PAGE中心衛(wèi)生院部門預(yù)算制度一、總則（一）制度目的為加強(qiáng)中心衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范部門預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中心衛(wèi)生院各部門，包括臨床科室、醫(yī)技科室、行政職能科室等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)定，確保預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整合法合規(guī)。2.完整性原則全面涵蓋衛(wèi)生院各項(xiàng)收入和支出，不得遺漏重要項(xiàng)目，保證預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和資料，進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測(cè)和分析，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。4.收支平衡原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡，合理安排資金，避免出現(xiàn)預(yù)算赤字。5.績效導(dǎo)向原則強(qiáng)化預(yù)算績效管理，將績效目標(biāo)融入預(yù)算編制、執(zhí)行和評(píng)價(jià)全過程，提高資金使用效益。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會(huì)成立以院長為組長，各分管副院長為副組長，財(cái)務(wù)科、醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部、藥劑科等相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算管理委員會(huì)。其主要職責(zé)包括：1.審議確定衛(wèi)生院預(yù)算管理制度、政策和目標(biāo)。2.審查年度預(yù)算草案，提出修改意見和建議。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。4.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審批。（二）財(cái)務(wù)科1.負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制的具體方法和流程，組織開展預(yù)算編制工作。2.匯總審核各部門預(yù)算草案，編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案。3.負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)控和分析，定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。4.負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的初審工作，提出調(diào)整建議。5.配合相關(guān)部門開展預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作。（三）各部門1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.按照預(yù)算管理要求，及時(shí)準(zhǔn)確地提供預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。3.定期分析本部門預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施解決，并向財(cái)務(wù)科反饋。4.配合財(cái)務(wù)科做好預(yù)算調(diào)整和績效評(píng)價(jià)等工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策方針以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度。2.衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和目標(biāo)。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測(cè)。4.各類收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)政策以及成本核算資料。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。醫(yī)療收入應(yīng)根據(jù)不同科室的收費(fèi)項(xiàng)目、工作量預(yù)測(cè)；財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)依據(jù)相關(guān)政策文件和以往撥款情況進(jìn)行預(yù)計(jì)；其他收入應(yīng)根據(jù)實(shí)際可能發(fā)生的捐贈(zèng)、利息等收入進(jìn)行估算。2.支出預(yù)算（1）人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、績效工資、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保障繳費(fèi)等，根據(jù)人員編制、工資政策和社保規(guī)定進(jìn)行計(jì)算。（2）公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)等。辦公費(fèi)、印刷費(fèi)等根據(jù)以往支出情況和業(yè)務(wù)需求估算；專用材料費(fèi)根據(jù)各科室業(yè)務(wù)開展所需材料進(jìn)行預(yù)測(cè)；設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)應(yīng)結(jié)合設(shè)備更新計(jì)劃和維修需求確定。（3）項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)衛(wèi)生院重點(diǎn)工作任務(wù)和專項(xiàng)業(yè)務(wù)需求編制，如基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目、重大疾病防控項(xiàng)目、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目等，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、資金來源和金額。（三）編制流程1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)科向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確編制要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和相關(guān)表格。2.各部門按照通知要求，結(jié)合本部門工作實(shí)際，編制本部門預(yù)算草案，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)科。3.財(cái)務(wù)科對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總審核，對(duì)不符合要求或數(shù)據(jù)不合理的部分，與相關(guān)部門溝通核實(shí)，提出修改意見。4.財(cái)務(wù)科根據(jù)審核后的各部門預(yù)算草案，編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議，財(cái)務(wù)科根據(jù)審議意見進(jìn)行調(diào)整完善。6.經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后的年度預(yù)算草案，報(bào)衛(wèi)生院院長辦公會(huì)審定，審定通過后下達(dá)執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解下達(dá)財(cái)務(wù)科將審定后的年度預(yù)算按照部門和項(xiàng)目進(jìn)行分解，明確各部門和項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任和目標(biāo)，并下達(dá)給各部門。（二）支出審批1.日常費(fèi)用支出各部門發(fā)生的日常費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照衛(wèi)生院財(cái)務(wù)審批流程報(bào)財(cái)務(wù)科審核，財(cái)務(wù)科審核通過后報(bào)分管副院長、院長審批。2.專項(xiàng)項(xiàng)目支出專項(xiàng)項(xiàng)目支出應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度提出用款申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)科審核、分管副院長審核后，報(bào)院長審批。重大項(xiàng)目支出需經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過。（三）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)科建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.每月末，財(cái)務(wù)科編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，向各部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)采取措施加以解決，并將執(zhí)行情況反饋給財(cái)務(wù)科。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、突發(fā)事件、業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并附相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)科對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行初審，提出初審意見，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)實(shí)際情況決定是否批準(zhǔn)調(diào)整。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，財(cái)務(wù)科應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并下達(dá)給相關(guān)部門執(zhí)行。五、預(yù)算分析與評(píng)價(jià)（一）預(yù)算分析1.定期分析財(cái)務(wù)科每月對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，每季度撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.專項(xiàng)分析針對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的重大問題或特定項(xiàng)目，財(cái)務(wù)科會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)分析，深入研究問題產(chǎn)生的原因，提出針對(duì)性的解決方案。（二）預(yù)算評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、成本控制、工作質(zhì)量、社會(huì)效益等方面。2.每年末，財(cái)務(wù)科組織開展預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作，各部門應(yīng)按照要求提供相關(guān)資料，配合績效評(píng)價(jià)工作。3.根據(jù)績效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好、資金使用效益高的部門進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力、資金使用效益低下的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。六、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合法性、合規(guī)性和有效性。2.財(cái)務(wù)科加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促相關(guān)部門整改。（二）考核獎(jiǎng)懲1.建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門績效考核體系。考核內(nèi)容包括預(yù)算編制準(zhǔn)確性、執(zhí)行進(jìn)度、成本控制