PAGE衛(wèi)生院內(nèi)預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等工作，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本預(yù)算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室、部門在預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等過程中的管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等工作合法合規(guī)。2.完整性原則：全面涵蓋衛(wèi)生院各項收入和支出，將所有收支納入預(yù)算管理，保證預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和信息，科學(xué)合理地預(yù)測收入和支出，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。4.收支平衡原則：堅持量入為出、收支平衡，合理安排資金，避免出現(xiàn)預(yù)算赤字。5.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌兼顧衛(wèi)生院各項事業(yè)發(fā)展，合理分配資源，優(yōu)先保障重點項目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。6.績效導(dǎo)向原則：強(qiáng)化預(yù)算績效管理，注重資金使用效益，將績效目標(biāo)融入預(yù)算編制、執(zhí)行和評價全過程。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會成立以衛(wèi)生院院長為組長，副院長、財務(wù)科長等相關(guān)人員為成員的預(yù)算管理委員會。其主要職責(zé)包括：1.審議預(yù)算管理制度、辦法和流程。2.確定預(yù)算編制的原則、方法和總體目標(biāo)。3.審核年度預(yù)算草案，提出修改意見并報衛(wèi)生院決策機(jī)構(gòu)審批。4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。5.對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核，審議預(yù)算調(diào)整方案。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實施和日常工作。2.收集、匯總、分析各科室、部門的預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。3.編制年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審核。4.下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析。5.定期向預(yù)算管理委員會匯報預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議。6.配合相關(guān)部門開展預(yù)算考核工作。（三）各科室、部門1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制工作，提供準(zhǔn)確、詳細(xì)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。2.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我監(jiān)控和分析。3.及時反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和建議，配合財務(wù)部門做好預(yù)算調(diào)整等工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生政策和財務(wù)制度。2.衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。4.醫(yī)療市場變化、物價變動等因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入等，根據(jù)預(yù)計的門診人次、住院人次、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行測算。財政補(bǔ)助收入：依據(jù)財政部門核定的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和金額編制。其他收入：如科教項目收入、捐贈收入等，按照相關(guān)合同、協(xié)議或預(yù)計情況確定。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、績效工資、社會保障繳費(fèi)等，根據(jù)人員編制、工資政策和社保規(guī)定計算。公用經(jīng)費(fèi)：涵蓋辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)等，按照實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)估算。業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)：如藥品費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、醫(yī)療設(shè)備購置及更新費(fèi)等，結(jié)合業(yè)務(wù)工作量、醫(yī)療技術(shù)發(fā)展和物價水平等因素編制。其他支出：如科研項目支出、對外投資支出等，根據(jù)具體項目計劃安排。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：對于各項支出，不考慮以往年度的支出水平，以零為起點，根據(jù)實際需要和效益分析確定預(yù)算金額。2.增量預(yù)算法：在基期預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，考慮預(yù)算期內(nèi)的變化因素，對基期預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整編制預(yù)算。3.滾動預(yù)算法：按照“近細(xì)遠(yuǎn)粗”的原則，逐年滾動編制預(yù)算，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和連續(xù)性。（四）編制流程1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門向各科室、部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確編制要求、時間節(jié)點和相關(guān)表格。2.各科室、部門根據(jù)通知要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本科室、部門預(yù)算草案，并在規(guī)定時間內(nèi)報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各科室、部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合衛(wèi)生院整體情況，提出調(diào)整意見，形成年度預(yù)算草案。4.年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議，經(jīng)修改完善后報衛(wèi)生院決策機(jī)構(gòu)審批。5.經(jīng)審批后的年度預(yù)算由財務(wù)部門下達(dá)各科室、部門執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各科室、部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度、質(zhì)量和效果。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（二）收入執(zhí)行1.各業(yè)務(wù)科室應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)項目及時足額收取醫(yī)療費(fèi)用，確保收入預(yù)算的完成。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的核算和管理，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。3.對于財政補(bǔ)助收入和其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時足額入賬，不得截留、挪用。（三）支出執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算，按照預(yù)算安排和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)控制支出。2.各項支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，按照財務(wù)審批程序進(jìn)行報銷。3.加強(qiáng)對支出的監(jiān)控，對超預(yù)算支出要嚴(yán)格審核，確需支出的，應(yīng)按規(guī)定履行審批手續(xù)。4.嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)和業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出，杜絕不合理開支，提高資金使用效益。（四）預(yù)算執(zhí)行分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期（每月、每季度）對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比預(yù)算與實際執(zhí)行數(shù)據(jù)，找出差異及原因。2.各科室、部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和情況說明。3.根據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，及時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行策略，采取有效措施確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致衛(wèi)生院預(yù)算收支項目發(fā)生重大調(diào)整。2.衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。3.因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等，使預(yù)算執(zhí)行受到嚴(yán)重影響。4.預(yù)算執(zhí)行過程中，發(fā)現(xiàn)原預(yù)算編制基礎(chǔ)與實際情況存在重大差異，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行。（二）調(diào)整程序1.各科室、部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響。2.財務(wù)部門對各科室、部門的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。3.預(yù)算管理委員會對財務(wù)部門審核后的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，根據(jù)審議結(jié)果提出調(diào)整建議。4.調(diào)整建議報衛(wèi)生院決策機(jī)構(gòu)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案由財務(wù)部門下達(dá)各科室、部門執(zhí)行。六、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門定期對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。2.財務(wù)部門加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。3.各科室、部門應(yīng)自覺接受預(yù)算監(jiān)督，積極配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供有關(guān)資料。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，明確考核指標(biāo)、考核方式和考核周期。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、支出控制率、預(yù)算準(zhǔn)確率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況較好的科室