企業(yè)內(nèi)審流程與報(bào)告撰寫規(guī)范一、適用范圍本規(guī)范適用于各類企業(yè)內(nèi)部審計(jì)活動的全流程管理，涵蓋財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理、合規(guī)控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等審計(jì)類型，明確審計(jì)部門與各業(yè)務(wù)部門在審計(jì)過程中的職責(zé)分工，保證內(nèi)審工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，助力企業(yè)提升管理效能與風(fēng)險(xiǎn)防控能力。二、內(nèi)審操作流程（一）審前準(zhǔn)備階段明確審計(jì)目標(biāo)與范圍根據(jù)企業(yè)年度審計(jì)計(jì)劃或管理層專項(xiàng)需求，確定本次審計(jì)的核心目標(biāo)（如驗(yàn)證合規(guī)性、評估流程效率、檢查資產(chǎn)安全等）及審計(jì)范圍（涉及部門、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、時間周期等）。組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)由審計(jì)負(fù)責(zé)人指定審計(jì)組長，抽調(diào)具備財(cái)務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等專業(yè)背景的人員組成審計(jì)團(tuán)隊(duì)，明確成員職責(zé)（如資料組、現(xiàn)場組、報(bào)告組），保證團(tuán)隊(duì)具備獨(dú)立性與專業(yè)性。收集基礎(chǔ)資料提前收集被審計(jì)部門的相關(guān)制度文件、過往審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程記錄、會議紀(jì)要等資料，初步知曉部門運(yùn)作情況，識別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。制定審計(jì)方案編制《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》，內(nèi)容需包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、時間安排（含啟動會、現(xiàn)場檢查、溝通反饋等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)）、人員分工、審計(jì)方法（如抽樣檢查、穿行測試、數(shù)據(jù)分析等）及重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)，經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人*審批后執(zhí)行。召開審計(jì)啟動會通知被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人*及相關(guān)人員參會，宣讀審計(jì)方案，明確審計(jì)紀(jì)律與配合要求（如資料提供、人員訪談安排等），解答疑問，保證雙方對審計(jì)工作達(dá)成共識。（二）現(xiàn)場實(shí)施階段資料審查與數(shù)據(jù)核對對收集的資料進(jìn)行系統(tǒng)性審查，核對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)記錄的一致性，檢查制度執(zhí)行痕跡（如審批簽字、流程記錄），識別異常波動或缺失環(huán)節(jié)?，F(xiàn)場檢查與測試通過實(shí)地觀察、穿行測試（跟進(jìn)某筆業(yè)務(wù)從發(fā)起至完成的全流程）、抽樣檢查（隨機(jī)抽取樣本驗(yàn)證流程合規(guī)性）等方式，驗(yàn)證資料的真實(shí)性與完整性，記錄檢查過程與結(jié)果。訪談與溝通與被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人*、關(guān)鍵崗位人員（如財(cái)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人）進(jìn)行結(jié)構(gòu)化訪談，知曉業(yè)務(wù)實(shí)際操作情況、存在的問題及改進(jìn)建議，訪談需提前提綱，做好記錄并經(jīng)被訪談人確認(rèn)簽字。問題取證與初步溝通對發(fā)覺的問題，及時收集客觀證據(jù)（如憑證復(fù)印件、現(xiàn)場照片、郵件截圖等），保證證據(jù)鏈完整；與被審計(jì)部門就初步問題進(jìn)行溝通，確認(rèn)事實(shí)準(zhǔn)確性，避免誤解。（三）問題整改階段出具審計(jì)整改通知書現(xiàn)場檢查結(jié)束后5個工作日內(nèi)，向被審計(jì)部門出具《內(nèi)部審計(jì)整改通知書》，明確問題描述、違反條款（如企業(yè)《財(cái)務(wù)管理制度》《內(nèi)控手冊》相關(guān)條款）、整改要求及完成時限（一般不超過30天，復(fù)雜問題可適當(dāng)延長）。制定整改計(jì)劃被審計(jì)部門收到通知書后10個工作日內(nèi)，制定《整改計(jì)劃表》，內(nèi)容包括問題原因分析、具體整改措施、責(zé)任人、階段性目標(biāo)及完成時限，報(bào)審計(jì)組備案。跟蹤整改落實(shí)審計(jì)組通過定期回訪、資料復(fù)查、現(xiàn)場抽查等方式，跟蹤整改進(jìn)度；對未按計(jì)劃整改的，及時向被審計(jì)部門發(fā)出《整改提醒函》，督促其加快進(jìn)度。（四）報(bào)告編制階段匯總審計(jì)數(shù)據(jù)整理現(xiàn)場檢查記錄、訪談資料、問題證據(jù)、整改進(jìn)展等信息，分類匯總審計(jì)發(fā)覺，區(qū)分“符合項(xiàng)”（流程執(zhí)行良好的方面）與“不符合項(xiàng)”（需改進(jìn)的問題）。分析問題原因?qū)Σ环享?xiàng)進(jìn)行根因分析，區(qū)分制度缺陷、執(zhí)行不到位、資源不足等不同類型，避免表面化描述，保證問題分析深入、準(zhǔn)確。撰寫審計(jì)報(bào)告初稿按照報(bào)告模板撰寫初稿，內(nèi)容需客觀、簡潔，重點(diǎn)突出，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，建議具體可操作；初稿完成后，經(jīng)審計(jì)組內(nèi)部討論修訂，保證邏輯清晰、依據(jù)充分。審核與反饋審計(jì)報(bào)告初稿提交審計(jì)負(fù)責(zé)人*審核，必要時征求被審計(jì)部門意見（對事實(shí)描述部分進(jìn)行核對，但不得修改結(jié)論與建議）；根據(jù)反饋意見修改后，形成正式報(bào)告，報(bào)企業(yè)管理層審批。（五）后續(xù)跟蹤階段整改效果驗(yàn)證被審計(jì)部門完成整改后，審計(jì)組在10個工作日內(nèi)對整改結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證，檢查問題是否徹底解決，整改措施是否有效，形成《整改驗(yàn)證報(bào)告》?？偨Y(jié)與歸檔每次審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組需總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，優(yōu)化審計(jì)流程與方法；所有審計(jì)資料（方案、記錄、報(bào)告、整改材料等）整理歸檔，保存期限不少于3年，保證可追溯。三、報(bào)告模板及填寫說明（一）內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃表審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)對象審計(jì)時間審計(jì)目標(biāo)審計(jì)內(nèi)容（可多選）審計(jì)組長審計(jì)成員備注2024年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)財(cái)務(wù)部2024.03.01-03.15驗(yàn)證財(cái)務(wù)收支合規(guī)性，檢查內(nèi)控執(zhí)行情況會計(jì)核算準(zhǔn)確性、費(fèi)用報(bào)銷合規(guī)性、資金管理安全性張*李、王重點(diǎn)抽查2023年Q4憑證（二）現(xiàn)場檢查記錄表檢查日期檢查地點(diǎn)檢查項(xiàng)目檢查方法發(fā)覺問題描述違反條款/依據(jù)證據(jù)記錄（如憑證編號、頁碼）被審計(jì)人員簽字審計(jì)人員簽字2024.03.05財(cái)務(wù)部檔案室費(fèi)用報(bào)銷審核抽樣檢查（20筆）3筆差旅費(fèi)報(bào)銷缺少行程單，報(bào)銷單無部門負(fù)責(zé)人簽字《公司費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》第5條憑證號：FP20231215-20、FP20231218-09劉*李*（三）問題整改跟蹤表問題編號問題描述責(zé)任部門整改措施責(zé)任人計(jì)劃完成時間實(shí)際完成時間驗(yàn)證結(jié)果驗(yàn)證人備注CW20240013筆差旅費(fèi)報(bào)銷缺少行程單，報(bào)銷單無部門負(fù)責(zé)人簽字財(cái)務(wù)部補(bǔ)充行程單，要求所有報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后方可提交審核趙*2024.03.252024.03.23已整改李*無CW2024002存貨盤點(diǎn)表未監(jiān)盤人簽字，盤點(diǎn)數(shù)據(jù)與賬面差異未說明原因倉儲部完善盤點(diǎn)流程，要求監(jiān)盤人簽字，對差異情況撰寫分析報(bào)告孫*2024.04.102024.04.08已整改李*無（四）內(nèi)審報(bào)告模板[企業(yè)名稱][年份]年度[審計(jì)對象]內(nèi)部審計(jì)報(bào)告報(bào)告日期：YYYY年MM月DD日報(bào)告接收人：[總經(jīng)理/分管副總/被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人]一、摘要簡述審計(jì)背景、目標(biāo)、范圍，概括主要審計(jì)發(fā)覺（符合項(xiàng)與不符合項(xiàng)數(shù)量）、整改要求及總體結(jié)論，字?jǐn)?shù)控制在300字以內(nèi)。二、審計(jì)概況審計(jì)背景：說明本次審計(jì)的依據(jù)（如年度計(jì)劃、管理層指令）及重要性。審計(jì)范圍：明確審計(jì)涉及的部門、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、時間周期及資料范圍。審計(jì)方法：列出采用的主要方法（如資料審查、現(xiàn)場檢查、訪談、數(shù)據(jù)分析等）。審計(jì)時間：年月日至年月日。三、審計(jì)發(fā)覺（一）符合項(xiàng)描述被審計(jì)部門在流程執(zhí)行、制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面的亮點(diǎn)，例如：“財(cái)務(wù)部已建立費(fèi)用報(bào)銷初審機(jī)制，90%的報(bào)銷單符合制度要求”。（二）不符合項(xiàng)分條列出問題，每條包含：問題描述：清晰描述問題現(xiàn)象（如“業(yè)務(wù)未執(zhí)行審批流程”）。原因分析：分析問題產(chǎn)生的根本原因（如“制度未明確審批節(jié)點(diǎn)”“員工培訓(xùn)不足”）。風(fēng)險(xiǎn)影響：說明問題可能導(dǎo)致的后果（如“資金流失風(fēng)險(xiǎn)”“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”）。整改建議：提出具體、可操作的改進(jìn)措施（如“修訂制度，明確業(yè)務(wù)審批權(quán)限”“組織專項(xiàng)培訓(xùn)”）。四、審計(jì)結(jié)論對被審計(jì)部門整體情況給出評價，例如：“被審計(jì)部門基本遵守公司制度，但在費(fèi)用報(bào)銷、存貨管理方面存在薄弱環(huán)節(jié)，需按要求整改，加強(qiáng)流程管控”。五、附件《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》《現(xiàn)場檢查記錄表》《問題整改跟蹤表》其他支撐材料（如訪談記錄、證據(jù)復(fù)印件）四、關(guān)鍵注意事項(xiàng)合規(guī)性優(yōu)先：審計(jì)工作必須嚴(yán)格依據(jù)國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及企業(yè)內(nèi)部制度開展，保證審計(jì)程序合法、證據(jù)有效?？陀^獨(dú)立原則：審計(jì)人員需保持獨(dú)立立場，以事實(shí)為依據(jù)，避免主觀臆斷或受被審計(jì)部門干擾，審計(jì)結(jié)論需經(jīng)多方驗(yàn)證。保密要求：妥善保管審計(jì)過程中接觸的企業(yè)敏感信息（如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、商業(yè)計(jì)劃），不得向無關(guān)人員泄露，資料歸檔后按保密