PAGE村衛(wèi)生所資金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)村衛(wèi)生所資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障村衛(wèi)生所各項(xiàng)工作的正常開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本所實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于村衛(wèi)生所的所有資金收支活動(dòng)，包括醫(yī)療業(yè)務(wù)收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)撥款、社會(huì)捐贈(zèng)以及各項(xiàng)支出等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保資金使用合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：規(guī)范資金管理流程，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)和操作要求，保證資金管理有序進(jìn)行。3.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)村衛(wèi)生所可持續(xù)發(fā)展。4.公開透明原則：資金收支情況應(yīng)定期公開，接受村民監(jiān)督，確保資金使用公開透明。二、資金收入管理（一）醫(yī)療業(yè)務(wù)收入1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費(fèi)價(jià)格。在村衛(wèi)生所顯著位置公示收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，方便患者查詢。2.收入確認(rèn)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在提供醫(yī)療服務(wù)并取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。門診收入以掛號(hào)登記或收費(fèi)憑證為依據(jù)，住院收入以出院結(jié)算清單為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)。3.收款方式主要采用現(xiàn)金、微信、支付寶等方式收款。收款人員應(yīng)及時(shí)開具收款憑證，收款憑證應(yīng)注明日期、收費(fèi)項(xiàng)目、金額、患者姓名等信息，并加蓋村衛(wèi)生所財(cái)務(wù)專用章。每日營(yíng)業(yè)終了，收款人員應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金、微信、支付寶等款項(xiàng)及時(shí)繳存銀行或與村衛(wèi)生所指定賬戶進(jìn)行核對(duì)，確保賬款相符。（二）財(cái)政補(bǔ)助收入1.資金來(lái)源財(cái)政補(bǔ)助收入主要來(lái)源于政府對(duì)村衛(wèi)生所的基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助、基本藥物制度補(bǔ)助等。2.收入確認(rèn)按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和相關(guān)文件規(guī)定，在收到財(cái)政補(bǔ)助資金時(shí)確認(rèn)收入。3.賬務(wù)處理收到財(cái)政補(bǔ)助資金時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“銀行存款”等科目，貸記“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目。同時(shí)，按照資金用途進(jìn)行明細(xì)核算，確保?？顚Ｓ?。（三）上級(jí)撥款1.撥款來(lái)源上級(jí)撥款包括上級(jí)衛(wèi)生行政部門、其他相關(guān)部門撥入的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)費(fèi)等。2.撥款申請(qǐng)村衛(wèi)生所應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，向上級(jí)部門提交撥款申請(qǐng)，申請(qǐng)內(nèi)容應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、資金用途、預(yù)算金額等。3.撥款審批上級(jí)部門對(duì)村衛(wèi)生所提交的撥款申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后下達(dá)撥款文件。4.收入確認(rèn)與賬務(wù)處理村衛(wèi)生所收到上級(jí)撥款時(shí)，按照撥款文件規(guī)定確認(rèn)收入，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“銀行存款”等科目，貸記“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目。同時(shí)，按照資金用途進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格按照規(guī)定使用資金。（四）社會(huì)捐贈(zèng)1.捐贈(zèng)接收村衛(wèi)生所收到社會(huì)捐贈(zèng)資金或物資時(shí)，應(yīng)出具合法有效的收款收據(jù)或物資接收清單。收款收據(jù)或物資接收清單應(yīng)注明捐贈(zèng)人姓名、捐贈(zèng)金額或物資名稱、數(shù)量、捐贈(zèng)日期等信息，并加蓋村衛(wèi)生所公章。2.捐贈(zèng)管理對(duì)社會(huì)捐贈(zèng)資金應(yīng)設(shè)立專門賬戶進(jìn)行管理，專款專用，不得挪作他用。對(duì)社會(huì)捐贈(zèng)物資應(yīng)進(jìn)行妥善保管，建立物資臺(tái)賬，詳細(xì)記錄物資的出入庫(kù)情況。社會(huì)捐贈(zèng)資金和物資的使用情況應(yīng)定期向捐贈(zèng)人反饋，并在村衛(wèi)生所顯著位置進(jìn)行公示。三、資金支出管理（一）支出審批原則1.審批流程村衛(wèi)生所各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，一般支出由村衛(wèi)生所負(fù)責(zé)人審批，重大支出應(yīng)經(jīng)村民委員會(huì)或相關(guān)部門審核同意后，由村衛(wèi)生所負(fù)責(zé)人審批。審批流程應(yīng)明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，確保支出審批規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。2.審批依據(jù)支出審批應(yīng)依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度、村衛(wèi)生所內(nèi)部管理制度以及相關(guān)合同協(xié)議等進(jìn)行。支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。（二）人員經(jīng)費(fèi)支出1.工資福利根據(jù)村衛(wèi)生所人員崗位設(shè)置和績(jī)效考核情況，按照規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和福利待遇發(fā)放人員工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。工資發(fā)放應(yīng)通過銀行代發(fā)或其他合規(guī)方式進(jìn)行，確保工資發(fā)放及時(shí)、準(zhǔn)確。2.社會(huì)保險(xiǎn)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為村衛(wèi)生所工作人員繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。（三）藥品及衛(wèi)生材料支出1.采購(gòu)管理藥品及衛(wèi)生材料采購(gòu)應(yīng)遵循“質(zhì)量第一、按需采購(gòu)、合理儲(chǔ)備”的原則，嚴(yán)格按照藥品和衛(wèi)生材料采購(gòu)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。建立藥品及衛(wèi)生材料采購(gòu)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄采購(gòu)日期、藥品和衛(wèi)生材料名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。采購(gòu)藥品及衛(wèi)生材料應(yīng)選擇具有合法資質(zhì)的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.驗(yàn)收管理藥品及衛(wèi)生材料到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)藥品和衛(wèi)生材料的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的藥品及衛(wèi)生材料應(yīng)及時(shí)入庫(kù)，并填寫入庫(kù)單；驗(yàn)收不合格的藥品及衛(wèi)生材料應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系退換貨或進(jìn)行其他處理。3.庫(kù)存管理建立藥品及衛(wèi)生材料庫(kù)存管理制度，定期對(duì)庫(kù)存藥品和衛(wèi)生材料進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。庫(kù)存藥品和衛(wèi)生材料應(yīng)按照規(guī)定的儲(chǔ)存條件進(jìn)行保管，防止藥品變質(zhì)、衛(wèi)生材料損壞等情況發(fā)生。根據(jù)藥品和衛(wèi)生材料的使用情況，合理控制庫(kù)存水平，避免積壓浪費(fèi)。（四）設(shè)備購(gòu)置支出1.購(gòu)置計(jì)劃根據(jù)村衛(wèi)生所業(yè)務(wù)發(fā)展需要和現(xiàn)有設(shè)備狀況，制定設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，明確設(shè)備購(gòu)置的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等。2.采購(gòu)流程設(shè)備購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)，一般通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等方式進(jìn)行。3.驗(yàn)收與付款設(shè)備到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后按照采購(gòu)合同約定支付設(shè)備款項(xiàng)。支付設(shè)備款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)提供合法有效的發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、采購(gòu)合同等憑證。（五）水電費(fèi)及其他公用經(jīng)費(fèi)支出1.水電費(fèi)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的水電費(fèi)金額，及時(shí)支付水電費(fèi)，并取得合法有效的發(fā)票。2.其他公用經(jīng)費(fèi)其他公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公用品、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。四、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋村衛(wèi)生所所有資金收支活動(dòng)，確保預(yù)算編制全面、完整。2.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)村衛(wèi)生所實(shí)際工作情況和發(fā)展規(guī)劃，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。3.平衡性原則：預(yù)算編制應(yīng)遵循收支平衡的原則，合理安排資金，避免出現(xiàn)預(yù)算赤字。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算醫(yī)療業(yè)務(wù)收入根據(jù)以往年度業(yè)務(wù)收入情況，結(jié)合當(dāng)年業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃進(jìn)行預(yù)測(cè)。財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)撥款根據(jù)財(cái)政部門和上級(jí)部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行編制。社會(huì)捐贈(zèng)收入根據(jù)以往捐贈(zèng)情況和社會(huì)捐贈(zèng)意向進(jìn)行合理估計(jì)。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費(fèi)支出根據(jù)人員編制和工資福利標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算。藥品及衛(wèi)生材料支出根據(jù)業(yè)務(wù)需求和庫(kù)存情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。設(shè)備購(gòu)置支出根據(jù)設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行編制。水電費(fèi)及其他公用經(jīng)費(fèi)支出根據(jù)以往實(shí)際發(fā)生情況和當(dāng)年工作需要進(jìn)行估算。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算審批村衛(wèi)生所編制的年度預(yù)算應(yīng)報(bào)村民委員會(huì)或相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行村衛(wèi)生所應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算安排進(jìn)行。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整預(yù)算。五、資金內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.崗位設(shè)置村衛(wèi)生所應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、收費(fèi)員等崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.職責(zé)分工會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)村衛(wèi)生所的賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作。出納負(fù)責(zé)村衛(wèi)生所的現(xiàn)金收付、銀行存款收支、票據(jù)管理等工作。收費(fèi)員負(fù)責(zé)村衛(wèi)生所的醫(yī)療收費(fèi)工作。各崗位應(yīng)相互分離、相互制約，避免出現(xiàn)一人兼任多項(xiàng)關(guān)鍵崗位的情況。（二）財(cái)務(wù)審批與授權(quán)1.審批流程村衛(wèi)生所各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，一般支出由村衛(wèi)生所負(fù)責(zé)人審批，重大支出應(yīng)經(jīng)村民委員會(huì)或相關(guān)部門審核同意后，由村衛(wèi)生所負(fù)責(zé)人審批。審批流程應(yīng)明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，確保支出審批規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。2.授權(quán)管理村衛(wèi)生所負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)工作需要，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)審批授權(quán)，明確授權(quán)范圍和期限。被授權(quán)人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)，不得超越授權(quán)范圍審批支出。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督村衛(wèi)生所應(yīng)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行核對(duì)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。村衛(wèi)生所負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、衛(wèi)生等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。根據(jù)監(jiān)督檢查意見，及時(shí)整改存在的問題，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等。（二）檔案整理與歸檔1.定期整理會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案類別和時(shí)間順序進(jìn)行分類、編號(hào)。2.歸檔保管整理好的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、干燥、通風(fēng)，防止檔案損壞、丟失。（三）檔案查閱與借閱1.查閱規(guī)定內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)村衛(wèi)生所負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在指定地點(diǎn)查閱；外部人員