PAGE衛(wèi)生院會(huì)計(jì)移交檔案制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生院會(huì)計(jì)檔案管理，確保會(huì)計(jì)檔案的完整性、準(zhǔn)確性和安全性，規(guī)范會(huì)計(jì)檔案移交工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院會(huì)計(jì)檔案的移交管理工作，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料，以及其他與會(huì)計(jì)核算有關(guān)的資料。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)檔案應(yīng)真實(shí)反映衛(wèi)生院的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。2.完整性原則：確保會(huì)計(jì)檔案資料的齊全、完整，不得遺漏。3.規(guī)范性原則：會(huì)計(jì)檔案的整理、移交應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。4.保密性原則：對(duì)涉及衛(wèi)生院商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)嚴(yán)格保密。二、會(huì)計(jì)檔案的整理與歸檔（一）整理要求1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按編號(hào)順序排列，附件齊全，折疊整齊，加具封面、封底，裝訂成冊(cè)，并在裝訂處加蓋騎縫章。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年度分類(lèi)整理，賬頁(yè)編號(hào)連續(xù)，賬頁(yè)應(yīng)平整，不得有缺頁(yè)、破損等情況。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按年度裝訂成冊(cè)，封面應(yīng)注明單位名稱(chēng)、年度、月份、報(bào)表名稱(chēng)等信息。（二）歸檔內(nèi)容1.會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證等。2.會(huì)計(jì)賬簿：總賬、明細(xì)賬、日記賬及其他輔助性賬簿。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。4.其他會(huì)計(jì)資料：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)等。（三）歸檔期限1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)在年度終了后，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿后移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管。2.會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)在年度終了后及時(shí)歸檔。三、會(huì)計(jì)檔案移交的流程（一）移交準(zhǔn)備1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)在辦理會(huì)計(jì)檔案移交前，應(yīng)將已整理好的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行核對(duì)，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，詳細(xì)列出移交會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。（二）移交手續(xù)1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)向檔案機(jī)構(gòu)移交會(huì)計(jì)檔案時(shí)，雙方應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。2.檔案機(jī)構(gòu)接收會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)對(duì)移交的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)有短缺、破損等情況，應(yīng)及時(shí)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)溝通，查明原因，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（三）特殊情況處理1.因工作需要查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。2.單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。單位分立后原單位解散的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。單位分立中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。3.單位合并后原各單位解散或者一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位保管。4.建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。四、會(huì)計(jì)檔案的保管（一）保管期限1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)的保管期限為30年。2.月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的保管期限為10年。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表的保管期限為10年。（二）保管要求1.檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)檔案保管庫(kù)房，配備必要的防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等設(shè)施，確保會(huì)計(jì)檔案的安全保管。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類(lèi)存放，便于查找和利用。同時(shí)，應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案索引目錄，提高檔案查閱效率。3.檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、變質(zhì)等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行修復(fù)或處理。五、會(huì)計(jì)檔案的查閱與復(fù)制（一）查閱規(guī)定1.本單位內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意，并登記查閱日期、查閱人姓名、查閱內(nèi)容等信息。2.外單位因工作需要查閱本單位會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)，應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)陪同，并在查閱記錄上簽名或蓋章。（二）復(fù)制規(guī)定1.本單位內(nèi)部人員因工作需要復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意，并登記復(fù)制日期、復(fù)制人姓名、復(fù)制內(nèi)容等信息。2.外單位因工作需要復(fù)制本單位會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可復(fù)制。復(fù)制時(shí)，應(yīng)收取一定的復(fù)制成本費(fèi)用，并開(kāi)具收據(jù)。六、會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀（一）銷(xiāo)毀條件1.保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本制度另有規(guī)定外，可以按照以下程序銷(xiāo)毀：（1）由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。（2）單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。（3）銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷(xiāo)。國(guó)家機(jī)關(guān)銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)派員參加監(jiān)銷(xiāo)。財(cái)政部門(mén)銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)審計(jì)部門(mén)派員參加監(jiān)銷(xiāo)。（4）監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案；銷(xiāo)毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。2.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。3.正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷(xiāo)毀。（二）銷(xiāo)毀程序1.檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。2.單位負(fù)責(zé)人對(duì)銷(xiāo)毀意見(jiàn)進(jìn)行審核，并在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。3.檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷(xiāo)，監(jiān)銷(xiāo)人應(yīng)認(rèn)真核對(duì)銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案，并在銷(xiāo)毀后在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。七、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督部門(mén)本衛(wèi)生院的審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案移交檔案制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）檢查內(nèi)容1.會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔是否符合要求。2.會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)是否齊全、規(guī)范。3.會(huì)計(jì)檔案的保管是否安全、完整。4.會(huì)計(jì)檔案的查閱、復(fù)制是否符合規(guī)定。5.會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀是否按照程序進(jìn)行。（三）檢查方式1.定期檢查：審計(jì)部門(mén)每年對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理情況進(jìn)行一次全面檢查。2.不定期抽查：審計(jì)部門(mén)根據(jù)工作需要，不定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理情況進(jìn)行抽查。（四）問(wèn)題處理1.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)