PAGE衛(wèi)生院財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度一、總則1.目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，確保資金使用合理、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院全體員工，包括正式職工、合同制職工、臨時(shí)聘用人員等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保報(bào)銷行為合法合規(guī)。真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合衛(wèi)生院業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，具有合理性和必要性。審批制度原則：實(shí)行分級(jí)審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限，確保審批流程規(guī)范、有序。二、報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)（一）辦公用品1.定義指用于日常辦公的各類文具、紙張、文件夾、計(jì)算器、打印機(jī)墨盒等物品。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)各科室根據(jù)實(shí)際工作需要，每月定期申報(bào)辦公用品計(jì)劃，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。購買辦公用品應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票，并附詳細(xì)清單，注明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等信息。辦公用品的報(bào)銷金額應(yīng)與實(shí)際采購金額相符，不得虛報(bào)、多報(bào)。（二）差旅費(fèi)1.定義指員工因公務(wù)需要出差所發(fā)生的交通、住宿、伙食補(bǔ)助等費(fèi)用。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)交通費(fèi)用乘坐飛機(jī)應(yīng)根據(jù)職級(jí)和工作需要，經(jīng)批準(zhǔn)后方可乘坐經(jīng)濟(jì)艙。特殊情況需乘坐商務(wù)艙或頭等艙的，須提前報(bào)院長審批。乘坐火車（含高鐵、動(dòng)車），原則上應(yīng)乘坐硬座或二等座；因工作需要乘坐軟座、一等座或軟臥的，須經(jīng)院長批準(zhǔn)。市內(nèi)交通費(fèi)用憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷，乘坐出租車應(yīng)注明事由。住宿費(fèi)用根據(jù)出差目的地和職級(jí)標(biāo)準(zhǔn)確定住宿標(biāo)準(zhǔn)。一般員工住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/晚，中層干部住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/晚，院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/晚。多人一同出差，同性員工應(yīng)兩人合住一間標(biāo)準(zhǔn)間，如需單獨(dú)住宿，須經(jīng)院長批準(zhǔn)，并按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。伙食補(bǔ)助出差期間的伙食補(bǔ)助按實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算，標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，不享受伙食補(bǔ)助。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.定義指衛(wèi)生院因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的招待費(fèi)用，包括宴請、禮品、接待等支出。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循必要性、合理性原則。招待費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)注明招待事由、招待對象、人數(shù)等信息，并附相應(yīng)的發(fā)票和消費(fèi)清單。單次招待費(fèi)用超過[X]元的，須提前報(bào)院長審批。全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)總額不得超過當(dāng)年業(yè)務(wù)收入的[X]%。（四）會(huì)議費(fèi)1.定義指衛(wèi)生院組織召開各類會(huì)議所發(fā)生的場地租賃、資料印刷、會(huì)議用品、餐飲等費(fèi)用。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)召開會(huì)議應(yīng)提前編制會(huì)議預(yù)算，經(jīng)院長批準(zhǔn)后執(zhí)行。會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議議程、費(fèi)用明細(xì)清單等相關(guān)資料。會(huì)議期間的餐飲費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)，不得鋪張浪費(fèi)。（五）培訓(xùn)費(fèi)1.定義指員工參加各類培訓(xùn)所發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用，包括培訓(xùn)學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)等。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)員工參加培訓(xùn)應(yīng)事先填寫培訓(xùn)申請表，經(jīng)所在科室負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)院長批準(zhǔn)。培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)證書等相關(guān)證明材料。培訓(xùn)期間的交通、住宿等費(fèi)用按照差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。三、報(bào)銷流程獲取原始憑證1.員工在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)取得合法、有效的原始憑證。原始憑證包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、審批單等，必須真實(shí)、完整、清晰地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、金額、日期等信息。2.發(fā)票應(yīng)具備以下要素：發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)或商品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為報(bào)銷憑證。填寫報(bào)銷單1.員工應(yīng)根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，如實(shí)填寫報(bào)銷單。報(bào)銷單應(yīng)包括報(bào)銷日期、報(bào)銷人姓名、所在科室、報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息。2.報(bào)銷事由應(yīng)簡潔明了，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)。金額應(yīng)與原始憑證一致，大小寫金額必須相符。附件張數(shù)應(yīng)填寫準(zhǔn)確，確保報(bào)銷單與原始憑證一一對應(yīng)。部門負(fù)責(zé)人審核1.報(bào)銷人所在科室負(fù)責(zé)人應(yīng)對報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與本科室工作相關(guān)、費(fèi)用支出是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、原始憑證是否齊全有效等。2.科室負(fù)責(zé)人審核通過后，在報(bào)銷單上簽署意見并簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到報(bào)銷單后，對報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：發(fā)票是否真實(shí)有效、報(bào)銷金額是否符合標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷流程是否完整等。2.財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，并說明原因。對審核通過的報(bào)銷單，在報(bào)銷單上簽署審核意見并簽字確認(rèn)。分管領(lǐng)導(dǎo)審批1.根據(jù)報(bào)銷金額大小，分管領(lǐng)導(dǎo)對報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批。一般情況下，報(bào)銷金額在[X]元以下的，由分管領(lǐng)導(dǎo)直接審批；超過[X]元的，需報(bào)院長審批。2.分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)真審查報(bào)銷事項(xiàng)，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。審批通過后，在報(bào)銷單上簽署審批意見并簽字確認(rèn)。院長審批1.對于重大支出或特殊事項(xiàng)的報(bào)銷，需報(bào)院長審批。院長應(yīng)綜合考慮衛(wèi)生院的整體利益和財(cái)務(wù)狀況，對報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行全面審查。2.院長審批通過后，在報(bào)銷單上簽署審批意見并簽字確認(rèn)。報(bào)銷支付1.經(jīng)各級(jí)審批通過的報(bào)銷單，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷支付。報(bào)銷支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。2.對于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的報(bào)銷款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)確保收款人信息準(zhǔn)確無誤，及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并保留轉(zhuǎn)賬記錄。3.對于采用現(xiàn)金支付的報(bào)銷款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行支付，并要求報(bào)銷人在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。四、審批權(quán)限（一）一般報(bào)銷審批權(quán)限1.報(bào)銷金額在[X]元以下的，由科室負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.報(bào)銷金額在[X]元至[X]元之間的，由科室負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，院長審批。3.報(bào)銷金額超過[X]元的，由科室負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，院長辦公會(huì)審議后，由院長審批。（二）特殊事項(xiàng)報(bào)銷審批權(quán)限1.涉及重大投資、資產(chǎn)購置、對外捐贈(zèng)等特殊事項(xiàng)的報(bào)銷，須經(jīng)院長辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。2.對于違反財(cái)務(wù)制度或法律法規(guī)的報(bào)銷事項(xiàng)，無論金額大小，均不得審批通過，并應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、報(bào)銷憑證要求（一）發(fā)票要求1.發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)或商品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。3.發(fā)票應(yīng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（二）其他憑證要求1.收據(jù)、報(bào)銷單、審批單等自制憑證應(yīng)格式規(guī)范、內(nèi)容完整，由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。2.對于需要提供明細(xì)清單的報(bào)銷事項(xiàng)，明細(xì)清單應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，并加蓋銷售方公章或財(cái)務(wù)專用章。六、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.員工應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，原則上不得超過[X]個(gè)工作日。2.每月[X]日前，各科室應(yīng)將上月的報(bào)銷單據(jù)整理匯總后提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到報(bào)銷單據(jù)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核、審批和報(bào)銷支付工作。七、監(jiān)督與檢查1.衛(wèi)生院成立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，定期對財(cái)務(wù)報(bào)銷情況進(jìn)行檢查。監(jiān)督小組由財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員、紀(jì)檢人員等組成，負(fù)責(zé)對報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審查，對報(bào)銷流程的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)定期向院長辦公會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)銷監(jiān)督檢查情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，