財(cái)務(wù)報(bào)銷流程及審批標(biāo)準(zhǔn)操作指南為規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，明確報(bào)銷流程與審批標(biāo)準(zhǔn)，提升費(fèi)用管控效率，結(jié)合公司財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)際業(yè)務(wù)需求，特制定本操作指南，供全體員工及相關(guān)部門參照?qǐng)?zhí)行。一、報(bào)銷基本要求（一）適用范圍本指南適用于公司全體在職員工、勞務(wù)派遣人員及臨時(shí)借調(diào)人員的日常費(fèi)用報(bào)銷、差旅費(fèi)報(bào)銷、項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷等業(yè)務(wù)，控股子公司可參照?qǐng)?zhí)行（另有規(guī)定的除外）。（二）報(bào)銷原則1.真實(shí)性：報(bào)銷事項(xiàng)需真實(shí)發(fā)生，票據(jù)及附件需如實(shí)反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，嚴(yán)禁虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛開發(fā)票或虛報(bào)金額。2.合法性：報(bào)銷票據(jù)需符合國(guó)家財(cái)稅法規(guī)要求，發(fā)票、合同、驗(yàn)收單等資料需合法合規(guī)，不得使用過(guò)期、作廢或偽造的票據(jù)。3.相關(guān)性：報(bào)銷費(fèi)用需與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)，個(gè)人消費(fèi)、與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的支出不得列支。（三）單據(jù)要求1.票據(jù)類型：優(yōu)先使用增值稅專用發(fā)票（可抵扣項(xiàng)目）或普通發(fā)票，特殊場(chǎng)景（如境外差旅、小額零星支出）可使用合規(guī)收據(jù)、行程單、付款憑證等。2.填寫規(guī)范：發(fā)票抬頭需與公司全稱、稅號(hào)完全一致；開票日期、項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息需清晰完整，不得涂改；電子發(fā)票需確保未重復(fù)報(bào)銷（可通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)查重或提供首次報(bào)銷憑證）。3.附件要求：除發(fā)票外，需根據(jù)費(fèi)用類型補(bǔ)充對(duì)應(yīng)附件（如差旅費(fèi)附《出差審批單》《行程單》，辦公采購(gòu)附《采購(gòu)申請(qǐng)單》《驗(yàn)收單》，招待費(fèi)附《招待申請(qǐng)單》）。4.粘貼規(guī)范：票據(jù)需按“從上到下、從右到左”的順序整齊粘貼在報(bào)銷單背面或粘貼單上，避免折疊、覆蓋關(guān)鍵信息，同類票據(jù)集中粘貼。二、報(bào)銷流程（一）事前申請(qǐng)（依費(fèi)用類型而定）涉及差旅費(fèi)、外部招待、大額辦公采購(gòu)、項(xiàng)目專項(xiàng)支出等費(fèi)用，需提前通過(guò)OA系統(tǒng)提交《費(fèi)用申請(qǐng)單》，注明費(fèi)用項(xiàng)目、預(yù)算金額、事由及預(yù)計(jì)發(fā)生時(shí)間，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人初審、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可執(zhí)行。*特殊情況*：因突發(fā)業(yè)務(wù)、不可抗力未及時(shí)申請(qǐng)的，需在費(fèi)用發(fā)生后3個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)填申請(qǐng)并說(shuō)明原因，否則財(cái)務(wù)有權(quán)暫緩報(bào)銷。（二）費(fèi)用發(fā)生與票據(jù)收集費(fèi)用發(fā)生時(shí)，需主動(dòng)向收款方索取合規(guī)票據(jù)，確保票據(jù)信息與實(shí)際業(yè)務(wù)一致（如招待費(fèi)發(fā)票需與招待對(duì)象、人數(shù)匹配）。若因客觀原因無(wú)法取得發(fā)票，需提供收款方收據(jù)（注明收款單位、個(gè)人姓名、事由、金額），并附情況說(shuō)明（部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)）。（三）單據(jù)整理與報(bào)銷單填寫1.按“票據(jù)+附件”的邏輯整理資料：發(fā)票作為核心票據(jù)，附件（申請(qǐng)單、行程單、驗(yàn)收單等）按業(yè)務(wù)順序附在發(fā)票后。2.填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》：注明報(bào)銷部門、姓名、工號(hào)、報(bào)銷日期；按費(fèi)用類型逐項(xiàng)填寫，“摘要”需簡(jiǎn)明描述業(yè)務(wù)（如“2023.10.1-5北京出差住宿費(fèi)”）；大小寫金額需一致，合計(jì)金額需與票據(jù)總額匹配。（四）提交審批1.部門初審：報(bào)銷人將整理好的單據(jù)提交部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人需審核業(yè)務(wù)真實(shí)性、單據(jù)完整性，審核通過(guò)后簽字確認(rèn)。2.層級(jí)審批：根據(jù)報(bào)銷金額或業(yè)務(wù)類型，按以下層級(jí)審批：?jiǎn)未谓痤~≤[X]元：部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)經(jīng)理；[X]元＜單次金額≤[X]元：部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)經(jīng)理→分管領(lǐng)導(dǎo)；單次金額＞[X]元：部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)經(jīng)理→分管領(lǐng)導(dǎo)→總經(jīng)理（或授權(quán)人）。（五）財(cái)務(wù)審核與付款1.財(cái)務(wù)復(fù)審：財(cái)務(wù)部收到審批通過(guò)的單據(jù)后，重點(diǎn)審核票據(jù)合規(guī)性、審批完整性、金額準(zhǔn)確性。若存在問(wèn)題，退回報(bào)銷人補(bǔ)充完善；審核通過(guò)后，進(jìn)入付款流程。2.款項(xiàng)支付：對(duì)公支出：通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付至合同約定賬戶，需提供收款方開戶行、賬號(hào)、戶名。個(gè)人報(bào)銷：原則上支付至報(bào)銷人本人工資卡（需與財(cái)務(wù)系統(tǒng)登記的銀行卡一致），特殊情況需支付至他人賬戶的，需提供代收款說(shuō)明（雙方簽字確認(rèn)）。付款時(shí)效：常規(guī)報(bào)銷在審核通過(guò)后3個(gè)工作日內(nèi)完成支付；緊急報(bào)銷可申請(qǐng)加急處理。三、常見費(fèi)用類型及審批標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.交通標(biāo)準(zhǔn)：飛機(jī)：總監(jiān)及以上職級(jí)可選擇經(jīng)濟(jì)艙，經(jīng)理及以下職級(jí)原則上選擇高鐵/動(dòng)車（≤5小時(shí)車程），特殊情況需乘坐飛機(jī)的，需分管領(lǐng)導(dǎo)審批。高鐵/動(dòng)車：總監(jiān)及以上可選擇一等座，經(jīng)理及以下選擇二等座。長(zhǎng)途汽車/火車：硬臥或硬座（≤8小時(shí)車程優(yōu)先選擇硬座）。2.住宿標(biāo)準(zhǔn)：一線城市（北京、上海、廣州、深圳）：總監(jiān)及以上≤[X]元/晚，經(jīng)理≤[X]元/晚，專員≤[X]元/晚；二線城市：總監(jiān)及以上≤[X]元/晚，經(jīng)理≤[X]元/晚，專員≤[X]元/晚；三線及以下城市：總監(jiān)及以上≤[X]元/晚，經(jīng)理≤[X]元/晚，專員≤[X]元/晚。3.伙食與交通補(bǔ)貼：伙食補(bǔ)貼：按出差天數(shù)計(jì)算，一線城市[X]元/天，二線城市[X]元/天，三線及以下[X]元/天（憑票報(bào)銷的招待餐除外）。市內(nèi)交通補(bǔ)貼：按出差天數(shù)計(jì)算，[X]元/天（憑票報(bào)銷的市內(nèi)交通費(fèi)除外）。（二）辦公費(fèi)1.列支范圍：辦公用品（如文具、打印紙）、辦公設(shè)備（如電腦、打印機(jī)）、辦公耗材（如墨盒、硒鼓）、軟件服務(wù)費(fèi)、快遞費(fèi)、水電費(fèi)等。2.審批標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)未尾少?gòu)≤[X]元：部門負(fù)責(zé)人審批，可直接采購(gòu)（優(yōu)先選擇協(xié)議供應(yīng)商）；單次采購(gòu)＞[X]元：需提交《采購(gòu)申請(qǐng)單》，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，通過(guò)“貨比三家”或招標(biāo)方式采購(gòu)，大額設(shè)備需附采購(gòu)合同。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.列支原則：需與業(yè)務(wù)拓展、客戶維護(hù)直接相關(guān)，嚴(yán)禁用于內(nèi)部聚餐、個(gè)人消費(fèi)。2.審批標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)未握写躘X]元：部門負(fù)責(zé)人審批，需注明招待對(duì)象、事由、人數(shù)；單次招待＞[X]元：需分管領(lǐng)導(dǎo)審批，超[X]元需總經(jīng)理審批；年度招待費(fèi)總額不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的[X]%（或預(yù)算額度）。（四）項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目專項(xiàng)支出（如研發(fā)費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)）需嚴(yán)格按照《項(xiàng)目預(yù)算表》執(zhí)行，報(bào)銷時(shí)需附項(xiàng)目進(jìn)度說(shuō)明（或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告），由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部、分管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合審批，確保費(fèi)用與項(xiàng)目進(jìn)度匹配。四、特殊情況處理（一）緊急報(bào)銷因突發(fā)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的費(fèi)用，若未提前申請(qǐng)，需在報(bào)銷時(shí)附緊急情況說(shuō)明（部門負(fù)責(zé)人簽字），并在OA系統(tǒng)補(bǔ)填《費(fèi)用申請(qǐng)單》，審批流程可適當(dāng)簡(jiǎn)化。（二）異地報(bào)銷異地辦公或出差人員可通過(guò)線上提交（掃描/拍照單據(jù)上傳OA系統(tǒng)）或委托同事代辦的方式報(bào)銷，需確保單據(jù)清晰可辨，代辦人需在報(bào)銷單上注明“代報(bào)人”及聯(lián)系方式。（三）票據(jù)丟失1.發(fā)票丟失：需取得開票方出具的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件（加蓋開票方公章），并附《票據(jù)丟失說(shuō)明》（部門負(fù)責(zé)人簽字），財(cái)務(wù)審核后可報(bào)銷。2.交通票/住宿票丟失：需提供行程記錄（如訂票APP截圖）、酒店流水（可通過(guò)銀行支付記錄佐證），并附《情況說(shuō)明》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后報(bào)銷。（四）借款沖銷員工因公務(wù)借款（如差旅費(fèi)借款），需在出差結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)銷沖銷；逾期未沖銷的，財(cái)務(wù)部將從當(dāng)月工資中扣除借款（特殊情況需提前申請(qǐng)延期）。五、違規(guī)處理及責(zé)任追究（一）違規(guī)情形1.提供虛假票據(jù)、虛報(bào)費(fèi)用；2.報(bào)銷與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的費(fèi)用；3.審批流程缺失（如未經(jīng)授權(quán)簽字、越級(jí)審批）；4.逾期報(bào)銷或借款。（二）處理方式1.退回重報(bào)：?jiǎn)螕?jù)不完整、填寫不規(guī)范的，退回報(bào)銷人補(bǔ)充完善，重新走審批流程。2.暫緩報(bào)銷：違規(guī)事實(shí)較輕的，暫緩支付，待整改后再處理。3.罰款與追償：虛假報(bào)銷、虛報(bào)金額的，除追回違規(guī)款項(xiàng)外，按違規(guī)金額的[X]%罰款（從工資或獎(jiǎng)金中扣除）。4.紀(jì)律處分：情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告、記過(guò)、降職等處分，涉嫌違法的移交司法機(jī)關(guān)。（三）責(zé)任劃分報(bào)銷人：對(duì)業(yè)務(wù)真實(shí)性、