PAGE衛(wèi)生院備用金審批制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院備用金的管理，規(guī)范備用金的使用和審批流程，確保資金安全、合理、有效使用，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及相關(guān)崗位涉及備用金的使用和管理。（三）基本原則1.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：備用金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。2.限額管理原則：根據(jù)衛(wèi)生院實(shí)際業(yè)務(wù)需求，合理確定備用金限額，并嚴(yán)格控制。3.審批規(guī)范原則：備用金的使用必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批流程，確保每一筆支出都合規(guī)、合理。4.及時(shí)報(bào)賬原則：使用備用金后應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，不得拖延，以保證備用金的正常周轉(zhuǎn)。二、備用金的核定與管理（一）備用金限額的核定1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)衛(wèi)生院日常業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金需求情況，結(jié)合以往備用金使用數(shù)據(jù)，綜合考慮各科室的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、規(guī)模大小等因素，對(duì)各科室備用金限額進(jìn)行初步核定。2.初步核定的備用金限額提交衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議，根據(jù)審議結(jié)果確定最終各科室的備用金限額標(biāo)準(zhǔn)。（二）備用金的設(shè)立與調(diào)整1.各科室如需設(shè)立備用金，應(yīng)填寫(xiě)《備用金申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明設(shè)立備用金的用途、預(yù)計(jì)使用金額、使用期限等內(nèi)容，并提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)收到申請(qǐng)表后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門(mén)為申請(qǐng)科室設(shè)立備用金賬戶(hù)，并按照核定的限額撥付備用金。4.如因業(yè)務(wù)發(fā)展、政策變化等原因需要調(diào)整備用金限額，各科室應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因及調(diào)整后的限額，財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過(guò)后進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（三）備用金的保管1.備用金由各科室指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保備用金的安全。2.備用金應(yīng)存放在專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜或安全的地方，做到防盜、防火、防潮。3.保管人員應(yīng)定期對(duì)備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)和科室負(fù)責(zé)人。三、備用金的使用范圍（一）日常零星支出1.購(gòu)買(mǎi)辦公用品、耗材等小額物資。2.支付水電費(fèi)、通訊費(fèi)等日常費(fèi)用。3.支付臨時(shí)聘請(qǐng)人員的勞務(wù)報(bào)酬等。（二）緊急業(yè)務(wù)支出1.因突發(fā)公共衛(wèi)生事件等緊急情況，需要立即支付的藥品、醫(yī)療器械采購(gòu)費(fèi)用等。2.為保障衛(wèi)生院正常運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)一些緊急維修項(xiàng)目的支出。（三）其他經(jīng)批準(zhǔn)的支出1.經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他與業(yè)務(wù)相關(guān)的臨時(shí)性支出。四、備用金的審批流程（一）一般支出審批流程1.備用金使用人填寫(xiě)《備用金借款單》，詳細(xì)注明借款日期、借款人姓名、借款金額、借款用途等信息，并簽字確認(rèn)。2.將《備用金借款單》提交至所在科室負(fù)責(zé)人審批，科室負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對(duì)借款用途、金額等進(jìn)行審核，審核通過(guò)后簽字批準(zhǔn)。3.《備用金借款單》經(jīng)科室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)主要審核借款金額是否在備用金限額范圍內(nèi)、借款用途是否符合規(guī)定等，審核通過(guò)后簽字。4.最后，《備用金借款單》報(bào)衛(wèi)生院分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)整體情況進(jìn)行審批，審批通過(guò)后備用金使用人方可支取備用金。（二）緊急支出審批流程1.在遇到緊急情況需要立即使用備用金時(shí)，備用金使用人可先電話向科室負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明情況，經(jīng)同意后先行支出備用金。2.支出后，使用人應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)填寫(xiě)《備用金借款單》，并按照一般支出審批流程依次提交科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.對(duì)于緊急支出金額較大或涉及重大事項(xiàng)的，還需提交衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議批準(zhǔn)。五、備用金的報(bào)賬與核銷(xiāo)（一）報(bào)賬期限1.備用金使用人應(yīng)在完成相關(guān)業(yè)務(wù)后及時(shí)報(bào)賬，原則上報(bào)賬期限不得超過(guò)[X]個(gè)工作日。2.如因特殊原因無(wú)法及時(shí)報(bào)賬的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)說(shuō)明情況，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可延長(zhǎng)報(bào)賬期限，但最長(zhǎng)不得超過(guò)[X]個(gè)自然日。（二）報(bào)賬憑證要求1.備用金使用人報(bào)賬時(shí)，應(yīng)提供合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)清單等。原始憑證應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全，能夠準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額。2.對(duì)于購(gòu)買(mǎi)物資的支出，原始憑證應(yīng)附物資采購(gòu)清單，清單上應(yīng)注明物資名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，并由購(gòu)買(mǎi)人和驗(yàn)收人簽字確認(rèn)。3.對(duì)于支付勞務(wù)報(bào)酬的支出，原始憑證應(yīng)附勞務(wù)合同或協(xié)議、考勤記錄等相關(guān)證明材料。（三）報(bào)賬流程1.備用金使用人將整理好的報(bào)賬憑證粘貼在《備用金報(bào)銷(xiāo)單》上，按照憑證內(nèi)容填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)日期、報(bào)銷(xiāo)人姓名、報(bào)銷(xiāo)金額、報(bào)銷(xiāo)用途等信息，并簽字確認(rèn)。2.將《備用金報(bào)銷(xiāo)單》及相關(guān)報(bào)賬憑證提交至所在科室負(fù)責(zé)人審核，科室負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否真實(shí)、合理，憑證是否齊全、合規(guī)，審核通過(guò)后簽字批準(zhǔn)。3.《備用金報(bào)銷(xiāo)單》經(jīng)科室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等，審核通過(guò)后簽字。4.最后，《備用金報(bào)銷(xiāo)單》報(bào)衛(wèi)生院分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行報(bào)賬處理，并核銷(xiāo)相應(yīng)的備用金借款。（四）多退少補(bǔ)1.報(bào)賬金額小于借款金額的，備用金使用人應(yīng)將剩余備用金及時(shí)退還財(cái)務(wù)部門(mén)。2.報(bào)賬金額大于借款金額的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)補(bǔ)足差額給備用金使用人。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)備用金的使用和管理情況進(jìn)行檢查，包括備用金的收支記錄、賬實(shí)相符情況、審批流程執(zhí)行情況等。2.審計(jì)部門(mén)不定期對(duì)備用金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，檢查備用金的使用是否合規(guī)、合理，有無(wú)違規(guī)挪用、侵占等行為。3.各科室負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本科室備用金使用情況的監(jiān)督，確保備用金使用符合規(guī)定用途，及時(shí)報(bào)賬核銷(xiāo)。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)衛(wèi)生主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合提供有關(guān)備用金使用和管理的資料。2.主動(dòng)接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，對(duì)于群眾反映的備用金使用問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果向社會(huì)公開(kāi)。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪用備用金。2.虛報(bào)、冒領(lǐng)備用金。3.未按規(guī)定用途使用備用金。4.未及時(shí)報(bào)賬核銷(xiāo)備用金，超過(guò)規(guī)定報(bào)賬期限。5.其他違反本制度規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即整改，追回違規(guī)使用的備用金。2.視情節(jié)輕重，對(duì)違規(guī)責(zé)任人給予警告、罰款、停職檢查等處分。3.如違規(guī)行為