PAGE基層衛(wèi)生院財務崗位制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范基層衛(wèi)生院財務崗位的工作流程和職責，確保財務工作的準確性、規(guī)范性和高效性，保障衛(wèi)生院財務活動的合法合規(guī)，為衛(wèi)生院的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于基層衛(wèi)生院全體財務崗位工作人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定（試行）》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構財務制度》等相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。二、財務崗位設置及職責（一）財務負責人1.全面負責衛(wèi)生院財務工作的組織、領導和管理，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。2.貫徹執(zhí)行國家有關財經法律法規(guī)和政策，確保衛(wèi)生院財務活動合法合規(guī)。3.組織編制和審核財務預算、決算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析，為衛(wèi)生院決策提供財務依據(jù)。4.負責財務管理制度的制定、完善和監(jiān)督執(zhí)行，防范財務風險。5.協(xié)調與財政、稅務、審計等相關部門的關系，維護衛(wèi)生院的良好形象。6.組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。（二）會計崗位1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。2.負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。3.定期核對賬目，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。4.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。5.協(xié)助財務負責人編制財務預算、決算，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析報告。6.負責辦理稅務申報、繳納等相關稅務事宜。（三）出納崗位1.負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定進行操作。2.審核原始憑證，收付款項后在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。4.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)。5.定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保現(xiàn)金安全。6.協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務工作流程（一）預算管理流程1.每年末，財務負責人組織各科室根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務計劃，編制下一年度財務預算草案。2.預算草案經各科室負責人審核后，提交財務負責人匯總審核，形成初步預算方案。3.初步預算方案報衛(wèi)生院領導班子審議通過后，報上級主管部門備案。4.預算執(zhí)行過程中，財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出調整建議。5.如需調整預算，由相關科室提出書面申請，經財務負責人審核，報衛(wèi)生院領導班子審批后執(zhí)行。（二）收入管理流程1.收費人員按照物價部門核定的收費標準收取各項醫(yī)療服務費用，并開具合法有效的收費票據(jù)。2.每日營業(yè)終了，收費人員將當日收取的現(xiàn)金、支票等款項及時繳存銀行，并編制收費日報表，連同相關票據(jù)一并交會計審核。3.會計審核收費日報表及相關票據(jù)無誤后，進行賬務處理，確認收入。4.對于醫(yī)保報銷等收入，財務部門按照醫(yī)保政策規(guī)定進行結算和管理。（三）支出管理流程1.支出業(yè)務發(fā)生時，由經辦人員填寫支出申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附相關審批文件和原始憑證。2.支出申請單經科室負責人審核簽字后，報分管領導審批。3.分管領導審批通過后，將支出申請單交財務部門審核。財務人員審核原始憑證的真實性、合法性、完整性及支出申請單的審批手續(xù)是否齊全，無誤后辦理支付手續(xù)。4.對于大額支出或重要項目支出，需經衛(wèi)生院領導班子集體研究決定。5.出納根據(jù)審核后的支出申請單，通過銀行轉賬、現(xiàn)金支付等方式支付款項，并在原始憑證上加蓋“付訖”戳記。6.會計根據(jù)支付憑證及時進行賬務處理，登記相關賬簿。（四）資產管理流程1.固定資產管理財務部門會同資產管理部門建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、金額、使用部門等信息。每年末，資產管理部門組織對固定資產進行清查盤點，財務部門配合。盤點結束后，編制固定資產盤點表，對盤盈、盤虧的固定資產查明原因，提出處理意見，報衛(wèi)生院領導審批后進行賬務處理。固定資產購置、處置等業(yè)務按照相關規(guī)定進行審批和賬務處理。2.庫存物資管理財務部門會同物資管理部門建立庫存物資明細賬，記錄庫存物資的出入庫情況。物資采購人員根據(jù)業(yè)務需要填寫采購申請單，經審批后進行采購。物資到貨后，由物資管理部門驗收并填寫入庫單，采購人員將入庫單交財務部門記賬。各科室領用庫存物資時，填寫領用單，經科室負責人簽字后到物資管理部門領取。物資管理部門定期將領用單交財務部門記賬。定期對庫存物資進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的庫存物資，查明原因并按規(guī)定進行處理。四、財務內部控制（一）崗位分工與授權批準1.明確財務各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.財務工作中的重大事項實行集體決策和審批制度，嚴禁個人擅自決定重大財務事項。3.建立授權批準制度，明確各級管理人員的審批權限，嚴格按照授權范圍進行審批。（二）票據(jù)與印章管理1.加強收費票據(jù)、發(fā)票、支票、收據(jù)等財務票據(jù)的管理，建立票據(jù)領用、使用、繳銷登記制度。2.財務印章由專人保管，嚴格按照規(guī)定用途使用，使用時進行登記。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。（三）會計監(jiān)督1.會計人員對原始憑證進行審核監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。2.定期對財務收支、資產負債、預算執(zhí)行等情況進行內部審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中存在的問題。（四）預算控制1.加強預算編制、執(zhí)行、分析、調整等環(huán)節(jié)的管理，嚴格控制預算執(zhí)行偏差。2.建立預算執(zhí)行考核制度，對各科室預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與科室績效掛鉤。五、財務信息化管理（一）財務軟件應用1.選用符合國家財務制度和衛(wèi)生院管理需求的財務軟件，確保財務數(shù)據(jù)的準確、安全和高效處理。2.財務人員應熟練掌握財務軟件的操作技能，按照規(guī)定的流程和方法進行賬務處理、報表編制等工作。3.定期對財務軟件進行維護和升級，確保軟件的正常運行和數(shù)據(jù)的完整性。（二）數(shù)據(jù)安全與保密1.建立財務數(shù)據(jù)備份制度，定期對財務數(shù)據(jù)進行備份，并將備份數(shù)據(jù)存儲在安全的介質上，異地存放。2.設置財務軟件用戶權限，嚴格控制對財務數(shù)據(jù)的訪問。未經授權，任何人不得擅自修改、刪除財務數(shù)據(jù)。3.加強網絡安全管理，安裝防火墻、殺毒軟件等安全防護措施，防止財務數(shù)據(jù)被非法竊取或篡改。六、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、財務預算、決算資料、稅務申報資料、銀行對賬單、財務印章使用記錄、財務票據(jù)存根等。（二）檔案整理與歸檔1.會計人員應按照會計檔案管理的要求，定期對財務資料進行整理、裝訂成冊。2.年度終了后，將當年形成的財務檔案移交檔案管理部門統(tǒng)一保管。檔案管理部門應按照檔案分類標準對財務檔案進行分類、編號、登記，建立檔案目錄。（三）檔案保管與查閱1.檔案管理部門應提供安全、整潔、防潮、防火、防蟲等適宜的檔案保管環(huán)境，確保財務檔案的安全完整。2.嚴格檔案查閱制度，因工作需要查閱財務檔案的，須經財務負責人批準，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自涂改、損毀、抽取、撤換檔案資料。（四）檔案銷毀1.財務檔案保管期滿，需要銷毀時，由檔案管理部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定，編造會計檔案銷毀清冊。2.會計檔案銷毀清冊經衛(wèi)生院領導審批后，由檔案管理部門和財務部門共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告衛(wèi)生院領導。七、財務人員培訓與考核（一）培訓計劃1.財務負責人應根據(jù)衛(wèi)生院財務工作的實際需要和財務人員的業(yè)務水平，制定年度培訓計劃。2.培訓計劃應包括培訓目標、培訓內容、培訓方式、培訓時間、培訓師資等內容。（二）培訓內容1.國家財經法律法規(guī)、政策及相關財務制度。2.財務會計專業(yè)知識和技能，如財務軟件操作、財務報表編制、預算管理、成本核算等。3.職業(yè)道德規(guī)范教育，提高財務人員的職業(yè)操守和責任意識。（三）培訓方式1.內部培訓：定期組織財務人員進行內部培訓，由財務負責人或業(yè)務骨干擔任培訓講師。2.外部培訓：根據(jù)需要選派財務人員參加上級主管部門、財政部門或專業(yè)培訓機構組織的培訓課程。3.網絡學習：鼓勵財務人員通過網絡學習平臺自主學習，不斷更新知識結構。（四）考核評價1.建立財務人員