PAGE衛(wèi)生院財務會審會簽制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院財務管理，規(guī)范財務審批流程，提高資金使用效益，保障財務信息真實、準確、完整，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務制度，結合本衛(wèi)生院實際情況，制定本財務會審會簽制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員在涉及財務收支、資產購置與處置、項目經費使用等經濟活動中的審批與會簽。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務規(guī)定，確保經濟活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務收支及相關經濟業(yè)務必須真實發(fā)生，憑證、票據(jù)等資料真實有效。3.合理性原則：各項費用支出應符合衛(wèi)生院實際工作需要，合理控制成本，杜絕浪費。4.審批與監(jiān)管相結合原則：明確審批流程和職責，同時加強內部審計和監(jiān)督，確保財務管理規(guī)范有序。二、財務會審會簽流程（一）預算管理1.每年末，財務部門根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃及上年度財務收支情況，編制下一年度財務預算草案。2.預算草案經院長辦公會審議后，提交職工代表大會討論通過。3.經批準的預算下達各科室執(zhí)行，各科室應嚴格按照預算安排控制費用支出，不得超預算開支。（二）日常費用報銷1.報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細、用途、金額等，并粘貼相關原始憑證。2.部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核簽字。3.財務人員對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進行審核，審核無誤后簽字。4.分管領導根據(jù)審批權限進行審批簽字。5.最后由院長審批簽字，審批通過后財務部門予以報銷。（三）大額支出1.對于單項金額超過[X]元的大額支出（如設備購置、基建項目等），需提前提交項目可行性報告及預算方案。2.經院長辦公會研究討論，形成決議后按規(guī)定程序辦理。3.項目實施過程中，嚴格按照合同約定和相關財務規(guī)定進行資金支付，每筆支付均需經過會審會簽流程。（四）資產購置與處置1.資產購置各科室根據(jù)業(yè)務需要提出資產購置申請，填寫資產購置申請表，注明資產名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額等。設備管理部門對資產購置的必要性、可行性進行審核。財務部門審核資金來源及預算安排。經分管領導、院長審批后，按照政府采購等相關規(guī)定進行購置。2.資產處置資產報廢、轉讓等處置事項，由使用科室提出申請，填寫資產處置申請表，說明處置原因、資產狀況等。設備管理部門和財務部門進行實地核查和評估，提出處置意見。經分管領導、院長審批后，按照規(guī)定程序進行處置，處置收入及時足額上繳財務。（五）項目經費使用1.項目負責人根據(jù)項目預算和實施計劃，編制項目經費使用計劃。2.每筆項目經費支出需填寫項目經費報銷單，附上相關審批文件、合同協(xié)議、發(fā)票等憑證。3.項目負責人、項目主管部門負責人、財務人員分別審核簽字。4.分管領導和院長按照審批權限進行審批。5.財務部門對項目經費進行單獨核算和監(jiān)督，確保?？顚Ｓ谩Ｈ?、會審會簽職責分工（一）報銷人1.對所報銷經濟業(yè)務的真實性、合法性負責，確保提供真實、完整、有效的原始憑證。2.按照規(guī)定填寫費用報銷單，準確注明各項信息。（二）部門負責人1.對本部門報銷事項的真實性、合理性進行審核，確保費用支出與業(yè)務實際相符。2.監(jiān)督本部門人員遵守財務制度，控制費用開支。（三）財務人員1.審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性，包括票據(jù)是否真實有效、審批手續(xù)是否齊全等。2.對財務收支數(shù)據(jù)進行準確核算和記錄，提供財務分析和建議。3.負責財務印章的保管和使用，嚴格按照規(guī)定進行蓋章操作。（四）分管領導1.根據(jù)審批權限對分管業(yè)務范圍內的財務事項進行審批，確保決策科學合理。2.對重大財務事項進行把關，協(xié)調解決財務管理中的問題。（五）院長1.對衛(wèi)生院所有財務事項進行最終審批，全面負責財務管理工作。2.確保衛(wèi)生院財務活動符合法律法規(guī)和政策要求，保障衛(wèi)生院財務健康運行。四、審批權限設置（一）日常費用報銷1.單項金額在[X]元以下的費用報銷，由部門負責人、財務人員審核簽字后，分管領導審批。2.單項金額在[X]元至[X]元之間的費用報銷，經部門負責人、財務人員審核，分管領導審核后，由院長審批。3.單項金額超過[X]元的費用報銷，需提交院長辦公會研究決定。（二）大額支出1.單項金額超過[X]元的設備購置、基建項目等大額支出，由院長辦公會審議，院長審批。2.涉及重大資金安排或重大經濟決策事項，需經職工代表大會討論通過。（三）資產處置1.資產處置價值在[X]元以下的，由分管領導審批。2.資產處置價值在[X]元至[X]元之間的，經分管領導審核后，由院長審批。3.資產處置價值超過[X]元的，需提交院長辦公會研究決定。（四）項目經費使用項目經費支出審批權限參照日常費用報銷規(guī)定執(zhí)行，同時根據(jù)項目管理要求，項目負責人在預算范圍內有一定的經費使用自主權，但重大支出仍需按規(guī)定審批。五、財務會審會簽監(jiān)督與檢查（一）內部審計1.衛(wèi)生院定期開展內部審計工作，對財務收支、經濟活動、會審會簽制度執(zhí)行情況等進行審計監(jiān)督。2.審計部門應制定詳細的審計計劃，明確審計范圍、內容和方法，確保審計工作的全面性和有效性。3.根據(jù)審計結果，出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促相關部門及時整改。（二）財務檢查1.財務部門定期對各科室財務收支情況進行檢查，重點檢查費用報銷是否符合會審會簽制度、預算執(zhí)行情況等。2.檢查過程中發(fā)現(xiàn)問題及時指出并要求整改，對違規(guī)行為按照相關規(guī)定進行處理。（三）責任追究1.對于違反財務會審會簽制度的行為，視情節(jié)輕重追究相關人員責任。2.對故意提供虛假信息、違規(guī)審批、擅自更改財務數(shù)據(jù)等行為，給予相應的紀律處分；構成犯罪