PAGE衛(wèi)生院財(cái)務(wù)科制度大全一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院財(cái)務(wù)科的各項(xiàng)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院財(cái)務(wù)科全體工作人員，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等各個(gè)方面。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為衛(wèi)生院決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)預(yù)算制度1.預(yù)算編制年度預(yù)算編制：每年末，財(cái)務(wù)科應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃以及上年度財(cái)務(wù)收支情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。收入預(yù)算編制：綜合考慮醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、醫(yī)保政策、市場(chǎng)需求等因素，預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來源，確保收入預(yù)算合理、準(zhǔn)確。支出預(yù)算編制：按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等分類，根據(jù)實(shí)際需求和標(biāo)準(zhǔn)定額，編制支出預(yù)算。同時(shí)，要嚴(yán)格控制不合理支出，提高資金使用效率。2.預(yù)算執(zhí)行分解落實(shí)：將年度預(yù)算分解到各科室和各季度，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。跟蹤監(jiān)控：財(cái)務(wù)科定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，要及時(shí)分析原因，采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等不可預(yù)見因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。調(diào)整程序：由相關(guān)科室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核后，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，財(cái)務(wù)科對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并及時(shí)通知相關(guān)部門。三、收入管理制度1.醫(yī)療收入管理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：嚴(yán)格按照國(guó)家和地方規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)票據(jù)管理：規(guī)范收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用、開具、保管和核銷工作。收費(fèi)票據(jù)必須由專人負(fù)責(zé)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和安全性。醫(yī)保結(jié)算管理：加強(qiáng)與醫(yī)保部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)準(zhǔn)確地辦理醫(yī)保結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照醫(yī)保政策規(guī)定，審核醫(yī)保報(bào)銷費(fèi)用，確保醫(yī)?；鸬暮侠硎褂谩?.其他收入管理財(cái)政補(bǔ)助收入管理：按照國(guó)家財(cái)政政策和衛(wèi)生院實(shí)際情況，及時(shí)足額地取得財(cái)政補(bǔ)助收入。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政補(bǔ)助資金的管理，確保?？顚Ｓ??？平添?xiàng)目收入管理：對(duì)科研、教學(xué)等項(xiàng)目收入，要按照項(xiàng)目合同規(guī)定進(jìn)行管理。確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的合理使用，專款專用，同時(shí)做好項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的核算和決算工作。其他業(yè)務(wù)收入管理：對(duì)衛(wèi)生院開展的其他業(yè)務(wù)收入，如出租房屋收入、培訓(xùn)收入等，要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法、合規(guī)。四、支出管理制度1.支出審批審批流程：衛(wèi)生院各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由科室負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)科審核，再由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或特殊支出需經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)或院領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。審批權(quán)限：明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，確保支出審批的規(guī)范和有效。對(duì)于超出審批權(quán)限的支出，必須報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.支出標(biāo)準(zhǔn)人員經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照國(guó)家和地方規(guī)定的工資福利政策、社會(huì)保障政策等執(zhí)行人員經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，確保職工工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)：制定公用經(jīng)費(fèi)支出定額標(biāo)準(zhǔn)，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出，杜絕浪費(fèi)。業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)不同業(yè)務(wù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)際需求，制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，如設(shè)備購(gòu)置、藥品采購(gòu)、醫(yī)療耗材采購(gòu)等。確保業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出合理、合規(guī)，提高資金使用效益。3.支出核算會(huì)計(jì)核算：財(cái)務(wù)科按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、及時(shí)。對(duì)各項(xiàng)支出要進(jìn)行明細(xì)核算，便于財(cái)務(wù)分析和管理。成本核算：開展成本核算工作，對(duì)衛(wèi)生院的醫(yī)療服務(wù)成本、藥品成本、管理成本等進(jìn)行核算和分析。通過成本核算，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。五、資產(chǎn)管理制度1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金管理：加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理：對(duì)應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)清理和催收。建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)要查明原因，采取措施進(jìn)行處理。存貨管理：對(duì)藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等存貨進(jìn)行規(guī)范管理。建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展需要。固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)?。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果要及時(shí)上報(bào)，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)確認(rèn)：對(duì)衛(wèi)生院擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷期限。無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保無形資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)?。六、?cái)務(wù)核算制度1.會(huì)計(jì)核算核算依據(jù)：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。會(huì)計(jì)科目設(shè)置：根據(jù)醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)特點(diǎn)和衛(wèi)生院實(shí)際情況，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，不得隨意增減或合并。會(huì)計(jì)憑證編制：規(guī)范會(huì)計(jì)憑證的編制，確保憑證內(nèi)容完整、手續(xù)齊全、數(shù)字準(zhǔn)確。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核、記賬和裝訂。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制報(bào)表種類：財(cái)務(wù)科應(yīng)定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收入費(fèi)用明細(xì)表等財(cái)務(wù)報(bào)表。同時(shí)，根據(jù)需要編制其他相關(guān)報(bào)表，如成本報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表等。報(bào)表編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表編制完成后，要進(jìn)行認(rèn)真審核，確保報(bào)表質(zhì)量。3.財(cái)務(wù)分析分析內(nèi)容：定期對(duì)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金使用效益等進(jìn)行分析。分析內(nèi)容包括收入分析、支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、成本效益分析等。分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。通過財(cái)務(wù)分析，為衛(wèi)生院決策提供依據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度1.內(nèi)部監(jiān)督監(jiān)督機(jī)構(gòu)：成立衛(wèi)生院內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，由財(cái)務(wù)科、審計(jì)科等相關(guān)人員組成。監(jiān)督小組負(fù)責(zé)對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期檢查和不定期抽查。監(jiān)督內(nèi)容：對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等進(jìn)行監(jiān)督檢查。重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、資金使用的效益性等。監(jiān)督方式：通過查閱財(cái)務(wù)資料、實(shí)地檢查、調(diào)查詢問等方式進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政監(jiān)督：主動(dòng)接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門的要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，及時(shí)整改財(cái)政部門提出的問題。接受審計(jì)監(jiān)督：積極配合審計(jì)部門的審計(jì)工作，如實(shí)提供審計(jì)所需的財(cái)務(wù)資料和其他相關(guān)資料。對(duì)審計(jì)提出的問題，要認(rèn)真整改，并將整改情況及時(shí)反饋給審計(jì)部門。八、財(cái)務(wù)檔案管理制度1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)制度、經(jīng)濟(jì)合同、審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類資料。2.檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。檔案整理應(yīng)符合檔案管理的規(guī)范要求，便于查閱和保管。3.檔案保管保管期限：根據(jù)國(guó)家檔案管理規(guī)定，確定財(cái)務(wù)檔案的保管期限。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等主要財(cái)務(wù)檔案保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等其他財(cái)務(wù)檔案保管期限為10年。保管地點(diǎn)：設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全保管。財(cái)務(wù)檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等功能。4.檔案查閱查閱權(quán)限：嚴(yán)格限定財(cái)務(wù)檔案的查閱權(quán)限，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱財(cái)務(wù)檔案。因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱要求：查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出檔案室。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換等，確保檔案的原始性和完整性。九、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)科長(zhǎng)崗位職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科的全面工作，組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算等。財(cái)務(wù)管理：加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。溝通協(xié)調(diào)：與衛(wèi)生院內(nèi)部各科室、外部財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門保持良好的溝通協(xié)調(diào)關(guān)系。人員管理：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科人員的選拔、任用、培訓(xùn)和考核等工作，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)會(huì)計(jì)核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。財(cái)務(wù)監(jiān)督：對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債等進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)。財(cái)務(wù)分析：定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為衛(wèi)生院決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。檔案管理：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管等工作。3.出納崗位職責(zé)貨幣資金管