PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院費(fèi)用核查制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，確保資金使用安全、合理、有效，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展，特制定本費(fèi)用核查制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各科室、各部門(mén)及全體工作人員在開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)、行政管理、后勤保障等活動(dòng)中發(fā)生的各類(lèi)費(fèi)用支出的核查。（三）基本原則1.合法性原則：費(fèi)用支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)政策及財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：費(fèi)用支出應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，具有合理的必要性和效益性，杜絕浪費(fèi)和不合理開(kāi)支。4.完整性原則：對(duì)所有費(fèi)用支出進(jìn)行全面核查，確保無(wú)遺漏、無(wú)死角，保證財(cái)務(wù)信息的完整性。5.及時(shí)性原則：費(fèi)用核查應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、糾正錯(cuò)誤，避免損失擴(kuò)大，并為財(cái)務(wù)決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的依據(jù)。二、費(fèi)用分類(lèi)及核查要點(diǎn)（一）人員費(fèi)用1.工資福利支出核查要點(diǎn)：工資核算是否準(zhǔn)確，包括基本工資、績(jī)效工資、津貼補(bǔ)貼等，是否與考勤記錄、績(jī)效考核結(jié)果相符。各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的計(jì)提和繳納是否按照規(guī)定的基數(shù)和比例執(zhí)行，有無(wú)漏繳、少繳情況。加班工資、夜班費(fèi)等特殊薪酬的發(fā)放是否符合相關(guān)規(guī)定和審批程序。2.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助核查要點(diǎn)：離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助等發(fā)放對(duì)象是否準(zhǔn)確，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)是否符合政策規(guī)定，有無(wú)冒領(lǐng)現(xiàn)象。職工福利費(fèi)的使用是否合理，是否用于職工的集體福利和生活困難補(bǔ)助等方面，有無(wú)超范圍支出。（二）藥品及衛(wèi)生材料費(fèi)用1.藥品采購(gòu)核查要點(diǎn)：藥品采購(gòu)計(jì)劃是否合理，是否根據(jù)臨床需求、庫(kù)存情況等制定，有無(wú)盲目采購(gòu)導(dǎo)致藥品積壓或短缺。藥品采購(gòu)渠道是否正規(guī)，供應(yīng)商資質(zhì)是否齊全，采購(gòu)價(jià)格是否合理，是否通過(guò)招標(biāo)、議價(jià)等規(guī)范程序確定采購(gòu)價(jià)格。藥品驗(yàn)收環(huán)節(jié)是否嚴(yán)格，驗(yàn)收記錄是否完整，對(duì)不合格藥品的處理是否及時(shí)、合規(guī)。2.衛(wèi)生材料采購(gòu)核查要點(diǎn)：衛(wèi)生材料采購(gòu)是否按照醫(yī)院實(shí)際需求進(jìn)行，采購(gòu)數(shù)量與使用量是否匹配。衛(wèi)生材料的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)，采購(gòu)價(jià)格是否合理，采購(gòu)合同是否規(guī)范。衛(wèi)生材料的出入庫(kù)管理是否嚴(yán)格，出入庫(kù)記錄是否準(zhǔn)確，庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)是否賬實(shí)相符。（三）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用1.設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃核查要點(diǎn)：設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃是否經(jīng)過(guò)充分論證，是否符合鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的功能定位和發(fā)展需求，是否考慮設(shè)備的性?xún)r(jià)比和使用效益。設(shè)備購(gòu)置預(yù)算是否合理，是否納入醫(yī)院年度預(yù)算管理，有無(wú)超預(yù)算購(gòu)置設(shè)備的情況。2.設(shè)備采購(gòu)過(guò)程核查要點(diǎn)：設(shè)備采購(gòu)是否按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，包括政府采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、詢(xún)價(jià)采購(gòu)等，采購(gòu)文件是否齊全、規(guī)范。設(shè)備采購(gòu)合同條款是否明確，對(duì)設(shè)備的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、售后服務(wù)等約定是否清晰，有無(wú)潛在風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)備到貨驗(yàn)收是否嚴(yán)格，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否完整，對(duì)驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)處理。3.設(shè)備安裝調(diào)試及后續(xù)維護(hù)核查要點(diǎn)：設(shè)備安裝調(diào)試費(fèi)用是否合理，是否按照合同約定支付，有無(wú)超支情況。設(shè)備后續(xù)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃是否制定，維護(hù)費(fèi)用是否合理，是否建立設(shè)備維護(hù)檔案。（四）醫(yī)療業(yè)務(wù)費(fèi)用1.診療費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)等核查要點(diǎn)：各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)目是否符合物價(jià)部門(mén)規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的情況。醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)是否準(zhǔn)確計(jì)費(fèi)，收費(fèi)明細(xì)是否清晰，有無(wú)多收、少收、漏收現(xiàn)象。醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的核算是否準(zhǔn)確，是否符合醫(yī)保政策規(guī)定，有無(wú)違規(guī)報(bào)銷(xiāo)行為。2.住院費(fèi)用核查要點(diǎn)：住院費(fèi)用結(jié)算是否準(zhǔn)確，包括床位費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、診療費(fèi)、藥品費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的匯總是否正確。住院患者的費(fèi)用明細(xì)是否向患者或家屬提供，患者對(duì)費(fèi)用有疑問(wèn)時(shí)是否及時(shí)解答和處理。住院醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)結(jié)算是否及時(shí)、準(zhǔn)確，有無(wú)因醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)問(wèn)題影響患者結(jié)算的情況。（五）行政管理費(fèi)用1.辦公費(fèi)核查要點(diǎn)：辦公用品采購(gòu)是否有計(jì)劃，采購(gòu)數(shù)量與實(shí)際需求是否相符，采購(gòu)價(jià)格是否合理。辦公用品的領(lǐng)用是否有登記，領(lǐng)用記錄是否完整，有無(wú)浪費(fèi)現(xiàn)象。2.差旅費(fèi)核查要點(diǎn)：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，包括交通、住宿、伙食補(bǔ)助等，報(bào)銷(xiāo)憑證是否真實(shí)、有效。出差審批手續(xù)是否齊全，出差事由是否合理，有無(wú)借出差之名辦私事的情況。3.會(huì)議費(fèi)核查要點(diǎn)：會(huì)議計(jì)劃是否合理，會(huì)議規(guī)模是否與實(shí)際需求相符，有無(wú)不必要的會(huì)議。會(huì)議費(fèi)用支出是否合規(guī)，包括會(huì)議場(chǎng)地租賃、餐飲、資料印刷等費(fèi)用，是否有超標(biāo)準(zhǔn)支出。會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證是否齊全，是否有會(huì)議通知、參會(huì)人員簽到表等相關(guān)資料。（六）后勤保障費(fèi)用1.水電費(fèi)核查要點(diǎn)：水電費(fèi)計(jì)量是否準(zhǔn)確，抄表記錄是否完整，與實(shí)際使用情況是否相符。水電費(fèi)繳費(fèi)憑證是否真實(shí)，繳費(fèi)金額是否正確，有無(wú)欠費(fèi)情況。2.物業(yè)管理費(fèi)核查要點(diǎn)：物業(yè)管理合同是否規(guī)范，服務(wù)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否明確，費(fèi)用支付是否與合同約定相符。對(duì)物業(yè)管理服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，有無(wú)因服務(wù)不到位影響衛(wèi)生院正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況。3.維修維護(hù)費(fèi)核查要點(diǎn)：維修維護(hù)計(jì)劃是否合理，是否根據(jù)設(shè)備設(shè)施的實(shí)際狀況制定，維修費(fèi)用是否合理。維修維護(hù)項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)審批，維修過(guò)程是否有記錄，維修效果是否達(dá)到預(yù)期。維修維護(hù)材料的采購(gòu)和使用是否規(guī)范，有無(wú)浪費(fèi)現(xiàn)象。三、核查流程（一）日常核查1.科室自查：各科室每月對(duì)本科室發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行自查，核對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，填寫(xiě)費(fèi)用自查表，由科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)科。2.財(cái)務(wù)初審：財(cái)務(wù)科收到各科室的費(fèi)用自查表后，對(duì)費(fèi)用進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證的完整性、合法性和準(zhǔn)確性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)與相關(guān)科室溝通核實(shí)。3.定期抽查：財(cái)務(wù)科定期對(duì)各科室的費(fèi)用支出進(jìn)行抽查，抽查比例不低于[X]%。抽查內(nèi)容包括費(fèi)用支出的原始憑證、審批手續(xù)、核算情況等，對(duì)抽查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并要求相關(guān)科室作出解釋和整改。（二）專(zhuān)項(xiàng)核查1.根據(jù)工作需要：當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)核查：鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，如大額資金支出、重大設(shè)備購(gòu)置、基建項(xiàng)目等。上級(jí)部門(mén)要求進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查或?qū)徲?jì)時(shí)。群眾舉報(bào)或內(nèi)部發(fā)現(xiàn)存在費(fèi)用支出異常情況時(shí)。2.組建專(zhuān)項(xiàng)核查小組：由財(cái)務(wù)科牽頭，相關(guān)職能科室人員參加，必要時(shí)可邀請(qǐng)外部專(zhuān)家協(xié)助。專(zhuān)項(xiàng)核查小組負(fù)責(zé)制定核查方案，明確核查范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排等。3.實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)核查：按照核查方案，通過(guò)查閱資料、實(shí)地查看、調(diào)查訪(fǎng)談等方式，對(duì)相關(guān)費(fèi)用支出進(jìn)行全面深入的核查。對(duì)核查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，收集相關(guān)證據(jù)，形成專(zhuān)項(xiàng)核查報(bào)告。（三）核查結(jié)果反饋與整改1.結(jié)果反饋：核查結(jié)束后，核查小組及時(shí)將核查結(jié)果反饋給被核查科室和部門(mén)，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，并提出整改要求。2.整改落實(shí)：被核查科室和部門(mén)針對(duì)核查結(jié)果制定整改措施，明確整改責(zé)任人，限期進(jìn)行整改。整改完成后，將整改情況書(shū)面報(bào)告核查小組。3.跟蹤復(fù)查：核查小組對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問(wèn)題得到徹底解決。對(duì)整改不力的科室和部門(mén)，進(jìn)行嚴(yán)肅批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、核查人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)費(fèi)用核查制度的具體實(shí)施，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行初審，確保憑證的合法性、完整性和準(zhǔn)確性。2.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并進(jìn)行核查。3.協(xié)助專(zhuān)項(xiàng)核查小組開(kāi)展工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，參與核查結(jié)果的分析和報(bào)告撰寫(xiě)。4.根據(jù)核查結(jié)果，提出財(cái)務(wù)管理方面的建議和改進(jìn)措施，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。（二）科室負(fù)責(zé)人職責(zé)1.組織本科室人員學(xué)習(xí)費(fèi)用核查制度，確?？剖胰藛T了解并遵守相關(guān)規(guī)定。2.對(duì)本科室發(fā)生的費(fèi)用支出進(jìn)行審核把關(guān)，對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)，督促本科室人員及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。3.配合財(cái)務(wù)部門(mén)和核查小組的工作，對(duì)核查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，落實(shí)整改責(zé)任。（三）核查小組成員職責(zé)1.按照核查方案要求，認(rèn)真開(kāi)展核查工作，確保核查工作的質(zhì)量和進(jìn)度。2.對(duì)核查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入調(diào)查分析，收集相關(guān)證據(jù)，如實(shí)記錄核查情況。3.參與核查報(bào)告的撰寫(xiě)，提出核查意見(jiàn)和建議，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)管理提供決策依據(jù)。五、違規(guī)處理（一）對(duì)違規(guī)行為的界定1.違反國(guó)家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)政策及財(cái)務(wù)制度規(guī)定的費(fèi)用支出行為。2.虛報(bào)、瞞報(bào)費(fèi)用支出，偽造報(bào)銷(xiāo)憑證，騙取資金的行為。3.因工作失誤導(dǎo)致費(fèi)用支出不合理、超標(biāo)準(zhǔn)或浪費(fèi)的行為。4.未經(jīng)審批擅自支出費(fèi)用，或未按規(guī)定程序進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的行為。（二）違規(guī)處理措施1.責(zé)令整改：對(duì)核查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，責(zé)令相關(guān)科室和人員立即整改，糾正錯(cuò)誤做法，確保費(fèi)用支出符合規(guī)定。2.經(jīng)濟(jì)處罰：對(duì)違規(guī)責(zé)任人給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，如扣發(fā)績(jī)效工資、獎(jiǎng)金等。對(duì)因違規(guī)行為造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)令其賠償相應(yīng)損失。3.紀(jì)律處分：對(duì)情