PAGE應(yīng)收業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)制度及流程一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司應(yīng)收業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保應(yīng)收款項(xiàng)的及時(shí)回收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金的安全與正常周轉(zhuǎn)，提高公司財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及應(yīng)收款項(xiàng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等形成的應(yīng)收款項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：應(yīng)收業(yè)務(wù)的處理必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。2.準(zhǔn)確性原則：應(yīng)收款項(xiàng)的確認(rèn)、計(jì)量和記錄應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。3.及時(shí)性原則：及時(shí)跟蹤應(yīng)收款項(xiàng)的回收情況，采取有效措施催款，避免逾期賬款的發(fā)生。4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理，合理控制信用額度，降低壞賬損失。二、應(yīng)收業(yè)務(wù)的管理職責(zé)（一）銷(xiāo)售部門(mén)1.負(fù)責(zé)客戶(hù)信用調(diào)查和評(píng)估，建立客戶(hù)信用檔案。2.簽訂銷(xiāo)售合同，明確收款方式、收款期限等條款，并確保合同的有效性和可執(zhí)行性。3.負(fù)責(zé)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的跟蹤和催款工作，及時(shí)與客戶(hù)溝通，了解客戶(hù)付款情況，對(duì)逾期賬款進(jìn)行催收。4.配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)的核對(duì)和清理工作。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的核算和賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、收回及壞賬情況。2.定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，為管理層提供決策支持。3.負(fù)責(zé)與銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)數(shù)據(jù)，共同制定催款計(jì)劃，并監(jiān)督催款工作的執(zhí)行情況。4.按照公司規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，及時(shí)進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)處理。5.參與客戶(hù)信用評(píng)估工作，提供財(cái)務(wù)方面的意見(jiàn)和建議。（三）法務(wù)部門(mén)1.審核銷(xiāo)售合同等相關(guān)文件，確保合同條款符合法律法規(guī)要求，保障公司合法權(quán)益。2.協(xié)助處理應(yīng)收款項(xiàng)的法律糾紛，提供法律支持和解決方案。三、應(yīng)收業(yè)務(wù)流程（一）銷(xiāo)售合同簽訂1.銷(xiāo)售部門(mén)在與客戶(hù)洽談業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)首先對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用調(diào)查。信用調(diào)查內(nèi)容包括客戶(hù)的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.根據(jù)信用調(diào)查結(jié)果，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)估，確定客戶(hù)的信用等級(jí)和信用額度。信用額度應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的信用狀況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、市場(chǎng)前景等因素綜合確定，并報(bào)經(jīng)公司管理層審批。3.銷(xiāo)售部門(mén)與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同，合同中應(yīng)明確收款方式、收款期限、違約責(zé)任等條款。收款方式應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的信用狀況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)合理選擇，如現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬、票據(jù)結(jié)算等。收款期限應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況合理確定，一般不應(yīng)超過(guò)業(yè)務(wù)正常結(jié)算周期。違約責(zé)任條款應(yīng)明確客戶(hù)逾期付款時(shí)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，如支付逾期利息、承擔(dān)違約責(zé)任等。4.銷(xiāo)售合同簽訂后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同條款，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的確認(rèn)、計(jì)量和記錄進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)處理的準(zhǔn)確性。（二）應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)1.銷(xiāo)售部門(mén)在發(fā)貨或提供勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，并將發(fā)票副本送交財(cái)務(wù)部門(mén)。發(fā)票開(kāi)具應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的要求，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同和發(fā)票，確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)的金額和賬期。應(yīng)收款項(xiàng)的金額應(yīng)按照合同約定的價(jià)格和數(shù)量計(jì)算，賬期應(yīng)按照合同約定的收款期限確定。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”等科目。同時(shí)，應(yīng)在應(yīng)收賬款明細(xì)賬中詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收款項(xiàng)的客戶(hù)名稱(chēng)、金額、賬期、收款情況等信息。（三）應(yīng)收款項(xiàng)跟蹤與催款1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤，編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，及時(shí)掌握應(yīng)收款項(xiàng)的回收情況。應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表應(yīng)包括客戶(hù)名稱(chēng)、應(yīng)收金額、賬齡、本期收款金額、累計(jì)收款金額、逾期金額等信息。2.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催款工作。對(duì)于到期應(yīng)收款項(xiàng)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)溝通，提醒客戶(hù)付款。對(duì)于逾期應(yīng)收款項(xiàng)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)制定催款計(jì)劃，采取多種方式進(jìn)行催收，如電話催收、郵件催收、上門(mén)催收等。催款過(guò)程中，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)做好記錄，及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行催款工作，提供必要的財(cái)務(wù)信息和支持。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與銷(xiāo)售部門(mén)共同制定催款方案，并及時(shí)向公司管理層匯報(bào)。（四）應(yīng)收款項(xiàng)收回1.客戶(hù)付款時(shí)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)客戶(hù)付款情況，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行核銷(xiāo)處理。核銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。同時(shí)，應(yīng)在應(yīng)收賬款明細(xì)賬中記錄收款日期、收款金額等信息。2.對(duì)于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式收款的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行到賬信息，確保收款金額與應(yīng)收款項(xiàng)金額一致。對(duì)于采用票據(jù)結(jié)算方式收款的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理票據(jù)貼現(xiàn)或背書(shū)轉(zhuǎn)讓等手續(xù)，并按照實(shí)際收到的金額進(jìn)行賬務(wù)處理。3.如客戶(hù)付款金額與應(yīng)收款項(xiàng)金額不一致，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與銷(xiāo)售部門(mén)溝通，查明原因。如因銷(xiāo)售折扣、銷(xiāo)售折讓等原因?qū)е赂犊罱痤~與應(yīng)收款項(xiàng)金額不一致，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。如因客戶(hù)付款錯(cuò)誤等原因?qū)е赂犊罱痤~與應(yīng)收款項(xiàng)金額不一致，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)聯(lián)系，協(xié)調(diào)解決問(wèn)題。（五）壞賬處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于賬齡較長(zhǎng)、收回可能性較小的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法應(yīng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，并報(bào)經(jīng)公司管理層審批。2.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)處理。壞賬核銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。同時(shí)，應(yīng)在應(yīng)收賬款明細(xì)賬中記錄壞賬核銷(xiāo)日期、壞賬金額等信息。3.已核銷(xiāo)的壞賬如后期又收回，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照原核銷(xiāo)金額予以沖回，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目。同時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。四、應(yīng)收業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制（一）崗位分離與授權(quán)審批1.應(yīng)收業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位應(yīng)實(shí)行分離設(shè)置，確保不相容崗位相互分離、相互制約。如銷(xiāo)售合同的簽訂與審批、應(yīng)收款項(xiàng)的記錄與核對(duì)、催款與收款等崗位應(yīng)分別設(shè)置，不得由同一人兼任。2.建立應(yīng)收業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。重大銷(xiāo)售合同的簽訂、大額應(yīng)收款項(xiàng)的核銷(xiāo)等應(yīng)報(bào)經(jīng)公司管理層審批。（二）定期核對(duì)與清查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)數(shù)據(jù)，確保雙方記錄一致。核對(duì)內(nèi)容包括客戶(hù)名稱(chēng)、應(yīng)收金額、賬齡、收款情況等信息。2.公司應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清查，核實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。清查工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，銷(xiāo)售部門(mén)等相關(guān)部門(mén)配合進(jìn)行。清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)經(jīng)公司管理層審閱。（三）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查應(yīng)收業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度是否健全有效，執(zhí)行是否到位。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)收款項(xiàng)的確認(rèn)、計(jì)量