PAGE工程完工財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司工程完工后的財(cái)務(wù)管理工作，確保工程成本核算準(zhǔn)確、資金結(jié)算清晰、財(cái)務(wù)資料完整，為公司的財(cái)務(wù)決策提供可靠依據(jù)，保障公司的經(jīng)濟(jì)利益，促進(jìn)公司的健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司所有已完工的工程項(xiàng)目，包括但不限于建筑工程、安裝工程、裝修工程等各類工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及行業(yè)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)處理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確核算工程成本，真實(shí)反映工程財(cái)務(wù)狀況，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。3.完整性原則：涵蓋工程完工后的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，包括成本結(jié)算、資金收付、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等，確保財(cái)務(wù)資料的完整性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行工程完工后的財(cái)務(wù)處理工作，按時(shí)完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)結(jié)算和報(bào)表編制，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、工程成本核算（一）成本核算對(duì)象以每個(gè)獨(dú)立的工程項(xiàng)目作為成本核算對(duì)象，對(duì)工程項(xiàng)目所發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行單獨(dú)核算。（二）成本項(xiàng)目1.直接成本人工費(fèi)：指直接從事工程施工的人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。材料費(fèi)：包括構(gòu)成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷及租賃費(fèi)用。機(jī)械使用費(fèi)：施工過程中使用的各類機(jī)械設(shè)備的臺(tái)班費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)等。其他直接費(fèi)：如施工過程中發(fā)生的材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)等。2.間接成本指為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出，包括施工單位管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、行政管理用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、排污費(fèi)及其他費(fèi)用。（三）成本核算方法1.實(shí)際成本法：按照實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行核算，確保成本數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.分期核算：根據(jù)工程施工進(jìn)度，分階段進(jìn)行成本核算，以便及時(shí)掌握各階段成本情況。3.成本計(jì)算期：以工程完工時(shí)間作為成本計(jì)算期，在工程完工后，全面歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。（四）成本核算流程1.成本費(fèi)用歸集各部門按照職責(zé)分工及時(shí)收集、整理與工程成本相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、領(lǐng)料單、考勤記錄等。財(cái)務(wù)部門對(duì)收集到的原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。根據(jù)審核后的原始憑證，按照成本項(xiàng)目進(jìn)行分類歸集，登記相關(guān)成本明細(xì)賬。2.成本分配對(duì)于能夠直接計(jì)入成本核算對(duì)象的費(fèi)用，直接計(jì)入該成本核算對(duì)象的成本。對(duì)于不能直接計(jì)入成本核算對(duì)象的間接費(fèi)用，采用合理的分配方法進(jìn)行分配，如按照直接成本比例分配、按照工時(shí)分配等。在分配間接費(fèi)用時(shí)，應(yīng)編制間接費(fèi)用分配表，詳細(xì)記錄分配依據(jù)、分配金額等信息。3.成本計(jì)算根據(jù)成本歸集和分配的結(jié)果，計(jì)算每個(gè)成本核算對(duì)象的總成本和單位成本?？偝杀镜扔诟鞒杀卷?xiàng)目的合計(jì)金額，單位成本等于總成本除以工程數(shù)量。編制工程成本計(jì)算表，反映工程成本的計(jì)算過程和結(jié)果。（五）成本核算的監(jiān)督與檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)成本核算工作進(jìn)行自查，檢查成本核算方法的執(zhí)行情況、成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性等。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門不定期對(duì)工程成本核算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。3.接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)檢查，積極配合審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)提出的問題認(rèn)真整改落實(shí)。三、工程資金結(jié)算（一）工程價(jià)款結(jié)算方式1.按月結(jié)算：即實(shí)行旬末或月中預(yù)支，月終結(jié)算，竣工后清算的方法。跨年度竣工的工程，在年終進(jìn)行工程盤點(diǎn)，辦理年度結(jié)算。2.分段結(jié)算：對(duì)于當(dāng)年開工但當(dāng)年不能竣工的單項(xiàng)工程或單位工程，按照工程形象進(jìn)度，劃分不同階段進(jìn)行結(jié)算。分段的劃分標(biāo)準(zhǔn)由各公司根據(jù)工程特點(diǎn)和管理要求自行確定。3.竣工后一次結(jié)算：建設(shè)項(xiàng)目或單項(xiàng)工程全部建筑安裝工程建設(shè)期在12個(gè)月以內(nèi)，或者工程承包合同價(jià)值在100萬(wàn)元以下的，可以實(shí)行工程價(jià)款每月月中預(yù)支，竣工后一次結(jié)算。（二）工程價(jià)款結(jié)算程序1.工程進(jìn)度報(bào)告：施工單位每月末或按照合同約定的結(jié)算周期向建設(shè)單位提交工程進(jìn)度報(bào)告，詳細(xì)說明已完成的工程量、工程質(zhì)量情況、工程變更情況等。2.進(jìn)度款審核：建設(shè)單位收到施工單位提交的工程進(jìn)度報(bào)告后，組織相關(guān)部門對(duì)工程進(jìn)度進(jìn)行審核，核實(shí)工程量的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.價(jià)款支付：經(jīng)審核無誤后，建設(shè)單位按照合同約定的結(jié)算方式和比例向施工單位支付工程進(jìn)度款。支付工程進(jìn)度款時(shí)，施工單位應(yīng)提供合法有效的發(fā)票。4.竣工結(jié)算：工程完工后，施工單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制工程竣工結(jié)算報(bào)告，報(bào)建設(shè)單位審核。建設(shè)單位收到竣工結(jié)算報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)組織審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門進(jìn)行審核，審核通過后辦理竣工結(jié)算手續(xù)，支付工程尾款。（三）工程變更價(jià)款結(jié)算1.工程變更發(fā)生后，施工單位應(yīng)及時(shí)向建設(shè)單位提交工程變更報(bào)告，詳細(xì)說明變更的內(nèi)容、原因、金額等。2.建設(shè)單位收到工程變更報(bào)告后，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行審核，審核通過后辦理工程變更價(jià)款結(jié)算手續(xù)。3.工程變更價(jià)款結(jié)算應(yīng)與工程進(jìn)度款結(jié)算同步進(jìn)行，按照合同約定的結(jié)算方式和比例支付。（四）工程質(zhì)量保證金結(jié)算1.工程竣工結(jié)算時(shí)，建設(shè)單位按照合同約定預(yù)留一定比例的工程質(zhì)量保證金，一般為工程價(jià)款結(jié)算總額的3%5%。2.在工程質(zhì)量保修期滿后，如未發(fā)生質(zhì)量問題，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)將工程質(zhì)量保證金返還給施工單位。3.如在質(zhì)量保修期間發(fā)生質(zhì)量問題，施工單位應(yīng)按照合同約定承擔(dān)維修責(zé)任，維修費(fèi)用從工程質(zhì)量保證金中扣除。如工程質(zhì)量保證金不足以支付維修費(fèi)用，施工單位應(yīng)另行支付。（五）工程資金結(jié)算的監(jiān)督與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程資金結(jié)算的管理，嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金支付，確保資金安全。2.建立工程資金結(jié)算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆資金的支付時(shí)間、金額、支付對(duì)象等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和清理。3.加強(qiáng)對(duì)工程資金使用情況的監(jiān)督檢查，防止資金挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象的發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、工程財(cái)務(wù)報(bào)表編制（一）報(bào)表種類1.工程成本報(bào)表：反映工程成本的構(gòu)成、變動(dòng)情況以及成本控制效果等信息，包括工程成本明細(xì)表、成本分析表等。2.工程資金收支報(bào)表：反映工程資金的收入、支出情況以及資金結(jié)余情況，包括工程資金收支明細(xì)表、資金流量表等。3.工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表：全面反映工程從籌建到竣工全過程的財(cái)務(wù)狀況和建設(shè)成果，包括竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算說明書等。（二）報(bào)表編制要求1.數(shù)據(jù)真實(shí)：報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)可靠，如實(shí)反映工程的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。2.內(nèi)容完整：按照規(guī)定的報(bào)表格式和內(nèi)容要求編制報(bào)表，確保報(bào)表項(xiàng)目齊全，數(shù)據(jù)完整。3.編制及時(shí)：按照規(guī)定的時(shí)間及時(shí)編制報(bào)表，不得拖延，以便為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。4.口徑一致：報(bào)表編制應(yīng)遵循統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，保持各期報(bào)表數(shù)據(jù)口徑一致，便于比較和分析。（三）報(bào)表編制流程1.數(shù)據(jù)收集：財(cái)務(wù)部門及相關(guān)部門按照職責(zé)分工收集與報(bào)表編制相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，如成本核算資料、資金收支記錄、工程合同文件等。2.數(shù)據(jù)整理：對(duì)收集到的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行整理、分類和匯總，核對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.報(bào)表編制：根據(jù)整理好的數(shù)據(jù)資料，按照規(guī)定的報(bào)表格式和編制方法編制報(bào)表，填寫報(bào)表各項(xiàng)數(shù)據(jù)。4.審核與調(diào)整：報(bào)表編制完成后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更正。5.報(bào)表報(bào)送：審核無誤后的報(bào)表按照規(guī)定的程序和時(shí)間報(bào)送公司管理層、相關(guān)部門以及外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。（四）報(bào)表分析與利用1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)工程財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，通過對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，揭示工程成本、資金等方面存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.根據(jù)報(bào)表分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層決策提供參考依據(jù)，促進(jìn)公司加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.公司管理層應(yīng)重視工程財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與利用，將報(bào)表分析結(jié)果納入公司決策體系，作為制定經(jīng)營(yíng)策略、考核業(yè)績(jī)等的重要依據(jù)。五、工程財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍工程財(cái)務(wù)檔案包括工程成本核算資料、工程資金結(jié)算憑證、工程財(cái)務(wù)報(bào)表、工程合同文件、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等與工程財(cái)務(wù)相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理1.按照檔案形成的時(shí)間順序、類別等進(jìn)行分類整理，確保檔案資料有序存放。2.對(duì)每份檔案資料進(jìn)行編號(hào)、編目，編制檔案目錄，便于查找和查閱。3.對(duì)檔案資料進(jìn)行裝訂、歸檔，確保檔案資料的完整性和安全性。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，如檔案柜、防火設(shè)備、防潮設(shè)備等，確保檔案資料的安全保管。2.按照檔案保管期限的要求，對(duì)不同類型的檔案進(jìn)行分類保管。一般工程財(cái)務(wù)檔案的保管期限為10年30年，重要的檔案應(yīng)長(zhǎng)期保管。3.定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，確保檔案資料的完好無損。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱工程財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定的地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出保管場(chǎng)所。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換等。3.公司外部人員因?qū)徲?jì)、稅務(wù)檢查等工作需要查閱工程財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)持有相關(guān)單位的介紹信，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門指定專人陪同查閱。4.檔案一般不得外借，如因特殊情況需要外借，應(yīng)填寫檔案借閱申請(qǐng)表，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)，并限期歸還。（五）檔案銷毀1.對(duì)保管期滿且無保存價(jià)值的工程財(cái)務(wù)檔案，由財(cái)務(wù)