PAGE北京私立學(xué)校財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范北京私立學(xué)校的財(cái)務(wù)管理行為，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，促進(jìn)學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于北京私立學(xué)校全體教職員工及學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于預(yù)算編制、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受學(xué)校教職工、學(xué)生家長(zhǎng)及社會(huì)監(jiān)督。收支平衡原則：合理編制預(yù)算，嚴(yán)格控制支出，確保學(xué)校收支平衡，略有結(jié)余。效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校發(fā)展。二、財(cái)務(wù)管理體制1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確崗位職責(zé)，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開展。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等部門的關(guān)系。會(huì)計(jì)人員職責(zé)：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，登記會(huì)計(jì)賬簿，保管會(huì)計(jì)檔案，協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)管理工作。出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)學(xué)?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)工作。3.財(cái)務(wù)決策機(jī)制學(xué)校建立健全財(cái)務(wù)決策機(jī)制，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。財(cái)務(wù)決策應(yīng)充分聽取教職工代表大會(huì)的意見(jiàn)和建議，確保決策科學(xué)、合理、民主。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制預(yù)算編制原則：堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，合理編制預(yù)算。預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)和分析，確保預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。預(yù)算編制程序：每年[具體時(shí)間]前，學(xué)校各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子研究審定。學(xué)校財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)班子審定的預(yù)算建議數(shù)，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，提交教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門備案，并按照規(guī)定向社會(huì)公開。2.預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行原則：嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告，并提出調(diào)整預(yù)算建議。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：提出申請(qǐng)：由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整預(yù)算的原因、項(xiàng)目和金額。審核論證：財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，并組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行論證，提出審核意見(jiàn)。審批決策：經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報(bào)上級(jí)主管部門備案，并按照規(guī)定向社會(huì)公開。四、收入管理1.收入范圍學(xué)校收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、餐飲費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入等。2.收費(fèi)管理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照北京市物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)公示：在學(xué)校顯著位置公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等信息，接受學(xué)生家長(zhǎng)和社會(huì)監(jiān)督。收費(fèi)票據(jù)：使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，如實(shí)開具收費(fèi)金額，不得開具虛假票據(jù)。3.收入核算財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入及時(shí)足額入賬。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬或“小金庫(kù)”。4.捐贈(zèng)管理捐贈(zèng)原則：遵循自愿、無(wú)償?shù)脑瓌t，接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)。捐贈(zèng)登記：對(duì)捐贈(zèng)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括捐贈(zèng)人姓名、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)用途等信息。捐贈(zèng)使用：按照捐贈(zèng)人意愿或?qū)W校規(guī)定合理使用捐贈(zèng)資金，確保專款專用，并定期向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金使用情況。五、支出管理1.支出范圍學(xué)校支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。2.支出審批審批原則：嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保支出合法、合規(guī)、合理。審批流程：各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。超過(guò)一定金額的重大支出，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出標(biāo)準(zhǔn)人員經(jīng)費(fèi)：按照國(guó)家和北京市有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定合理的人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。公用經(jīng)費(fèi)：根據(jù)學(xué)校教學(xué)、科研、管理等工作需要，制定公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。項(xiàng)目支出：按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定，嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。4.支出核算財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出真實(shí)合法、手續(xù)完備、內(nèi)容合規(guī)。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款管理：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開設(shè)銀行賬戶，加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，及時(shí)清理應(yīng)收賬款，防止壞賬損失。3.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行，確保采購(gòu)過(guò)程公開、公平、公正。固定資產(chǎn)入賬：財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行入賬核算，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)：對(duì)學(xué)校擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無(wú)形資產(chǎn)處置：對(duì)不再使用或已失去使用價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行處置，處置收入及時(shí)足額入賬。七、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算學(xué)校按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表種類：定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析：定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等方面。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：學(xué)校建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。財(cái)務(wù)審計(jì)：定期開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)。教職工監(jiān)督：鼓勵(lì)教職工參與學(xué)校財(cái)務(wù)管理監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門反映。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政、稅務(wù)等部門監(jiān)督：主動(dòng)接受財(cái)政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。接受社會(huì)監(jiān)督：按照規(guī)定向社會(huì)公開學(xué)校財(cái)務(wù)信息，接受學(xué)生家長(zhǎng)、社會(huì)公眾等的監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)信息化管理1.信息化建設(shè)目標(biāo)建立先進(jìn)、高效、安全的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)采集、處理、分析和共享，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和水平。2.信息化系統(tǒng)功能賬務(wù)處理：實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表。預(yù)算管理：對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過(guò)程進(jìn)行信息化管理，實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。收入管理：對(duì)學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、捐贈(zèng)收入等各項(xiàng)收入進(jìn)行信息化管理，實(shí)現(xiàn)收入數(shù)據(jù)的自動(dòng)采集和統(tǒng)計(jì)分析。支出管理：對(duì)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出等各項(xiàng)支出進(jìn)行信息化管理，實(shí)現(xiàn)支出審批、報(bào)銷、核算等流程的自動(dòng)化。資產(chǎn)管理：對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等進(jìn)行信息化管理，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)卡片登記、折舊計(jì)提、清查盤點(diǎn)等功能。財(cái)務(wù)分析：提供財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等功能，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。3.信息