PAGE宜尚酒店分店財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范宜尚酒店分店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保分店財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化，提高資金使用效益，保障分店的穩(wěn)健運(yùn)營，為實(shí)現(xiàn)分店的經(jīng)營目標(biāo)提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于宜尚酒店分店所有部門和員工，涵蓋分店的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資金運(yùn)用、成本費(fèi)用核算、收入與利潤管理等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保分店財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映分店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)了解分店財(cái)務(wù)狀況，做出合理決策。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)分店經(jīng)濟(jì)效益最大化。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置宜尚酒店分店應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)分店的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。2.財(cái)務(wù)人員配備分店應(yīng)配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提升業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守分店財(cái)務(wù)秘密。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)分店的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全分店財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制和審核財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算報(bào)告等，為管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和決策支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，控制成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，辦理涉稅事項(xiàng)和銀行業(yè)務(wù)。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和分店財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為管理層提供財(cái)務(wù)分析和決策依據(jù)。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制預(yù)算報(bào)告，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算差異信息。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等。資金管理1.資金籌集分店應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金來源合法、可靠、充足。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東投資等?；I集資金應(yīng)進(jìn)行可行性分析，評(píng)估資金成本和風(fēng)險(xiǎn)，選擇最優(yōu)的籌資方案。分店應(yīng)按照規(guī)定程序辦理資金籌集手續(xù)，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。2.資金運(yùn)用資金運(yùn)用應(yīng)遵循安全性、流動(dòng)性和效益性原則，合理安排資金用途，提高資金使用效益。分店應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算，嚴(yán)格控制資金支出。資金支出應(yīng)按照審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性和必要性，確保資金支出合規(guī)、有效。加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督和檢查，定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)和財(cái)務(wù)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的問題。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行限額管理，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，確保賬款相符。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全。4.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范支票、匯票等票據(jù)的使用，確保銀行結(jié)算安全。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分本期成本費(fèi)用和下期成本費(fèi)用的界限。按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，合理分類核算，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、清晰。成本費(fèi)用核算應(yīng)與經(jīng)營活動(dòng)相匹配，真實(shí)反映分店的經(jīng)營成本和費(fèi)用支出。2.成本費(fèi)用分類營業(yè)成本：包括客房成本、餐飲成本、商品銷售成本等，是指為提供服務(wù)或銷售商品而發(fā)生的直接成本。營業(yè)費(fèi)用：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，是指在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。稅金及附加：包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，是指按照國家規(guī)定應(yīng)繳納的稅費(fèi)。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。嚴(yán)格審核各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，杜絕不合理開支，降低成本費(fèi)用水平。加強(qiáng)對(duì)采購、庫存、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的管理，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高運(yùn)營效率，降低運(yùn)營成本。定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。收入與利潤管理1.收入管理明確收入確認(rèn)原則，按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和分店經(jīng)營特點(diǎn)，準(zhǔn)確確認(rèn)各項(xiàng)收入。加強(qiáng)對(duì)客房、餐飲、商品銷售等業(yè)務(wù)收入的管理，確保收入及時(shí)、足額入賬。建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間等信息，便于核對(duì)和分析。加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的開具、使用和保管，確保收入票據(jù)真實(shí)、有效。2.利潤管理正確計(jì)算分店的利潤，確保利潤數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。加強(qiáng)對(duì)利潤分配的管理，按照國家法律法規(guī)和分店章程的規(guī)定，合理分配利潤。定期進(jìn)行利潤分析，評(píng)估分店的盈利能力和經(jīng)營效益，為管理層提供決策依據(jù)。制定利潤目標(biāo)和考核指標(biāo)，將利潤指標(biāo)分解到各部門和各崗位，加強(qiáng)對(duì)利潤目標(biāo)完成情況的考核和獎(jiǎng)懲。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。結(jié)合分店經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，充分考慮市場(chǎng)變化和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，編制切實(shí)可行的預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，確保預(yù)算指標(biāo)符合實(shí)際情況，具有可操作性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和靈活性。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往的預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，合理安排各項(xiàng)收支。滾動(dòng)預(yù)算是指預(yù)算期隨著時(shí)間的推移而自行延伸，始終保持一定的期限，使預(yù)算更具前瞻性和指導(dǎo)性。3.預(yù)算編制程序每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)分店經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，制定下一年度預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，編制分店年度預(yù)算草案，提交管理層審議。管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，形成正式的年度預(yù)算方案，并下達(dá)各部門執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算方案組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行差異信息。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析和研究，采取有效措施加以解決。建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營條件等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交管理層審議。管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映分店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)出。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（如償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等）、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等。分析方法可采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示分店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢(shì)及存在的問題。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出針對(duì)性的建議和措施，為管理層制定經(jīng)營策略和決策提供參考依據(jù)。內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程和操作程序，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋資金管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理、財(cái)務(wù)預(yù)算管理等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程得到有效控制。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)和問題。2.審計(jì)監(jiān)督分店應(yīng)定期接受內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立開展審計(jì)工作，對(duì)分店財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)