PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計交接制度一、總則（一）目的為了規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計工作交接程序，確保會計工作的連續(xù)性和準(zhǔn)確性，防止因會計人員變動出現(xiàn)財務(wù)混亂等問題，特制定本交接制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院所有會計崗位人員的工作交接。（三）交接原則1.合法性原則：交接過程必須符合國家法律法規(guī)以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)財務(wù)規(guī)定。2.完整性原則：交接內(nèi)容應(yīng)完整無遺漏，涵蓋會計憑證、賬簿、報表、印章、票據(jù)、文件等各類資料。3.準(zhǔn)確性原則：交接雙方要對交接內(nèi)容進(jìn)行準(zhǔn)確核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.及時性原則：會計人員離職或崗位變動時，應(yīng)及時辦理交接手續(xù)，不得拖延。二、交接準(zhǔn)備（一）交接前工作1.即將離職或崗位變動的會計人員（以下簡稱“移交人員”）應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)，對其經(jīng)辦的會計工作進(jìn)行全面清理。核對賬目，確保各類會計賬簿記錄準(zhǔn)確無誤，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。清理各類會計憑證，檢查憑證的編號、內(nèi)容、附件是否齊全，裝訂是否規(guī)范。盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、有價證券、銀行存款等，確保賬實(shí)相符。如有不符，應(yīng)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。核對各類財產(chǎn)物資的賬目與實(shí)物，如固定資產(chǎn)、藥品、衛(wèi)生材料等，做到賬實(shí)一致。檢查各類票據(jù)的使用情況，確保票據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存數(shù)量與記錄相符，未使用的票據(jù)應(yīng)妥善保管。2.編制移交清冊。移交清冊應(yīng)詳細(xì)列出交接的內(nèi)容，包括：會計憑證、賬簿、報表的名稱、冊數(shù)、起止日期、編號等。印章，如財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等。票據(jù)，如支票、收據(jù)、發(fā)票等的種類、號碼、數(shù)量。會計軟件及密碼、數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)等。其他需要交接的資料，如財務(wù)文件、合同協(xié)議、未處理完畢的事項(xiàng)等。（二）交接通知1.移交人員應(yīng)提前[X]個工作日向衛(wèi)生院負(fù)責(zé)人及接任會計人員（以下簡稱“接管人員”）發(fā)出交接通知，告知交接時間、地點(diǎn)及大致內(nèi)容。2.衛(wèi)生院負(fù)責(zé)人應(yīng)及時安排接管人員，并通知相關(guān)部門和人員配合交接工作。三、交接程序（一）現(xiàn)金、有價證券交接1.移交人員與接管人員應(yīng)在規(guī)定時間和地點(diǎn)，共同對庫存現(xiàn)金、有價證券進(jìn)行當(dāng)面清點(diǎn)。2.清點(diǎn)過程中要逐一核對現(xiàn)金的面額、數(shù)量，有價證券的種類、數(shù)量、面值等，并與現(xiàn)金日記賬、有價證券登記簿的記錄進(jìn)行比對。3.如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，移交人員應(yīng)說明原因并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)雙方核實(shí)后進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整情況應(yīng)詳細(xì)記錄在交接清單中。4.清點(diǎn)無誤后，雙方在現(xiàn)金、有價證券交接清單上簽字確認(rèn)，清單一式三份，移交人員、接管人員各執(zhí)一份，存檔一份。（二）會計憑證、賬簿、報表交接1.移交人員應(yīng)按照移交清冊的順序，將會計憑證、賬簿、報表逐一移交給接管人員。2.雙方應(yīng)仔細(xì)核對憑證的編號、日期、摘要、金額、附件等內(nèi)容，賬簿的賬頁記錄、余額計算，報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系等。3.對于發(fā)現(xiàn)的問題，移交人員應(yīng)負(fù)責(zé)解釋并協(xié)助接管人員進(jìn)行更正或補(bǔ)充。4.交接完畢后，雙方在會計憑證、賬簿、報表交接清單上簽字，清單內(nèi)容包括交接的名稱、期間、冊數(shù)、編號等詳細(xì)信息，一式三份，同現(xiàn)金、有價證券交接清單一樣保存。（三）印章交接1.移交人員將財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章當(dāng)面移交給接管人員。2.雙方應(yīng)在印章交接清單上注明印章名稱、數(shù)量，并簽字確認(rèn)。交接清單一式三份，留存方式同前。3.接管人員應(yīng)對印章的使用范圍、保管要求等進(jìn)行了解，確保印章使用的安全性和規(guī)范性。（四）票據(jù)交接1.移交人員將各類票據(jù)，如支票、收據(jù)、發(fā)票等的剩余數(shù)量、號碼逐一與票據(jù)登記簿核對后移交給接管人員。2.雙方共同檢查票據(jù)的完整性，包括票據(jù)的聯(lián)次、防偽標(biāo)識等是否齊全。3.對于已開具未核銷的票據(jù)，移交人員應(yīng)提供詳細(xì)的開票記錄，包括開票日期、金額、客戶名稱等信息。4.交接完成后，雙方在票據(jù)交接清單上簽字，清單內(nèi)容涵蓋票據(jù)種類、號碼范圍、起始號碼、終止號碼、數(shù)量等，一式三份妥善保存。（五）會計軟件及數(shù)據(jù)交接1.移交人員應(yīng)向接管人員提供會計軟件的操作手冊及使用說明，介紹軟件的功能模塊、操作流程、數(shù)據(jù)備份恢復(fù)方法等。2.雙方在計算機(jī)上進(jìn)行會計軟件的操作演示，確保接管人員能夠熟練使用。3.移交人員應(yīng)將會計數(shù)據(jù)備份到移動存儲介質(zhì)或其他指定位置，并向接管人員說明數(shù)據(jù)的存儲路徑、備份周期等信息。4.接管人員應(yīng)在接收數(shù)據(jù)后進(jìn)行檢查，確保數(shù)據(jù)的完整性和可用性。如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)問題，移交人員應(yīng)負(fù)責(zé)協(xié)助解決。5.完成上述交接后，雙方在會計軟件及數(shù)據(jù)交接清單上簽字，清單注明軟件名稱、版本號、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)及內(nèi)容等，一式三份保存。（六）其他資料交接1.移交人員將財務(wù)文件、合同協(xié)議、未處理完畢的事項(xiàng)等相關(guān)資料移交給接管人員。2.對于財務(wù)文件，應(yīng)按照文件類別、年度進(jìn)行整理，交接時注明文件名稱、文號、日期等信息。3.合同協(xié)議應(yīng)列出合同名稱、簽訂日期、主要條款、執(zhí)行情況等內(nèi)容。4.未處理完畢的事項(xiàng)，移交人員應(yīng)詳細(xì)說明事項(xiàng)的背景、進(jìn)展情況、下一步處理建議等。5.雙方核對無誤后，在其他資料交接清單上簽字，清單格式根據(jù)資料內(nèi)容設(shè)計，確保清晰記錄交接信息，一式三份留存。四、監(jiān)交規(guī)定（一）監(jiān)交人員確定1.一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交。2.會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。（二）監(jiān)交職責(zé)1.監(jiān)交人員應(yīng)監(jiān)督交接雙方按照本制度規(guī)定的程序和內(nèi)容進(jìn)行交接，確保交接工作的順利進(jìn)行。2.對交接過程中出現(xiàn)的爭議和問題，監(jiān)交人員應(yīng)及時進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理，保證交接內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。3.監(jiān)交人員應(yīng)在交接清單上簽字確認(rèn)，表明對交接過程的監(jiān)督責(zé)任。五、交接后的責(zé)任界定（一）移交人員責(zé)任1.移交人員對其經(jīng)辦期間的會計工作負(fù)責(zé)，在交接后發(fā)現(xiàn)的因移交前工作失誤或故意隱瞞等原因?qū)е碌呢攧?wù)問題，仍由移交人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.移交人員應(yīng)積極協(xié)助接管人員對交接過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查和處理，提供必要的資料和說明。（二）接管人員責(zé)任1.接管人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的各項(xiàng)工作，對交接后的會計工作負(fù)責(zé)。如因接管人員疏忽或故意違規(guī)操作導(dǎo)致的財務(wù)問題，由接管人員承擔(dān)責(zé)任。2.接管人員在接管后應(yīng)及時熟悉工作情況，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時與移交人員溝通或向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)