PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院預(yù)算業(yè)務(wù)制度一、總則（一）制度目的本制度旨在規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院預(yù)算業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)預(yù)算管理，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展，促進(jìn)衛(wèi)生院可持續(xù)發(fā)展，更好地服務(wù)農(nóng)村居民健康。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部各科室及全體工作人員在預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等預(yù)算業(yè)務(wù)活動(dòng)中的行為。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等工作合法合規(guī)。2.完整性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有收入和支出項(xiàng)目，全面反映衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支狀況。3.準(zhǔn)確性原則：以可靠的數(shù)據(jù)和信息為基礎(chǔ)，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收支，保證預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。5.績(jī)效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，與衛(wèi)生院的發(fā)展目標(biāo)和工作任務(wù)緊密結(jié)合。二、預(yù)算組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人、相關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)：審議預(yù)算管理制度、政策和規(guī)劃。審批年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）財(cái)務(wù)科1.職責(zé)：負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織、指導(dǎo)和匯總工作。審核各科室預(yù)算草案，提出修改意見。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行分析和報(bào)告。辦理預(yù)算調(diào)整的具體事宜。配合開展預(yù)算考核工作。（三）各科室1.職責(zé)：負(fù)責(zé)本科室預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。分析本科室預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施。配合財(cái)務(wù)科做好預(yù)算相關(guān)工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)醫(yī)療衛(wèi)生政策法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括醫(yī)療收入（門診收入、住院收入等）、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：人員經(jīng)費(fèi)：基本工資、績(jī)效工資、社會(huì)保障繳費(fèi)等。公用經(jīng)費(fèi)：辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等。業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)：藥品費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)等。其他支出：對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他資本性支出等。（三）編制流程1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)科向各科室下達(dá)預(yù)算編制通知，明確編制要求和時(shí)間安排。2.各科室根據(jù)本科室工作任務(wù)和收支預(yù)測(cè)，編制本科室預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)務(wù)科。3.財(cái)務(wù)科對(duì)各科室預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，反饋給各科室。4.各科室根據(jù)審核意見調(diào)整預(yù)算草案，再次報(bào)送財(cái)務(wù)科。5.財(cái)務(wù)科匯總各科室預(yù)算草案，編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。6.預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審批。7.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)科下達(dá)各科室執(zhí)行。（四）編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)相對(duì)穩(wěn)定、收入和支出變動(dòng)較小的項(xiàng)目。2.零基預(yù)算法：對(duì)新增項(xiàng)目或變動(dòng)較大的項(xiàng)目，按照零基預(yù)算的方法編制，不受以往預(yù)算安排的影響。3.彈性預(yù)算法：對(duì)于一些與業(yè)務(wù)量相關(guān)的成本費(fèi)用項(xiàng)目，采用彈性預(yù)算法，根據(jù)不同業(yè)務(wù)量水平編制相應(yīng)的預(yù)算。四、預(yù)算執(zhí)行（一）分解下達(dá)1.財(cái)務(wù)科將年度預(yù)算分解為季度和月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)各科室執(zhí)行。2.各科室應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實(shí)。（二）支出審批1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)審批制度，各項(xiàng)支出必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合財(cái)務(wù)制度要求。3.對(duì)于超預(yù)算支出，必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行追加預(yù)算或特批。(三)執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)科定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握各科室預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.各科室應(yīng)定期向財(cái)務(wù)科報(bào)告本科室預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算管理委員會(huì)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響衛(wèi)生院預(yù)算收支。2.衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支變動(dòng)。3.不可預(yù)見的重大事項(xiàng)，如突發(fā)公共衛(wèi)生事件等，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。4.預(yù)算執(zhí)行過程中，發(fā)現(xiàn)原預(yù)算編制存在重大失誤，需要調(diào)整預(yù)算。（二）調(diào)整流程1.各科室根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)科對(duì)各科室預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。3.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，審批調(diào)整方案。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)科下達(dá)各科室執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整年度預(yù)算。六、預(yù)算分析（一）分析內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況分析：對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)，分析差異原因。2.收入分析：分析各項(xiàng)收入的完成情況、增長(zhǎng)趨勢(shì)及影響因素。三、支出分析：分析各項(xiàng)支出的合理性、合規(guī)性及變動(dòng)情況。4.財(cái)務(wù)狀況分析：分析衛(wèi)生院資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化情況。（二）分析方法1.比較分析法：將實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較，找出差異。2.比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的比率，分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.因素分析法：分析影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的各種因素及其影響程度。（三）分析報(bào)告1.財(cái)務(wù)科定期撰寫預(yù)算分析報(bào)告，報(bào)送預(yù)算管理委員會(huì)和衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子。2.預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、分析結(jié)果、存在問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。七、預(yù)算考核（一）考核原則1.客觀公正原則：以實(shí)際預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)為依據(jù)，公平公正地評(píng)價(jià)各科室預(yù)算執(zhí)行情況。2.激勵(lì)約束原則：通過考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行好的科室進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行不力的科室進(jìn)行約束。3.全面考核原則：涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各個(gè)環(huán)節(jié)。（二）考核指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行率：考核各科室預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效果。2.預(yù)算準(zhǔn)確率：考核各科室預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。3.預(yù)算調(diào)整率：考核各科室預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。（三）考核方式1.定期考核：每季度或每半年對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.年度考核：每年對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核，確定考核結(jié)果。（四）考核結(jié)果應(yīng)用1.將