PAGE衛(wèi)生局會(huì)計(jì)集中核算制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，提高財(cái)政資金使用效益，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合衛(wèi)生局實(shí)際情況，制定本會(huì)計(jì)集中核算制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生局所屬各行政事業(yè)單位及相關(guān)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.集中管理原則。會(huì)計(jì)核算工作由衛(wèi)生局會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一組織實(shí)施，集中辦理各單位的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù)。2.規(guī)范操作原則。嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.高效服務(wù)原則。在保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的前提下，簡(jiǎn)化工作流程，提高工作效率，為各單位提供優(yōu)質(zhì)的會(huì)計(jì)服務(wù)。4.監(jiān)督制衡原則。建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，實(shí)行會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理相分離，會(huì)計(jì)核算中心與各單位之間相互監(jiān)督、相互制約。二、會(huì)計(jì)核算中心職責(zé)（一）會(huì)計(jì)核算1.根據(jù)各單位提供的原始憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.定期與各單位核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.負(fù)責(zé)整理、歸檔會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。（二）資金管理1.負(fù)責(zé)各單位財(cái)政資金的收付和管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2.監(jiān)督各單位預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行信息。3.協(xié)助各單位做好資金的合理安排和調(diào)度，提高資金使用效益。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.對(duì)各單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保各項(xiàng)支出合法合規(guī)。2.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.配合財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（四）其他職責(zé)1.負(fù)責(zé)解答各單位在會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題，提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)。2.參與制定和完善衛(wèi)生局財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算辦法。3.完成衛(wèi)生局交辦的其他與會(huì)計(jì)集中核算相關(guān)的工作任務(wù)。三、會(huì)計(jì)核算流程（一）報(bào)賬準(zhǔn)備1.各單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)賬工作，按照會(huì)計(jì)核算中心的要求，整理、粘貼原始憑證，并填寫(xiě)報(bào)賬清單。2.報(bào)賬人員應(yīng)熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保所報(bào)賬目真實(shí)、合法、有效。（二）報(bào)賬審批1.各單位的原始憑證必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)審批人簽字（蓋章）后，方可到會(huì)計(jì)核算中心報(bào)賬。2.會(huì)計(jì)核算中心對(duì)報(bào)賬憑證進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)不符合要求的憑證，應(yīng)及時(shí)退回各單位補(bǔ)充或更正。（三）賬務(wù)處理1.會(huì)計(jì)核算中心根據(jù)審核通過(guò)的原始憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。2.記賬憑證應(yīng)及時(shí)打印，并與原始憑證粘貼在一起，按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)。3.定期編制科目匯總表，登記總賬和明細(xì)賬，確保賬賬相符。（四）報(bào)表編制1.會(huì)計(jì)核算中心按照規(guī)定的時(shí)間和格式，編制各單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。2.報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)送衛(wèi)生局及相關(guān)部門。（五）財(cái)務(wù)公開(kāi)1.會(huì)計(jì)核算中心定期向各單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，便于各單位了解本單位的財(cái)務(wù)狀況。2.各單位應(yīng)按照規(guī)定的方式和時(shí)間，將本單位的財(cái)務(wù)收支情況向職工公開(kāi)，接受群眾監(jiān)督。四．單位財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）預(yù)算管理1.各單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，編制年度預(yù)算草案，并報(bào)衛(wèi)生局審核。2.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。3.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（二）收入管理1.各單位應(yīng)依法組織收入，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，確保收入及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐支。3.建立健全收入臺(tái)賬制度，定期對(duì)收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。（三）支出管理1.各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，控制各項(xiàng)支出，確保支出合理合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和審批，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。重大支出項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策，并報(bào)衛(wèi)生局備案。3.建立健全支出臺(tái)賬制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行詳細(xì)記錄和分析，防止不合理支出的發(fā)生。（四）資產(chǎn)管理1.各單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的折舊管理，按照國(guó)家規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。（五）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.各單位應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以整改。五、會(huì)計(jì)檔案管理（一）檔案整理1.會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)對(duì)各單位的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理和歸檔。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等類別進(jìn)行分類整理。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼等信息。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照總賬、明細(xì)賬、日記賬等類別分別裝訂，并在封面上注明單位名稱、賬簿名稱、年度等信息。4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照月度、季度、年度分別裝訂，并在封面上注明單位名稱、報(bào)告期間等信息。（二）檔案保管1.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等條件。2.會(huì)計(jì)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等保管期限為永久。3.對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行鑒定和銷毀。銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)編制銷毀清冊(cè)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)核算中心和單位共同派員監(jiān)銷。（三）檔案查閱1.各單位因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到會(huì)計(jì)核算中心查閱。2.查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)在會(huì)計(jì)核算中心指定的地點(diǎn)進(jìn)行，查閱人員不得擅自將會(huì)計(jì)檔案帶出指定地點(diǎn)。3.查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。如需復(fù)印會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。六、監(jiān)督檢查與考核評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查1.衛(wèi)生局應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)核算中心和各單位的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)核算、資金管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面的情況。2.財(cái)政、審計(jì)等部門應(yīng)按照各自職責(zé)，對(duì)衛(wèi)生局及所屬單位的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。會(huì)計(jì)核算中心和各單位應(yīng)積極配合財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。3.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，責(zé)令限期整改。整改單位應(yīng)按照要求認(rèn)真整改，并將整改情況及時(shí)反饋給衛(wèi)生局。（二）考核評(píng)價(jià)1.衛(wèi)生局應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)集中核算制度考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)會(huì)計(jì)核算中心和各單位的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核評(píng)價(jià)內(nèi)容應(yīng)包括會(huì)計(jì)核算質(zhì)量、資金管理水平、財(cái)務(wù)監(jiān)督效果、預(yù)算執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度建設(shè)等方面。3.考核評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)