PAGE衛(wèi)生院出納室制度匯編一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院出納室的工作流程，加強財務(wù)管理，確保資金安全、準(zhǔn)確、高效地運作，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院出納室全體工作人員。3.基本原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進行財務(wù)收支活動。堅持財務(wù)收支兩條線管理，確保資金?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用。實行崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保工作有序進行。加強財務(wù)監(jiān)督，定期進行內(nèi)部審計，防范財務(wù)風(fēng)險。二、崗位職責(zé)1.出納崗位負責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行操作。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期編制資金報表，及時向財務(wù)負責(zé)人匯報資金收支情況。2.票據(jù)管理崗位負責(zé)各類票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、回收和核銷工作，建立票據(jù)臺賬。嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。定期對票據(jù)使用情況進行檢查，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。配合財務(wù)審計部門對票據(jù)進行審計，提供相關(guān)資料。3.印章管理崗位負責(zé)保管衛(wèi)生院財務(wù)專用章、法人章等重要印章，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。建立印章使用登記制度，對印章的使用時間、用途、批準(zhǔn)人等進行詳細記錄。未經(jīng)授權(quán)，不得擅自使用印章，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。印章如有遺失、被盜等情況，應(yīng)及時報告并采取相應(yīng)措施。三、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金收入管理衛(wèi)生院的各項現(xiàn)金收入，必須及時足額存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。收取現(xiàn)金時，必須開具合法有效的收款票據(jù)，并在收款票據(jù)上加蓋財務(wù)專用章。收款人員應(yīng)在收款當(dāng)日將現(xiàn)金及收款票據(jù)交給出納人員，出納人員應(yīng)及時進行核對和登記。2.現(xiàn)金支出管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金開支范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。支付現(xiàn)金時，必須由經(jīng)手人簽字、部門負責(zé)人審核、財務(wù)負責(zé)人審批后，出納人員方可支付。現(xiàn)金支付必須通過正規(guī)的現(xiàn)金支票或現(xiàn)金報銷單進行，嚴(yán)禁白條抵庫。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的支付憑證，及時支付現(xiàn)金，并在支付憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。3.庫存現(xiàn)金限額管理根據(jù)衛(wèi)生院日?，F(xiàn)金支出的需要，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照不超過35天的日常零星開支所需確定。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得超限額留存現(xiàn)金。如因特殊情況需要超過限額，應(yīng)報經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)。每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負責(zé)人。四、銀行存款管理制度1.銀行賬戶管理衛(wèi)生院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和專用存款賬戶，嚴(yán)禁多頭開戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷，必須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，報院長批準(zhǔn)后辦理。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶為其他單位或個人套取現(xiàn)金。2.銀行存款收付管理將款項存入銀行時，應(yīng)填寫銀行進賬單，注明款項來源、金額等信息，并及時將進賬單交給出納人員。支付銀行存款時，必須由經(jīng)手人填寫付款申請單，注明付款金額、用途、收款單位等信息，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)負責(zé)人審批后，出納人員方可辦理支付手續(xù)。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的付款申請單，通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式支付款項，并在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章。每月末，出納人員應(yīng)與銀行核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行說明。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負責(zé)人。3.銀行票據(jù)管理購買銀行票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)購買申請表，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后，由出納人員辦理購買手續(xù)。銀行票據(jù)應(yīng)專人保管，建立票據(jù)使用登記制度，對票據(jù)的購買、使用、作廢等情況進行詳細記錄。使用銀行票據(jù)時，必須嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定填寫，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。作廢的銀行票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章，并與存根聯(lián)一同保存，定期進行核銷。五、票據(jù)管理制度1.票據(jù)種類及使用范圍衛(wèi)生院使用的票據(jù)包括醫(yī)療收費票據(jù)、往來結(jié)算票據(jù)、財政票據(jù)等。醫(yī)療收費票據(jù)用于收取醫(yī)療服務(wù)費用；往來結(jié)算票據(jù)用于單位之間的往來款項結(jié)算；財政票據(jù)按照財政部門規(guī)定的用途使用。2.票據(jù)購買與保管票據(jù)由專人負責(zé)購買，購買時應(yīng)填寫票據(jù)購買申請表，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后，到財政部門指定的票據(jù)發(fā)售點購買。票據(jù)應(yīng)妥善保管，存放在專門的保險柜中，確保票據(jù)安全。建立票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、使用情況等信息。3.票據(jù)開具與使用開具票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。票據(jù)必須順序號使用，不得跳號、重號。作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章，并與存根聯(lián)一同保存，不得擅自銷毀。嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得虛開、多開票據(jù)。4.票據(jù)核銷與歸檔定期對已使用的票據(jù)進行核銷，核對票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的金額、號碼等信息是否一致。核銷后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照年度、類別進行整理歸檔，保存期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六、印章管理制度1.印章種類及用途衛(wèi)生院財務(wù)印章包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。財務(wù)專用章用于辦理財務(wù)收支結(jié)算、銀行開戶、票據(jù)背書等業(yè)務(wù)；法人章用于辦理重大財務(wù)事項審批等；發(fā)票專用章用于開具發(fā)票。2.印章刻制與啟用印章的刻制必須按照國家有關(guān)規(guī)定辦理，由具有資質(zhì)的印章刻制單位刻制。印章刻制完成后，應(yīng)及時辦理啟用手續(xù)，填寫印章啟用申請表，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，報院長批準(zhǔn)后啟用。3.印章保管與使用印章應(yīng)指定專人保管，實行“誰保管、誰負責(zé)”的原則。建立印章使用登記制度，對印章的使用時間、用途、批準(zhǔn)人等進行詳細記錄。使用印章時，必須由保管人審核批準(zhǔn)人簽字，確認無誤后，方可加蓋印章。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章，印章保管人不得擅自將印章交他人使用。4.印章停用與銷毀印章因機構(gòu)變動、名稱變更等原因停用的，應(yīng)及時辦理停用手續(xù)，并將印章交回財務(wù)部門。停用的印章應(yīng)按照規(guī)定進行銷毀，銷毀時應(yīng)填寫印章銷毀申請表，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，報院長批準(zhǔn)后，由專人負責(zé)監(jiān)督銷毀。七、財務(wù)報銷制度1.報銷范圍與衛(wèi)生院業(yè)務(wù)相關(guān)的辦公用品、設(shè)備購置、差旅費、會議費、業(yè)務(wù)招待費等費用可以報銷。報銷費用必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)禁報銷不符合規(guī)定的費用。2.報銷流程報銷人應(yīng)填寫報銷申請表，注明報銷事項、金額、附件張數(shù)等信息，并將原始憑證粘貼在報銷申請表后面。報銷人所在部門負責(zé)人對報銷事項進行審核，確認無誤后簽字。財務(wù)負責(zé)人對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核通過后簽字。院長對報銷事項進行審批，審批通過后報銷人方可到出納室辦理報銷手續(xù)。3.報銷憑證要求報銷憑證必須是合法有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、車票、機票等。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)、存根聯(lián)，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，加蓋發(fā)票專用章。原始憑證如有涂改、挖補等情況，應(yīng)重新開具或提供其他有效證明。報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式粘貼在報銷申請表后面，不得隨意折疊或粘貼。八、財務(wù)盤點制度1.盤點范圍定期對庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、固定資產(chǎn)、庫存物資等進行盤點。不定期對財務(wù)印章、票據(jù)等重要物品進行盤點。2.盤點方法庫存現(xiàn)金盤點采用實地盤點法，由出納人員自行盤點或由財務(wù)負責(zé)人指定專人監(jiān)督盤點。銀行存款盤點通過與銀行對賬單核對余額進行。有價證券盤點采用實地清點法，核對證券種類、數(shù)量、面值等信息。固定資產(chǎn)和庫存物資盤點采用實地清查法，核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況等信息。財務(wù)印章和票據(jù)盤點采用逐一核對法，核對印章和票據(jù)的數(shù)量、號碼、使用情況等信息。3.盤點時間庫存現(xiàn)金每月至少盤點一次，一般在月末最后一天進行。銀行存款每月末與銀行核對余額。有價證券、固定資產(chǎn)和庫存物資每年至少盤點一次，一般在年末進行。財務(wù)印章和票據(jù)不定期進行盤點。4.盤點結(jié)果處理盤點結(jié)束后，應(yīng)編制盤點報告，詳細記錄盤點情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時更正；屬于其他原因造成的，應(yīng)報經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后進行相應(yīng)處理。九、財務(wù)檔案管理制度1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、票據(jù)存根、印章使用記錄等。2.檔案整理與裝訂會計憑證應(yīng)按照編號順序整理，每月裝訂成冊，并在封面上注明月份、年度、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)等信息。會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行登記，年度終了后，應(yīng)將賬簿打印成冊，并進行裝訂。財務(wù)報表、財務(wù)報告等應(yīng)按照時間順序整理，裝訂成冊，并加蓋單位公章。其他財務(wù)檔案應(yīng)根據(jù)檔案內(nèi)容進行分類整理，裝訂成冊或裝盒保存。3.檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)指定專人保管，并建立檔案保管登記簿，詳細記錄檔案的種類、數(shù)量、保管期限、存放地點等信息。財務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案室或檔案柜中，確保檔案安全。檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。財務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年等。4.檔案查閱與借閱因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時，應(yīng)在檔案查閱登記簿上登記查閱時間、查閱人、查閱內(nèi)容等信息。因特殊情況需要借閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案借閱申請表，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核