PAGE酒店財(cái)務(wù)制度宣傳手冊(cè)一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范酒店的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高酒店的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)管理水平，保障酒店的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋酒店財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)有章可循。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，為酒店決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。管理酒店的各項(xiàng)資產(chǎn)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作。參與酒店經(jīng)濟(jì)合同的審核，監(jiān)督合同執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確無誤。參與酒店重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。管理財(cái)務(wù)人員，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和酒店財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。核對(duì)往來賬目，定期清理債權(quán)債務(wù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。遵循借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和酒店實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、酒店負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。四、預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等。2.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算執(zhí)行過程中如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算考核年末對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。五、收入管理1.客房收入管理客房預(yù)訂應(yīng)準(zhǔn)確記錄客人信息，確保預(yù)訂的有效性?？腿巳胱r(shí)，前臺(tái)應(yīng)按照規(guī)定辦理入住手續(xù)，收取押金并開具收據(jù)。客房收入應(yīng)按照實(shí)際入住天數(shù)和房?jī)r(jià)準(zhǔn)確核算，及時(shí)入賬。退房時(shí)，前臺(tái)應(yīng)核對(duì)客人消費(fèi)情況，退還押金或結(jié)算費(fèi)用。2.餐飲收入管理餐廳應(yīng)準(zhǔn)確記錄菜品銷售情況，及時(shí)傳遞銷售單據(jù)給財(cái)務(wù)部門。餐飲收入應(yīng)按照菜品價(jià)格和銷售數(shù)量進(jìn)行核算，確保收入的準(zhǔn)確性。加強(qiáng)對(duì)餐飲折扣、免單等特殊情況的管理，嚴(yán)格審批程序。3.其他收入管理酒店的其他收入，如會(huì)議收入、娛樂收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留或挪用。六、成本費(fèi)用管理1.成本管理酒店成本主要包括客房成本、餐飲成本、采購(gòu)成本等。加強(qiáng)對(duì)成本的核算和控制，制定合理的成本定額和標(biāo)準(zhǔn)。采購(gòu)部門應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)制度進(jìn)行采購(gòu)，降低采購(gòu)成本。定期對(duì)成本進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。2.費(fèi)用管理酒店費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的預(yù)算管理，控制費(fèi)用支出，提高費(fèi)用使用效益。定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析，查找費(fèi)用增減變動(dòng)的原因，提出改進(jìn)建議。七、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目。確保貨幣資金的安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄客戶欠款情況。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行清理。3.存貨管理酒店存貨包括食品、飲料、客房用品等。制定存貨管理制度，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費(fèi)。4.固定資產(chǎn)管理對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，核算固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用效率。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記。按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，準(zhǔn)確繳納各項(xiàng)稅款。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低酒店稅負(fù)。關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)酒店財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門及時(shí)整改。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)酒店各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。接受酒店內(nèi)部其他部門和外部有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。2.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定的期限進(jìn)行存放。建立財(cái)務(wù)檔案借