PAGE衛(wèi)生院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保衛(wèi)生院資金安全、高效運(yùn)行，保障醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各部門及全體員工。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：確保各部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和目標(biāo)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，采用零基預(yù)算法編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制要堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、依法理財(cái)”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和嚴(yán)肅性。3.各部門應(yīng)按照衛(wèi)生院統(tǒng)一部署，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、匯總后，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門和各崗位，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.各部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、突發(fā)重大事件等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。（四）預(yù)算考核1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門和員工的績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)。三、收入管理（一）收費(fèi)管理1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.收費(fèi)人員應(yīng)持證上崗，嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)流程進(jìn)行收費(fèi)操作，確保收費(fèi)準(zhǔn)確無誤。3.收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行領(lǐng)購、使用、核銷，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。（二）收入核算1.衛(wèi)生院應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入的真實(shí)性和完整性。2.各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬或“小金庫”。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決收入管理中存在的問題。（三）退費(fèi)管理1.因特殊原因需要退費(fèi)的，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的退費(fèi)流程進(jìn)行操作，經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后辦理退費(fèi)手續(xù)。2.退費(fèi)票據(jù)應(yīng)與收費(fèi)票據(jù)相對(duì)應(yīng)，注明退費(fèi)原因和退費(fèi)金額，并由退費(fèi)申請(qǐng)人和審核人簽字確認(rèn)。四、支出管理（一）支出審批1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批權(quán)限和審批流程。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的支出不得報(bào)銷。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。（二）支出核算1.衛(wèi)生院應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)支出，確保支出的真實(shí)性和合理性。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，嚴(yán)禁混淆會(huì)計(jì)科目或虛列支出。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決支出管理中存在的問題。（三）支出控制1.衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，控制不合理支出。2.建立健全支出控制指標(biāo)體系，并定期對(duì)支出控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。3.加強(qiáng)對(duì)辦公用品、設(shè)備采購、藥品采購等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行采購審批制度和采購程序，確保采購行為的公開、公平、公正。（四）支出監(jiān)督1.衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的監(jiān)督檢查，定期開展內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問題。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)支出情況，接受領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和指導(dǎo)。3.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的支出行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。3.銀行存款管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。4.加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支的審批和控制，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為。（二）固定資產(chǎn)管理1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保購置行為的合理性和必要性。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。4.固定資產(chǎn)保管應(yīng)明確保管責(zé)任，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.固定資產(chǎn)使用應(yīng)建立健全使用管理制度，合理配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效率。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置行為的合規(guī)性和公正性。（三）庫存物資管理1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全庫存物資管理制度，加強(qiáng)對(duì)藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等庫存物資的管理。2.庫存物資采購應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保采購行為的合理性和必要性。3.庫存物資驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保庫存物資質(zhì)量符合要求。4.庫存物資保管應(yīng)明確保管責(zé)任，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保庫存物資賬實(shí)相符。5.庫存物資領(lǐng)用應(yīng)建立健全領(lǐng)用管理制度，請(qǐng)領(lǐng)單應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后辦理領(lǐng)用手續(xù)。6.加強(qiáng)對(duì)庫存物資的成本核算，定期對(duì)庫存物資成本進(jìn)行分析，確保庫存物資成本的合理性。六、負(fù)債管理（一）債務(wù)管理1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全債務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)等方面的管理。2.嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，合理確定舉債額度和舉債期限，避免過度舉債。3.優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低債務(wù)成本，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)資金的使用管理，確保債務(wù)資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（二）債權(quán)管理1.衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債權(quán)的管理，及時(shí)清理和催收各項(xiàng)債權(quán)，確保債權(quán)的安全和完整。2.建立健全債權(quán)管理制度，明確債權(quán)管理責(zé)任，定期對(duì)債權(quán)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。3.對(duì)逾期未收回的債權(quán)，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過法律途徑解決。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。2.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.衛(wèi)生院應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)將整改情況反饋給相關(guān)部門。八、信息與溝通（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)與衛(wèi)生院其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)有效對(duì)接，實(shí)現(xiàn)信息共享。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置必要的安全防護(hù)措施，防止財(cái)務(wù)信息泄露。（二）信息傳遞與溝通1.建立健全信息傳遞與溝通機(jī)制，確保財(cái)務(wù)信息在各部門之間及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提