算草案經(jīng)審核后，報局黨組會議審議通過，報上級主管部門和財政部門審批。同時，應將決算情況向全局干部職工公開。四、收入管理（一）稅收收入管理1.嚴格按照國家稅收法律法規(guī)和征管制度組織稅收收入，確保稅款及時、足額入庫。加強稅收征管，堵塞稅收漏洞，防止稅款流失。2.建立健全稅收收入預測分析制度，定期對稅收收入情況進行分析和預測，及時掌握收入動態(tài)，為組織收入工作提供決策依據(jù)。3.加強與財政、國庫等部門的溝通協(xié)調，確保稅款繳庫、退庫等業(yè)務順利辦理，保證稅收資金安全、高效運行。（二）其他收入管理1.地稅局的其他收入包括利息收入、租金收入、捐贈收入等。各項其他收入應嚴格按照相關規(guī)定進行管理，確保收入合法合規(guī)。2.利息收入應按照銀行存款利率及時入賬，確保利息計算準確無誤。租金收入應簽訂租賃合同，明確租金標準、支付方式、租賃期限等條款，按時足額收取租金。3.捐贈收入應按照捐贈協(xié)議進行管理，專款專用，不得挪作他用。接受捐贈時應開具合法票據(jù)，做好捐贈記錄和賬務處理。五、支出管理（一）支出分類與范圍1.人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等，用于支付地稅局工作人員的勞動報酬和福利待遇。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等，用于保障地稅局日常辦公和業(yè)務開展的基本支出。3.項目支出：根據(jù)工作任務和事業(yè)發(fā)展需要安排的專項支出，如稅收征管信息化建設、稅務稽查專項經(jīng)費、納稅服務設施建設等。（二）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.嚴格控制各項支出標準，不得超標準列支費用。人員經(jīng)費按照國家規(guī)定的標準執(zhí)行，公用經(jīng)費按照定額標準控制使用，項目支出應按照預算和合同規(guī)定執(zhí)行。3.加強對支出的審核監(jiān)督，財務人員應嚴格審核原始憑證，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。對重大支出項目應進行專項審計，確保資金使用效益。（三）公務接待費管理1.嚴格執(zhí)行公務接待標準，控制接待范圍和接待規(guī)模。公務接待應堅持有利公務、簡化禮儀、務實節(jié)儉、杜絕浪費的原則。2.建立公務接待審批制度，明確接待事由、接待對象、接待標準等內容，經(jīng)審批后方可安排接待。接待費用應嚴格按照規(guī)定報銷，不得超標準報銷或轉嫁接待費用。3.加強公務接待費用的核算和管理，單獨列示公務接待費用支出情況，定期進行統(tǒng)計分析，確保接待費用合規(guī)、合理。（四）公務用車運行維護費管理1.嚴格執(zhí)行公務用車編制管理和配備標準，控制公務用車數(shù)量。加強公務用車使用管理，建立健全公務用車使用登記制度，明確使用范圍、使用審批、維修保養(yǎng)等規(guī)定。2.公務用車運行維護費應嚴格按照規(guī)定的定額標準控制使用，實行單車核算。車輛維修、加油、保險等費用應通過政府采購等方式進行，確保費用合理、合規(guī)。3.定期對公務用車運行維護費進行統(tǒng)計分析，加強對車輛使用情況的監(jiān)督檢查，提高車輛使用效率，降低運行成本。（五）會議費、培訓費管理1.會議費、培訓費應嚴格按照規(guī)定的標準和程序進行管理。會議、培訓應根據(jù)工作需要合理安排，控制規(guī)模和時間，提高會議、培訓質量和效果。2.建立會議、培訓審批制度，明確會議、培訓的名稱、內容、時間、地點、參會人員、費用預算等內容，經(jīng)審批后方可組織實施。會議、培訓費用應嚴格按照規(guī)定報銷，不得超標準列支或虛列支出。3.加強會議、培訓費用的核算和管理，單獨列示會議、培訓費用支出情況，定期進行統(tǒng)計分析，確保費用使用合理、合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.地稅局資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料、暫付款等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、辦公設備、專用設備、交通運輸設備等；無形資產(chǎn)包括土地使用權、專利權、商標權等。2.資產(chǎn)計價應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行。購入的資產(chǎn)按照實際成本計價；自行建造的資產(chǎn)按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；接受捐贈的資產(chǎn)按照同類資產(chǎn)的市場價格或有關憑據(jù)計價。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，納入政府集中采購目錄的資產(chǎn)應按照政府采購規(guī)定執(zhí)行。2.加強固定資產(chǎn)日常管理，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳國庫。處置固定資產(chǎn)應按照有關規(guī)定進行評估，確保資產(chǎn)處置價格合理、公正。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)應按照國家有關規(guī)定進行管理，及時入賬核算，確保無形資產(chǎn)的安全和完整。加強對無形資產(chǎn)的開發(fā)、使用和保護，提高無形資產(chǎn)的使用效益。2.對其他資產(chǎn)，如庫存材料、暫付款等，應加強管理，定期進行清查盤點，及時清理往來款項，確保資產(chǎn)安全、有效利用。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務管理部門應定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強內部審計監(jiān)督，定期開展內部審計工作。內部審計機構應獨立行使審計職權，對財務收支的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督，提出審計意見和建議，促進財務管理水平提高。3.強化財務人員的監(jiān)督職責，財務人員應嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務活動進行全程監(jiān)督，對違規(guī)行為及時制止并報告。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務等部門的外部監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務資料和有關情況。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改落實。2.按照規(guī)定公開財務信息，接受社會公眾監(jiān)督。定期向社會公開地稅局的財務收支情況、預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況等，提高財務透明度，增強社會公信力。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.地稅局應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。財務報告應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。2.財務報告應附財務情況說明書，對本期財務收支情況、預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負債變動情況、財務管理情況等進行詳細說明，為領導決策提供參考依據(jù)。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，運用科學的分析方法和指標體系，對財務