PAGE非獨立分公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范非獨立分公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保分公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司整體利益，提高分公司經(jīng)濟效益。（二）適用范圍本制度適用于本公司下屬的非獨立分公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋分公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，避免差錯和虛假信息。5.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置非獨立分公司應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責分公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責。（二）人員配備1.財務(wù)負責人：由公司總部任命，負責全面管理分公司財務(wù)工作，對分公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果負責。2.會計人員：負責財務(wù)核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）崗位職責1.財務(wù)負責人崗位職責貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度，組織制定分公司財務(wù)管理制度和實施細則。負責分公司財務(wù)預算的編制、執(zhí)行和控制，定期進行財務(wù)分析，為分公司決策提供財務(wù)支持。組織財務(wù)核算工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確、及時、完整，審核財務(wù)報表和財務(wù)報告。負責分公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，對分公司財務(wù)活動進行監(jiān)督和檢查。協(xié)調(diào)分公司與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，依法納稅，維護公司良好形象。負責財務(wù)人員的培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員崗位職責按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算，設(shè)置會計科目，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向財務(wù)負責人報告。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負責人編制財務(wù)預算和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負責與公司總部財務(wù)部門及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時傳遞財務(wù)信息。3.出納人員崗位職責嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，及時傳遞給會計人員進行賬務(wù)處理。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告財務(wù)負責人。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.非獨立分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司總部規(guī)定的會計政策和會計估計進行財務(wù)核算。2.如遇國家會計政策變更或公司總部要求調(diào)整會計政策和會計估計，分公司應(yīng)及時進行相應(yīng)調(diào)整，并確保財務(wù)報表的可比性。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由制單、審核、記賬、會計主管等人員簽名或蓋章。（三）會計賬簿1.分公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會計科目分類登記，明細賬應(yīng)根據(jù)明細科目設(shè)置，日記賬應(yīng)包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。3.會計賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，應(yīng)按照規(guī)定的方法進行更正。（四）財務(wù)報表1.分公司應(yīng)按照公司總部規(guī)定的時間和格式編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)負責人審核并簽名或蓋章，加蓋分公司公章后報公司總部。四、資金管理（一）資金預算管理1.分公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預算。資金預算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算等內(nèi)容。2.資金預算經(jīng)公司總部審核批準后，分公司應(yīng)嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金收支平衡。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預算，應(yīng)提前向公司總部提出申請，經(jīng)批準后方可調(diào)整。（二）資金收入管理1.分公司的各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等。2.主營業(yè)務(wù)收入：應(yīng)按照合同約定及時確認收入，開具發(fā)票，確?？铐椉皶r收回。3.其他業(yè)務(wù)收入：如銷售材料、提供勞務(wù)等收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。4.營業(yè)外收入：如固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入等，應(yīng)如實記錄，及時入賬。（三）資金支出管理1.分公司的資金支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，確保支出合法、合規(guī)、合理。2.審批流程：費用報銷：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)負責人審批，最后由總經(jīng)理簽字報銷。采購付款：采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)負責人審批，最后由總經(jīng)理簽字付款。投資支出：投資項目應(yīng)經(jīng)過可行性研究和公司總部批準，投資支出應(yīng)按照投資計劃和相關(guān)規(guī)定進行審批。3.支出控制：嚴格執(zhí)行國家有關(guān)費用開支標準，不得超標準列支費用。加強對采購付款的管理，確保采購業(yè)務(wù)真實、合法，防止虛假采購和資金流失。對投資支出進行跟蹤管理，確保投資項目的效益和資金安全。（四）現(xiàn)金管理1.分公司應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。2.現(xiàn)金收支應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進行，不得坐支現(xiàn)金。3.出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進行處理。（五）銀行存款管理1.分公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，并報公司總部備案。2.銀行存款收支應(yīng)通過銀行結(jié)算賬戶進行，不得出租、出借銀行賬戶。3.出納人員應(yīng)定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)按照上述資金管理規(guī)定進行管理。2.應(yīng)收賬款：應(yīng)加強對客戶信用的管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，確保應(yīng)收賬款的安全和及時收回。3.存貨：包括原材料、庫存商品等，應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置：分公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司總部規(guī)定的審批程序進行，納入公司固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進行核算。3.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：分公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次，確保固定資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)購置：分公司購置無形資產(chǎn)應(yīng)按照公司總部規(guī)定的審批程序進行，納入公司無形資產(chǎn)核算。3.無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷，攤銷期限不得低于合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.分公司應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費用與收入進行合理配比，準確計算產(chǎn)品或服務(wù)成本。（二）成本費用項目1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費用，應(yīng)按照產(chǎn)品品種或生產(chǎn)批次進行歸集和核算。2.銷售費用：包括銷售商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、廣告費、展覽費等，應(yīng)按照費用項目進行明細核算。3.管理費用：包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，應(yīng)按照費用項目進行明細核算。4.財務(wù)費用：包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等，應(yīng)按照費用項目進行明細核算。（三）成本費用控制1.分公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算、核算、分析和考核。2.制定成本費用定額標準，嚴格控制各項成本費用支出，確保成本費用不超過預算指標。3.定期對成本費用進行分析，查找成本費用升降原因，采取有效措施降低成本費用。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.分公司的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用后的余額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。2.分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司總部規(guī)定的方法進行利潤核算，確保利潤數(shù)據(jù)準確、真實。（二）利潤分配1.分公司實現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照公司總部規(guī)定的利潤分配政策進行分配。2.利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。3.分公司應(yīng)按照規(guī)定的程序進行利潤分配，確保利潤分配合法、合規(guī)、合理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記分公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。（二）納稅申報1.分公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，如實申報繳納各項稅款。2.每月應(yīng)按時申報增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等主要稅種，每季度應(yīng)申報繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等附加稅費。3.納稅申報應(yīng)提供真實、準確、完整的納稅資料，確保申報數(shù)據(jù)與財務(wù)報表數(shù)據(jù)一致。（三）稅款繳納1.分公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅款金額和繳納期限，及時足額繳納稅款。2.如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)提前向稅務(wù)機關(guān)提出申請，經(jīng)批準后方可延期繳納。（四）稅務(wù)風險管理1.分公司應(yīng)加強稅務(wù)風險管理意識，建立健全稅務(wù)風險管理制度。2.定期對稅務(wù)風險進行評估和排查，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風險問題。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保稅務(wù)處理合法、合規(guī)。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.分公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金管理、資產(chǎn)管理、成